企業(yè)金融風險的防范與化解

端木方圓（南京審計大學金審學院）

近幾年來，企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，伴隨著一系列的金融風險，大多數(shù)工作人員都將重心放在擴大經(jīng)營規(guī)模中。企業(yè)出現(xiàn)了嚴重的資不抵債的問題，如果金融風險沒有予以防范與化解，就容易產(chǎn)生經(jīng)營危機。金融風險屬于多層次構(gòu)成的，不僅包括貸款經(jīng)營風險，還有投融資的風險。因此，相關(guān)的工作人員只有不斷開展多元化的業(yè)務(wù)，分化金融風險，并完善內(nèi)部管理系統(tǒng)，加強財務(wù)控制力度，才能夠杜絕出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟損失，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)。

■企業(yè)金融風險誘發(fā)因素

（一）缺乏完善的社會保障機制

現(xiàn)階段，我國相關(guān)政府部門大力的支持金融綜合改革，雖然已經(jīng)大幅度提升了企業(yè)經(jīng)營自主性，但是由于我國的經(jīng)營模式還不夠成熟，導(dǎo)致金融風險經(jīng)常發(fā)生。另外，許多銀行的貸款制度不健全，導(dǎo)致銀行的不良貸款比例持續(xù)下降，對我國金融行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。另外，由于企業(yè)的抗風險能力不斷下降，無法開展后續(xù)的經(jīng)營活動。

（二）信貸風險對企業(yè)金融風險的影響

在企業(yè)的金融風險當中，信貸風險屬于其中的重要組成部分，由于企業(yè)資金貸出與清償資金流入之間，存在一定的時間差，而貸出與清償?shù)臅r間差，會對企業(yè)的現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)產(chǎn)生直接的影響，引發(fā)資金管理風險[1]。由于我國大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流管理處于起步階段，無法有效的對現(xiàn)金流進行管理，導(dǎo)致企業(yè)的信貸風險發(fā)生概率提升，不利于各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展。

（三）財務(wù)資金安全風險

企業(yè)在開展資金集中管理的過程中，雖然能夠有效促進企業(yè)資金管理效率的提升，但是同時也一定程度上提高了企業(yè)資金業(yè)務(wù)操作風險的提升。在此過程中，企業(yè)難免會遇到各種各樣的問題，例如：部分企業(yè)資金缺乏，存在缺口的情況，還有部分企業(yè)存在大量的閑置資金。并且下屬企業(yè)之間如果有業(yè)務(wù)交易，那么都是通過銀行進行結(jié)算的，不僅僅需要支付給銀行高額的手續(xù)費，資金控制的主動權(quán)還在銀行的手里。

■企業(yè)金融風險的防范與化解措施

（一）開展多元化的業(yè)務(wù)分化金融風險

企業(yè)通過開展多元化的業(yè)務(wù)活動，能夠不斷提高企業(yè)的風險控制效率，對企業(yè)面臨的金融風險進行分化管理，務(wù)必要保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。企業(yè)通過開展風險管理工作，能夠有效提升風險管理效率[2]。風險預(yù)警，通俗來講，就是如何通過科學數(shù)據(jù)分析與模擬的應(yīng)用，對于企業(yè)運用過程中可能存在的風險進行準確的識別，從而為企業(yè)未來的風險防控工作提供明確的條件支持。企業(yè)通過開展多元化的業(yè)務(wù)，對各類業(yè)務(wù)的實際風險進行分析，對不同業(yè)務(wù)之間的風險概率進行總結(jié)針對于風險較大的業(yè)務(wù)，相關(guān)的管理人員應(yīng)當利用合法的交易手段進行控制，并且實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移的工作，以保證整體金融活動的安全性。此外，不斷創(chuàng)新企業(yè)的運營管理模式，形成規(guī)范化、標準化的管理環(huán)境，從外部引入更多的高素質(zhì)管理人才。在設(shè)置單獨金融風險評估部門的同時，防范金融操作風險，做好對金融人才的培養(yǎng)與儲備工作。企業(yè)如果面臨一定的外匯金融風險，可以憑借互換貨幣、期權(quán)合同等多種方式，達到應(yīng)對外匯風險的核心目標?；谛聲r期發(fā)展背景下，相關(guān)人員還需要合理的利用金融衍生工具，以此達到避免金融風險產(chǎn)生的目標。

（二）拓寬企業(yè)融資渠道

就企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動進行分析，往往會存在許多不同類型的融資活動?，F(xiàn)階段，企業(yè)在開展融資活動的同時，除了向銀行申請貸款之外，還可以利用股權(quán)抵押的方式，向其他資金充足的企業(yè)進行貸款，并獲得更多的融資資金。企業(yè)可能面臨的金融風險有很多，除了最重要的匯率變化之外，就是整個融資過程中可能蘊藏的風險。由于民間貸款的利息較高，不利于后續(xù)財務(wù)活動的開展。所以，企業(yè)需要提升自身的信用度，以此獲得商業(yè)銀行貸款的機會。企業(yè)需要從低額貸款入手，積累企業(yè)良好的信用度，不斷提升銀行放貸的金額。此外，在深化金融體制改革的基礎(chǔ)上，完善科學化的融資結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部資產(chǎn)的管理力度。

