淺談建筑企業(yè)資金集中管理問題

蘇澤成

摘 要：伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷健全，現(xiàn)代企業(yè)制度逐步確立，市場競爭也愈發(fā)激烈，作為市場經(jīng)濟(jì)體系重要組成部分的建筑企業(yè)，要謀求新突破，提升市場競爭力，應(yīng)重視挖掘自身潛能優(yōu)勢，提升管理水平。就當(dāng)前我國建筑行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，建筑業(yè)體量龐大，資產(chǎn)規(guī)模位居世界第二，建筑行業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和競爭的加劇，對建筑企業(yè)管理水平和管理質(zhì)量提出了更高的要求，只有轉(zhuǎn)變過去粗放型的資金管理模式才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長效發(fā)展。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，建筑施工企業(yè)要在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，應(yīng)重視實(shí)施科學(xué)的資金管理策略，提升資金集中管理水平，以避免企業(yè)的資金危機(jī)。下文就建筑施工企業(yè)資金集中管理進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金集中管理;問題;探析

一、建筑企業(yè)重視資金集中管理的意義

就建筑業(yè)而言，其產(chǎn)品具有一定的獨(dú)特性，主要為工程項(xiàng)目。由于其具有建設(shè)周期長、資金需求量大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜等特點(diǎn)，為了保證施工進(jìn)度，常常需要墊付資金。而建筑企業(yè)通過集中管理資金，一旦項(xiàng)目建設(shè)需要資金，就能以最快的速度安排資金，發(fā)揮規(guī)模效益，同時(shí)也能減少周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提升資金籌集效率，保證施工進(jìn)度不受影響。建筑施工過程中材料采購是一個(gè)重要環(huán)節(jié)，所需材料不僅種類繁多，而且數(shù)量較大，通過資金集中管理可以實(shí)行集中采購，增強(qiáng)議價(jià)能力，有助于降低采購成本，提升資金利用效率。建筑企業(yè)在施工過程中需要多部門密切配合、相互協(xié)調(diào)，同時(shí)還要兼顧多個(gè)部門的需求，通過將資金集中管理，可以統(tǒng)籌計(jì)劃、合理安排調(diào)動資金，避免資金調(diào)度不合理，造成浪費(fèi);將資金集中起來進(jìn)行管理，便于管理層實(shí)時(shí)掌握企業(yè)現(xiàn)金流情況，了解資金動向，還能有效反映下屬單位的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)情況，能夠保障資金安全，如果采取分散管理方式，不僅會增加管理難度，還會導(dǎo)致資金管理混亂、使用效率底下。就以往情況來看，建筑行業(yè)較易發(fā)生工程款拖欠等問題，通過采取資金集中管理，可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的收支集中安排，能夠有效避免因資金問題影響施工項(xiàng)目建設(shè)。

二、建筑企業(yè)資金管理中存在的問題

建筑企業(yè)資金集中管理主要存在以下問題：第一，資金集中管理意識不強(qiáng)。部分建筑企業(yè)為調(diào)動項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的積極性，采取承包責(zé)任制管理模式，一旦實(shí)行資金集中管理，則意味著企業(yè)所有的資金收支都要收歸集團(tuán)層面，而集團(tuán)對于資金支付審批有較為嚴(yán)格的規(guī)定和審批程序，一些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考慮到一旦采用資金集中管理，可能會導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)資金不能快速撥付，從而影響工程進(jìn)度，因而部分管理人員對資金集中管理的響應(yīng)度和配合度不夠。第二，缺乏健全的資金集中管理制度體系，部分建筑企業(yè)雖然認(rèn)識到資金集中管理的重要性和必要性，但是在制度建設(shè)方面僅僅制定財(cái)務(wù)管理制度，而缺乏具體、細(xì)化、可操作性強(qiáng)的資金管理制度。資金管理制度制定過程中缺乏全員參與，科學(xué)評估不足，導(dǎo)致部分制度與實(shí)際脫離，可執(zhí)行性不強(qiáng)，降低資金集中管理效率。

三、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理的有效對策

（一）優(yōu)化資金集中管理組織體系，明確崗位權(quán)責(zé)

建筑企業(yè)可以成立資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為副組長，其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為小組成員。由領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對企業(yè)的資金管理辦法進(jìn)行審定，研究款項(xiàng)結(jié)算、資金籌集、月度資金安排等有關(guān)事項(xiàng)，對各部門的月度資金預(yù)算進(jìn)行平衡，并定期組織召開月度資金預(yù)算例會，各部門負(fù)責(zé)人按照具體分工，分別匯報(bào)。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)資金集中管理的主管部門，應(yīng)作為第一責(zé)任部門，要負(fù)責(zé)做好資金歸集、撥付及結(jié)算的集中管理;嚴(yán)格規(guī)范管理企業(yè)賬戶和銀行賬戶審批;對企業(yè)的資金預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行管控與監(jiān)督審查;制定符合本企業(yè)的資金集中管理辦法及資金預(yù)算管理辦法，科學(xué)編制年度資金收支預(yù)算和資金籌集預(yù)算。

