基于企業(yè)內(nèi)部控制的鐵路施工單位路用車收費管理問題的思考

石志堅

摘要：本文通過分析路用車在申請、撥付、收費、使用、收回、監(jiān)管等方面存在的主要問題，從企業(yè)內(nèi)部控制角度出發(fā)，結(jié)合工作實際，就如何完善鐵路施工單位路用車收費管理，保證應(yīng)收盡收、規(guī)避漏少收風(fēng)險作了一些探討。

關(guān)鍵詞：鐵路施工單位;路用車收費;內(nèi)部控制

本文以廣州局集團(tuán)有限公司為例，主要針對鐵路施工單位使用的車輛（以下簡稱路用車）在收費方面存在的一些問題，從企業(yè)內(nèi)部控制角度出發(fā)作一些探討。

一、路用車管理存在的主要問題

（一）管理模式尚需進(jìn)一步改進(jìn)

鐵路施工單位從鐵路系統(tǒng)全部剝離后，鐵路施工單位用于線路施工用途的車輛目前仍按鐵路內(nèi)部單位、部門用車輛進(jìn)行管理，沿用路用車的管理模式。在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)過程中，比照鐵路內(nèi)部用車管理，貼著“路用車”的標(biāo)簽，未納入貨運客戶經(jīng)貨運窗口辦理，在實際操作中，給站段收費造成困難、日常管理造成困惑，存在較高的漏少收風(fēng)險。

（二）路用車業(yè)務(wù)辦理流程尚需進(jìn)一步優(yōu)化

鐵路施工單位路用車的收費管理涉及車務(wù)站段、貨運中心和施工使用單位等多個單位。在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程中，各作業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)及各崗位之間缺乏有效相互制約措施和信息溝通機(jī)制。致使相關(guān)費用收繳及清算難以得到保障。一是路用車申請使用環(huán)節(jié)。鐵路施工單位申請使用路用車時，比照鐵路內(nèi)部單位路用車申請程序辦理，直接向鐵路運輸部門提報用車申請，由鐵路運輸部門向使用單位填發(fā)《路用車使用證明書》，而貨運收費部門不能及時掌握路用車申請批復(fù)相關(guān)信息。二是撥車環(huán)節(jié)。撥車站與收費站分屬車務(wù)和貨運兩個不同的單位，撥車時路用車使用單位持《路用車使用證明書》直接到撥車站辦理撥車手續(xù)，在實際操作中，由于撥車站與收費站之間相互制約機(jī)制不健全，往往車輛已經(jīng)撥出而費用沒有核收。

（三）基礎(chǔ)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)

在日常檢查和路用車收費專題檢查活動中，反映出各基層單位在路用車基礎(chǔ)管理方面還比較薄弱，標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理的要求還沒有落實到每個崗位，每個環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)為：1.《路用車使用證明書》流轉(zhuǎn)上報不到位。撥車站和收費站辦理路用車撥車及收費手續(xù)后未按流程將《路用車使用證明書》逐級上報或上報不全，導(dǎo)致監(jiān)管缺失。2.貨運收費部門未建立健全路產(chǎn)出租使用臺賬，不能動態(tài)跟蹤掌握路用車撥出、收回、費用核收等情況，致使未能及時進(jìn)行費用的核收和清繳。3.撥車站《運用車轉(zhuǎn)變記錄》（運統(tǒng)-6）保管流轉(zhuǎn)不到位或填寫不完整，《路用車使用證明書》未詳細(xì)填記車數(shù)、車號和具體轉(zhuǎn)變時間，致使不能正確核算相關(guān)費用。

（四）人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及崗位職責(zé)意識有待進(jìn)一步提高

一方面，從人員構(gòu)成看，人員流動變化頻繁，對相關(guān)崗位人員業(yè)務(wù)素質(zhì)產(chǎn)生一定的影響。如貨運中心由貨運部門及車務(wù)、多元單位人員整合而成，部分崗位人員貨運業(yè)務(wù)不是很熟悉，對路用車辦理流程不是很了解，費用核算還不是很熟練，實際操作中往往容易造成漏少收;另一方面，崗位職責(zé)不落實，監(jiān)督考核不到位，致使責(zé)任意識淡薄，職責(zé)履行不到位。如車務(wù)站段撥車站未確認(rèn)路用車使用單位是否繳費就辦理撥車手續(xù)，個別車站未按“路用車使用證明書”指定的撥車站撥車，或發(fā)現(xiàn)撥車站不符后既不拒絕、也不反饋，甚至違規(guī)撥車。

