高新技術(shù)企業(yè)資金管理問題及對(duì)策

信鳳杰

摘 要：資金是保障企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，資金短缺會(huì)造成企業(yè)資金鏈斷裂甚至出現(xiàn)破產(chǎn)可能。對(duì)于我國高新技術(shù)企業(yè)而言，技術(shù)的研發(fā)更加需要大量資金的投入。我國改革開放以來，科技興國的戰(zhàn)略方針逐漸推進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，積極鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)技術(shù)，在結(jié)構(gòu)優(yōu)化、科技創(chuàng)新方面成為我國重點(diǎn)關(guān)注的核心產(chǎn)業(yè)，同時(shí)對(duì)我國就業(yè)、刺激市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也具有一定的積極作用。隨著我國政府部門不斷推出相關(guān)政策，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展提供了幫助。但是就目前高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，其資金管理方面依舊存在缺陷，尤其對(duì)于一些研發(fā)時(shí)間長、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化慢的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用的大量投入更加導(dǎo)致企業(yè)資金鏈處于長期短缺的狀態(tài)。對(duì)企業(yè)技術(shù)研發(fā)及創(chuàng)新造成阻力，甚至影響了企業(yè)整體的發(fā)展?；诖?，本文簡(jiǎn)要概述了高新技術(shù)企業(yè)資金管理的重要性，就如何有效解決高新技術(shù)企業(yè)資金管理的問題展開深入討論。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè);資金管理;問題對(duì)策

一、高新技術(shù)資金管理的重要性

（一）為企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營提供有力保障

高新技術(shù)在經(jīng)營發(fā)展過程中，和其他企業(yè)一樣需要采購、生產(chǎn)、銷售的循環(huán)運(yùn)營過程，而資金貫穿于這一過程當(dāng)中，為了保障這一循環(huán)過程能夠持續(xù)為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值，必須要保障每一環(huán)節(jié)都能正常運(yùn)行，這就需要資金管理的有效開展，保障在購置過程中有充分資金完成支付，在銷售階段有充足資金回籠，為后續(xù)購置工作提供保障。

（二）有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

資金管理的有效開展，有助于企業(yè)進(jìn)一步詳細(xì)掌握經(jīng)營過程中資金的使用情況，有利于提前規(guī)劃，有效應(yīng)對(duì)企業(yè)外部債務(wù)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問題。

有效資金需要內(nèi)部控制作為基礎(chǔ)保障，強(qiáng)化企業(yè)資金管控力度，能夠有效規(guī)避企業(yè)隨意使用、貪污等現(xiàn)象的發(fā)生。

二、高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）缺乏資金管理理念，未建立有效的內(nèi)控監(jiān)管體系

目前，大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)更加重視項(xiàng)目的研發(fā)以及市場(chǎng)開發(fā)情況，從而忽視了企業(yè)管理機(jī)制的構(gòu)建和完善工作。企業(yè)資金審批、收支工作流程過于混亂，職責(zé)認(rèn)識(shí)不明確，缺乏相互制衡的監(jiān)管機(jī)制，從而導(dǎo)致企業(yè)日常支出的資金出現(xiàn)浪費(fèi)，而重大項(xiàng)目則出現(xiàn)資金短缺情況。此外，由于企業(yè)資金管理質(zhì)量較低，使得現(xiàn)金流入和流出不能保持同步，造成企業(yè)后續(xù)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)存在不確定性，增加了精確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量的難度，從而導(dǎo)致企業(yè)無法針對(duì)相關(guān)項(xiàng)目是否可行做出準(zhǔn)確決定，甚至引發(fā)嚴(yán)重的失誤，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成影響。

（二）資金周轉(zhuǎn)不暢

廣義流動(dòng)資金主要是指企業(yè)全部的流動(dòng)性資產(chǎn)，具體包括企業(yè)現(xiàn)金、材料等存貨、以及預(yù)付款項(xiàng)目等內(nèi)容，而廣義流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度，能夠反映出企業(yè)資金管理效果和經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，我國高新技術(shù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢問題是普遍存在的。

其一，應(yīng)收賬款。由于我國當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)仍舊處于不發(fā)達(dá)狀態(tài)，缺乏統(tǒng)一的社會(huì)信用體系，因此會(huì)導(dǎo)致企業(yè)之間出現(xiàn)賬戶拖欠款項(xiàng)的問題，最終造成企業(yè)應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，成為壞賬。大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)由于應(yīng)收賬款管控不嚴(yán)格，加之合同簽訂時(shí)項(xiàng)目的相關(guān)需求未進(jìn)行明確了解，延長項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，更加容易引發(fā)應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回的情況。

其二，存貨。由于企業(yè)管理機(jī)制不完善，高新技術(shù)企業(yè)存貨的購置、使用也存在不合理現(xiàn)象。高新技術(shù)對(duì)于存貨質(zhì)量要求的變動(dòng)較快，用于研發(fā)工作的存貨，如果購置過多，則會(huì)出現(xiàn)存貨積壓的情況;如果企業(yè)購置較少，導(dǎo)致庫存緊張，而企業(yè)為了保障研發(fā)工作順利完成，會(huì)選擇用高價(jià)格臨時(shí)采購，這樣的方式增加了購置成本。此外，部分研發(fā)所需的材料是殘次品，企業(yè)會(huì)將其直接視為研發(fā)支出列支，造成資金不必要浪費(fèi)。

其三，流動(dòng)負(fù)債。目前高新技術(shù)企業(yè)普遍存在貸款難的問題，所以企業(yè)常用的籌資方法依舊以短期為主，但是對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，研發(fā)周期較長，短期借款方式是無法滿足研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際需求的。