企業(yè)要不斷拓寬融資渠道，并且使其能夠更加方便的獲取到生產(chǎn)經(jīng)營需要的資金。企業(yè)要對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，從戰(zhàn)略性的發(fā)展角度入手，保證資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性。還可以引入股份合作的方式，實行對閑置資產(chǎn)的租賃，還可以進行銀行貸款的償還，以此不斷加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。在開拓融資渠道的同時，積極的與銀行進行溝通與交流，并配合銀行做好融資風險的調(diào)研工作，逐步為企業(yè)獲得充足的資金。

（三）強化企業(yè)資金預(yù)算管理力度

對于企業(yè)的資金流向情況，企業(yè)并不能直接的掌握。對于籌資、融資等活動，部分下屬單位也沒有嚴格按照集團制定的規(guī)范執(zhí)行，資金預(yù)算執(zhí)行力不強，不僅僅降低了企業(yè)資金的使用效率，還同時對于企業(yè)集團的發(fā)展造成了阻礙，不利于企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)要想規(guī)避金融風險問題發(fā)生，就需要提升預(yù)算管理的效率[3]。在對以往財務(wù)信息進行總結(jié)與分析的基礎(chǔ)上，制定長期的發(fā)展戰(zhàn)略，并做好預(yù)算資金的管控工作。在編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，開展合理的預(yù)算編制工作，對項目投資的可行性與實際經(jīng)濟效益進行分析，以不斷提升投資決策的科學性與合理性。

（四）增強風險意識

企業(yè)在實際的發(fā)展過程中，要想在多變的市場環(huán)境中占據(jù)穩(wěn)固地位。企業(yè)就需要將金融風險的防范與化解置于首要的位置，提前預(yù)防可能存在的風險問題，識別金融市場可能出現(xiàn)的政策變化。企業(yè)要以我國金融業(yè)的基本政策需求為核心，制定出符合企業(yè)長期發(fā)展的金融計劃，才能有效的進行風險把控，實現(xiàn)企業(yè)金融可持續(xù)發(fā)展的目標。此外，在對市場發(fā)展情況進行評估的同時，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行優(yōu)化調(diào)整，及時洞察市場需求的變化，盡快給出合理的應(yīng)對方案。

（五）健全企業(yè)金融風險預(yù)警機制

企業(yè)的金融經(jīng)濟發(fā)展速度不斷加快，能推動我國金融業(yè)的經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要健全金融風險預(yù)警機制，還需要完善預(yù)測系統(tǒng)，保證金融交易的整個流程合理，避免根據(jù)他人的猜測開展交易活動。例如，企業(yè)在進行投資之前，就需要做好風險的評估工作，提起得到投入成本的預(yù)算，并分析實際的收益，洞悉各個環(huán)節(jié)可能存在的風險，并提前做好一系列的準備工作，盡可能將經(jīng)濟損失降到最低。在落實財務(wù)數(shù)據(jù)分析工作的基礎(chǔ)上，收集與篩選市場信息，并且安排專門的負責人，逐步加強信息的交流速度，避免出現(xiàn)信息不完整的問題。例如，在開展投資活動的時候，被投資企業(yè)需要提供真實的信息，以供對方能進行金融風險的評判，進而投入資金。

（六）強化內(nèi)部部門的管理

企業(yè)在進行內(nèi)部管理工作的過程中，需要對各個崗位進行合理分工，還需要進一步明確各個部門的基本職責。以策劃部門為例，在進行金融方案編制的過程中，就需要將金融風險因素列舉出來，并且與財務(wù)部門進行研究，獲得準確的風險與收益比例。財務(wù)部門會對金融產(chǎn)生較大的作用，企業(yè)需要不斷加大財務(wù)部門的管理力度，保證信息的公開性，還需要對財務(wù)主體提出明確的要求。第一，健全內(nèi)部會計管理體系，實現(xiàn)對會計職責與流程的細分，并且保證權(quán)責關(guān)系的清晰性。在推廣高效財務(wù)核算軟件的基礎(chǔ)上，建立相對安全穩(wěn)定的金融風險管理體系。第二，完善會計監(jiān)督機制，設(shè)立監(jiān)督管理部門，對會計工作進行全局性的分析。第三，建立高素質(zhì)的會計隊伍，開展專業(yè)技能的培訓工作，從外部招聘會計師，將其安排到合適的崗位當中，做好績效評價工作。

■結(jié)語

總而言之，企業(yè)金融風險的程度不斷加劇，要想實現(xiàn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，就需要識別各項會計業(yè)務(wù)中存在的風險，并且化解企業(yè)風險與發(fā)展的矛盾。只有改善企業(yè)金融會計業(yè)務(wù)，從加深業(yè)務(wù)的深度與廣度入手，提升資金預(yù)算管理制度，對企業(yè)的風險進行優(yōu)化。只有對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行適當?shù)膬?yōu)化與調(diào)整，將眼光放得更加長遠，滿足企業(yè)的金融服務(wù)需求，提升核心競爭力，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟價值與社會價值。