二、鐵路施工單位路用車收費管理問題的對策建議

（一）規(guī)范管理，實施合同管理控制

鐵路施工單位與鐵路運輸企業(yè)是兩個獨立經(jīng)濟(jì)法人，簽訂路產(chǎn)（車輛）租賃協(xié)議，實施合同化管理，更能有效維護(hù)鐵路企業(yè)合法權(quán)益，提升管理效率，促進(jìn)規(guī)范管理。1.訂立合同，實施合同化管理是企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理的要求。通過訂立合同確立各方主體責(zé)任，增強(qiáng)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)肅性，促使各方認(rèn)真履行合同約定的條款，維護(hù)企業(yè)誠實信用形象，有效保障企業(yè)合法權(quán)益。2.通過實施合同化管理，由車輛使用單位、車務(wù)站段、貨運中心三方簽訂協(xié)議，理順三方關(guān)系，明確各方責(zé)任義務(wù)和違約責(zé)任。一是可以督促使用單位在車輛使用期限內(nèi)按協(xié)議要求繳納相關(guān)費用;二是可以規(guī)范車務(wù)站段按合同約定撥付和收回車輛;三是可以加強(qiáng)貨運中心與路用車使用單位及車務(wù)部門協(xié)同聯(lián)系，及時掌握路用車的動態(tài)，有利于費用的收繳清算。3.通過簽訂協(xié)議，可有效控制路用車相關(guān)費用遲交或漏少繳的突出問題。路用車費用遲交或漏少繳問題突出的主要原因是由于部分路用車使用單位用車數(shù)量較多，一次性繳納使用期間的貨車占用費數(shù)額較大（如使用300輛，一年費用1 471萬多元），使用單位難以承受而造成遲交或漏少繳。通過簽訂協(xié)議，約定雙方認(rèn)可的繳費方式、繳費期限和違約責(zé)任（如采取先核收一定額度的保證金或預(yù)付款，再按月或按季核收當(dāng)月或當(dāng)季的費用的方式）可有效保證費用的及時核收，規(guī)避應(yīng)收費用無法收回的風(fēng)險。

（二）優(yōu)化作業(yè)流程加強(qiáng)作業(yè)過程控制

貨運中心是辦理貨運業(yè)務(wù)、核收相關(guān)費用的窗口單位，是鐵路辦理貨物運輸業(yè)務(wù)的“前店”，按照鐵路運輸“前店后廠”的經(jīng)營管理模式，鐵路施工單位辦理路用車申請、撥車、使用、交回等業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)由貨運中心“窗口單位”辦理。首先需將鐵路施工單位納入貨運客戶管理，在路用車申請環(huán)節(jié)由貨運中心受理（貨運受理平臺）上報，經(jīng)批準(zhǔn)使用的路用車應(yīng)指定撥車站及收費站，確定各經(jīng)辦站的職責(zé);其次，在撥車環(huán)節(jié)由貨運中心牽頭與路用車使用單位及車務(wù)站段簽訂用車租賃合同，明確各單位責(zé)任義務(wù)，辦理繳費登記事項，路用車使用單位憑簽訂的合同及繳費憑證到指定撥車站辦理撥車登記及接車手續(xù)。最后，車輛在使用期間發(fā)生廠修、報廢、提前交回或使用期滿交回注銷等事項，車輛使用單位應(yīng)按照協(xié)議約定的條款及信息溝通機(jī)制，辦理相關(guān)手續(xù)和費用的清算。第四、撥車站和收費站每月（季）末將已辦理撥車和收費的路用車使用證明書，分別上報車務(wù)站段和貨運中心主管科室并轉(zhuǎn)報鐵路局集團(tuán)公司主管部門。

（三）加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化檢查監(jiān)督控制

一是落實基層站段基礎(chǔ)管理職責(zé)，按照路用車管理辦法和相關(guān)文電要求制定完善崗位職責(zé)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范作業(yè)流程，建立健全路產(chǎn)出租（使用）臺賬，保證臺賬資料填寫規(guī)范、記載完整、上報及時;二是加強(qiáng)檢查監(jiān)督。鐵路局主管部門通過日常監(jiān)督與專項檢查的方式，加強(qiáng)站段特別是路用車撥車站、收費站、停放站的業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵崗位檢查指導(dǎo)。及時發(fā)現(xiàn)問題、及時報告、及時解決，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，確?，F(xiàn)場工作有序規(guī)范;三是加強(qiáng)考核評價。根據(jù)路用車輛使用管理辦法，確定路用車在使用過程中各環(huán)節(jié)考核標(biāo)準(zhǔn)和辦法，并納入單位績效考核，促進(jìn)和規(guī)范路用貨車管理。

（四）加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化崗位責(zé)任意識

一是加強(qiáng)日常培訓(xùn)，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。各基層站段根據(jù)業(yè)務(wù)辦理和各崗位人員情況將路用貨車使用管理及運輸收入業(yè)務(wù)納入培訓(xùn)計劃，舉辦專題講座，詳細(xì)講解路用貨車業(yè)務(wù)辦理流程和收費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)，對關(guān)鍵崗位人員（如貨運核算員）培訓(xùn)覆蓋率合格率達(dá)到100%。二是明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格責(zé)任考核，引導(dǎo)崗位人員樹立責(zé)任意識，嚴(yán)格作業(yè)流程和標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)路用貨車規(guī)范化管理。

三、結(jié)語

總之，加強(qiáng)鐵路施工單位路用車收費管理。需按照企業(yè)內(nèi)部控制的要求進(jìn)一步理順和改進(jìn)管理機(jī)制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，切實加強(qiáng)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化檢查監(jiān)督，注重人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職工責(zé)任意識。從而提升路用車使用效率，有效規(guī)避漏少收風(fēng)險，提高路用車管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐵道部.鐵路貨物運價規(guī)則[M].北京：中國鐵道出版社.2005.