（二）規(guī)范資金預(yù)算審批程序

建筑企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理應(yīng)重視完善預(yù)算審批程序，規(guī)范月度支付預(yù)算簽批，企業(yè)要每月根據(jù)各部門上報(bào)的收入、支出情況進(jìn)行審核、匯總，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持召開月度資金平衡會議，最終形成月度收支預(yù)算匯報(bào)材料，報(bào)總經(jīng)辦、執(zhí)行董事等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、執(zhí)行董事簽批后下達(dá)給各部門執(zhí)行。月度資金計(jì)劃、執(zhí)行分析應(yīng)在每月月初錄入資金管理系統(tǒng)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，對于一些敷衍了事的部門預(yù)算予以退回，對于拒不改正的預(yù)算應(yīng)拒絕審批，對于沒有報(bào)送的部門視同無預(yù)算，由此影響資金撥付的，責(zé)任由其自己承擔(dān)。當(dāng)審批后的月度資金預(yù)算通知下發(fā)后，各部門可以對月初上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行修改，修改的預(yù)算指標(biāo)應(yīng)在企業(yè)董事會下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，并將修改的資金預(yù)算分別報(bào)送分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由其簽章確認(rèn)后報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)資金科。

（三）建立資金管理中心

建筑企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金集中管理，以便實(shí)時(shí)掌握各管理單位的資金情況，防范現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)可以在集團(tuán)總部設(shè)立資金管理中心，在各單位建立資金分部，將所有的現(xiàn)金流入環(huán)節(jié)統(tǒng)一歸入資金管理中心，各單位的資金撥付統(tǒng)一由資金管理中心進(jìn)行，現(xiàn)金運(yùn)行消息向總經(jīng)理匯報(bào)，只有總經(jīng)理或有權(quán)人發(fā)出現(xiàn)金調(diào)度指令后，資金中心才能執(zhí)行資金撥付業(yè)務(wù)。資金管理中心負(fù)責(zé)對各單位的資金需求情況進(jìn)行合理調(diào)劑、審批，并監(jiān)督現(xiàn)金預(yù)算，結(jié)合資金管理中心的現(xiàn)金流情況，分析制定可操作性強(qiáng)的現(xiàn)金管理制度，以保證企業(yè)內(nèi)部收支平衡;各資金分部一方面對流入、流出現(xiàn)金進(jìn)行分析并匯總，另一方面負(fù)責(zé)賬戶管理、對外結(jié)算、對內(nèi)轉(zhuǎn)賬等工作，對于現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行效果及時(shí)向資金管理中心反饋。建筑企業(yè)搭建資金管理中心，統(tǒng)一結(jié)算企業(yè)資金，明確資金管理中心和各資金分部的權(quán)責(zé)職能，可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的跨地域集中管理，能夠?qū)崟r(shí)掌握資金流向，保證資金的科學(xué)合理調(diào)度。

（四）強(qiáng)化資金使用監(jiān)管

為了保證建筑企業(yè)資金集中管理的有效性，應(yīng)重視強(qiáng)化使用環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。在項(xiàng)目施工過程中，可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度分階段支付資金，通過分階段的支付款項(xiàng)可以確保資金最優(yōu)利用在各個(gè)環(huán)節(jié)，避免資金濫用、過度使用。除此之外，建筑企業(yè)可以成立工程造價(jià)管理小組或預(yù)算管理委員會等機(jī)構(gòu)，由其對各項(xiàng)資金支出進(jìn)行嚴(yán)格把控，確保?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用工程款項(xiàng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。建筑企業(yè)應(yīng)完善審計(jì)監(jiān)督部門，明確審計(jì)部門的職權(quán)，由其定期對資金預(yù)算、資金使用、資金管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，并編制資金審查報(bào)告，審計(jì)人員對資金審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，以此強(qiáng)化資金監(jiān)督力度，確保能夠及時(shí)掌握和了解資金動向。

（五）搭建資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控

建筑企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理，應(yīng)注意資金風(fēng)險(xiǎn)識別和防范。建筑企業(yè)可以依托于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，建立數(shù)據(jù)分析模型，設(shè)計(jì)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫，通過系統(tǒng)對各項(xiàng)指標(biāo)的變動情況進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，并結(jié)合建筑企業(yè)以往資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生情況設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)臨界值，綜合對企業(yè)的資金負(fù)債率指標(biāo)、經(jīng)營現(xiàn)金流等指標(biāo)變化情況進(jìn)行分析，并根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的危害程度劃分風(fēng)險(xiǎn)等級，當(dāng)系統(tǒng)監(jiān)測到高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，相關(guān)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并及時(shí)預(yù)測可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，對于監(jiān)測到風(fēng)險(xiǎn)等級為低的指標(biāo)，僅僅進(jìn)行常規(guī)化的監(jiān)測即可。建筑施工企業(yè)通過搭建資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以做到實(shí)時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)預(yù)警，精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)，可以提升資金風(fēng)險(xiǎn)的防范效率。資金集中管理的同時(shí)也導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的集中，因此必須搭建較為完善的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。

四、結(jié)語

綜上所述，在我國的經(jīng)濟(jì)增長過程中建筑業(yè)發(fā)揮著支柱性作用，是推動國民經(jīng)濟(jì)增長的重要力量。要助推建筑企業(yè)良性可持續(xù)發(fā)展，一方面依賴于企業(yè)的業(yè)務(wù)水平提升，要求企業(yè)必須提升建筑施工水平和施工質(zhì)量，為市場提供高品質(zhì)、多元化的服務(wù)，另一方面依賴于管理水平的提升，通過發(fā)揮內(nèi)部管理的驅(qū)動力作用，可以保證企業(yè)的業(yè)務(wù)有效推進(jìn)。資金是建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的“命脈”，在競爭日趨激烈的大環(huán)境下，要求企業(yè)必須注重轉(zhuǎn)變資金管理理念，走精細(xì)化資金管理之路，通過資金集中管理，建筑企業(yè)可以立足于整體，對資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、集中管理、最優(yōu)分配，進(jìn)而發(fā)揮資金的最大利用價(jià)值，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)服務(wù)。

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