三、高新技術(shù)企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

樹立正確資金管理理念，構(gòu)建有效的內(nèi)控監(jiān)管、預(yù)算體系

（一）管理層梳理正確資金管理意識(shí)，提升資金管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)

高新技術(shù)企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)以身作則重視資金管理工作，自上而下的推動(dòng)企業(yè)資金管理體系的建設(shè)，從而創(chuàng)建良好的資金管理氛圍，有利于促進(jìn)各部門協(xié)作、配合能力。同時(shí)在招聘工作人員時(shí)需要招聘具備較高專業(yè)素養(yǎng)和工作能力的人員，并且不斷培養(yǎng)提升財(cái)務(wù)工作人員的預(yù)算能力，還需重點(diǎn)培養(yǎng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，建立激勵(lì)制度，完善職位晉升制度，有效激發(fā)工作人員積極性。

（二）構(gòu)建有效完善的資金管理體系和內(nèi)控監(jiān)管體系

高新技術(shù)企業(yè)需要完善自身資金管理制度，為資金管理工作的有效開展提供有力基礎(chǔ)。需要企業(yè)重新規(guī)劃支付流程，確保審批權(quán)限的嚴(yán)謹(jǐn)性，秉持不相容職位相互分離的原則，促使企業(yè)每一職位都有相應(yīng)的責(zé)任，明確自身權(quán)責(zé)，同時(shí)構(gòu)建具有約束效用和獨(dú)立性的機(jī)制，例如聯(lián)簽制度、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管制度，從而有效保障企業(yè)資金管理工作合理開展。

（三）落實(shí)到位全面預(yù)算工作

全面預(yù)算是基于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行量化形式的規(guī)劃、安排，從而能夠細(xì)分化企業(yè)既定的年度計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，保障計(jì)劃和目標(biāo)的執(zhí)行具有嚴(yán)格的監(jiān)管，能夠合理分配資源，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度。其中針對(duì)資金的預(yù)算即為資金預(yù)算，也是資金使用規(guī)劃。通過實(shí)行資金預(yù)算，高新技術(shù)企業(yè)可以及時(shí)判斷出現(xiàn)有資金是否滿足實(shí)際發(fā)展需求，如果企業(yè)資金不足，可以提前選取合適的籌資計(jì)劃，合理配置企業(yè)現(xiàn)有資源。

（四）強(qiáng)化流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)管理力度

其一，應(yīng)收賬款。企業(yè)需要從合約簽訂階段加強(qiáng)應(yīng)收賬款回款的管理力度，保障能夠及時(shí)收回款項(xiàng)。售前階段，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置信用評(píng)估部門，主要對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查，只有滿足信用評(píng)估的客戶才可進(jìn)行合同簽訂，通過構(gòu)建不同的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)方式，根據(jù)不同的信用等級(jí)，選取合理的應(yīng)收賬款額度;在售中階段，認(rèn)真核對(duì)相關(guān)票據(jù)等;售后階段，及時(shí)和客戶對(duì)賬，落實(shí)到位催收工作。最大程度發(fā)揮預(yù)算管理效用，結(jié)合企業(yè)具體化的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定這一年度的回款任務(wù)，通過對(duì)回款任務(wù)的分解、運(yùn)算，科學(xué)分析企業(yè)這一年度的簽單目標(biāo)?；诖?，企業(yè)銷售部門可以開發(fā)回款及時(shí)的客戶，建立合理的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)模式。

其二，存貨。企業(yè)對(duì)于存貨需要建立有效的流轉(zhuǎn)流程，存貨的購置、使用等全部流程進(jìn)行細(xì)分化，并且進(jìn)行詳細(xì)記錄、管理和檢查。存貨流程的各項(xiàng)工作需要配以專業(yè)工作人員，從而保障存貨價(jià)值。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況及需求明確存貨的具體數(shù)量，保障存貨數(shù)量的合理性、規(guī)范性。

其三，流動(dòng)負(fù)債。高新技術(shù)企業(yè)需要盡量縮短短期借款的使用時(shí)間，合理減低資金占用成本，同時(shí)需要合理控制借款的各項(xiàng)流程，有效防止資金隨意使用造成的浪費(fèi)現(xiàn)象。另外，應(yīng)充分利用供應(yīng)商的信用額度，從合約簽訂階段即爭(zhēng)取較長的應(yīng)付賬款賬期，采取與銷售合約相匹配的付款條件。來保證整體流動(dòng)資金的平衡。同時(shí)需要注意，不可利用流動(dòng)負(fù)債去滿足企業(yè)長期活動(dòng)的資金需求。

四、結(jié)語

綜上所述，不同于其他企業(yè)，高新技術(shù)作為新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，在經(jīng)營發(fā)展過程中，著重關(guān)注產(chǎn)品及新興技術(shù)的研發(fā)。所以，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，資金管理和其他企業(yè)資金管理的實(shí)行存在一定差異。就目前企業(yè)實(shí)行現(xiàn)狀而言，高新技術(shù)在開展資金管理工作過程中，因?yàn)槭艿蕉喾N因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的資金管理問題，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成負(fù)面影響?；诖耍咝录夹g(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升對(duì)資金管理工作的重視程度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，采取有效的措施，強(qiáng)化資金管理，有效規(guī)避各種資金管理問題，從而不僅能夠提升企業(yè)資金管理水平，而且能夠進(jìn)一步推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖崢琳.高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策探析[J].中國市場(chǎng)，2019（26）：87-88.

[2]范曉紅.高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及解決對(duì)策[J].企業(yè)改革與管理，2019（7）：120-121.

[3]酈琳.高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的問題及完善對(duì)策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2018（12）：84-85.