基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理研究

華潤(rùn)水泥（昌江）有限公司

引言

現(xiàn)如今社會(huì)企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)變得日趨白熱化，如果想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地進(jìn)一步的提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)唯一的出口，而在這方面企業(yè)必須要進(jìn)一步地提升自身的內(nèi)控管理工作，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)，及時(shí)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作所存在的漏洞以及影響因素進(jìn)行及時(shí)的預(yù)處理，只有這樣才能更好地提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)內(nèi)部管控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要類型

（一）內(nèi)部控制管理的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作主要是指相關(guān)的企業(yè)采取更好的方法實(shí)踐所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的各類型針對(duì)性手段以及具體解決措施，它主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行系統(tǒng)化的控制管理工作，能夠更好地使得企業(yè)的管理逐步走向現(xiàn)代化以及技術(shù)化。這一點(diǎn)是相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在面對(duì)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)下的最基本意識(shí)，如果一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人不能夠及時(shí)地根據(jù)時(shí)代的發(fā)展以及社會(huì)的進(jìn)步進(jìn)一步針對(duì)企業(yè)的發(fā)展更新管理理念，那企業(yè)也必然會(huì)被社會(huì)所淘汰。在企業(yè)中執(zhí)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)部署一方面能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步的減少必要的成本開支，另一方面還能進(jìn)一步的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

第一，投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在通過(guò)一定的努力拉到定向的投資之后，由于增長(zhǎng)環(huán)境等多種因素的相互影啊從而使得企業(yè)的實(shí)際收益產(chǎn)生不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。通常情況下企業(yè)的投資分為直接與間接兩種形式。一般情況下特定的持股人必須要保證在百分之十的企業(yè)股份之上才能針對(duì)企業(yè)的決策進(jìn)行干預(yù)。第二，運(yùn)營(yíng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理制度制定得不夠合理或者不適用與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，在不適用于企業(yè)自身實(shí)際情況下必然就會(huì)反作用于企業(yè)的不斷進(jìn)步，除此之外，還有一些原因是因?yàn)樵诠芾磉^(guò)程當(dāng)中，企業(yè)負(fù)責(zé)人因?yàn)楦鞣N原因所導(dǎo)致的管理決策偏差問(wèn)題所產(chǎn)生的管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于絕大多數(shù)企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，這同時(shí)也為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展起到了極大的阻礙作用，通常情況下企業(yè)在針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理的過(guò)程當(dāng)中會(huì)遇到以下兩種主要的風(fēng)險(xiǎn)，第一種是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要是由于與企業(yè)合作的單位由于各種原因?qū)е虏荒軌驅(qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行及時(shí)的付賬從而使得企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題影響企業(yè)的正常發(fā)展的現(xiàn)象，對(duì)一個(gè)企業(yè)而言資金鏈相當(dāng)于企業(yè)的生命線，如果企業(yè)的資金鏈條出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)直接地影響到企業(yè)接下來(lái)的戰(zhàn)略部署，使得正在運(yùn)行的項(xiàng)目不能繼續(xù)下去，從而導(dǎo)致不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。第二種形式是現(xiàn)金流的全風(fēng)險(xiǎn)。造成這種現(xiàn)象的主要原因是由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中沒(méi)有針對(duì)自身的現(xiàn)金流做好防范工作，從而直接影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)所導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中存在的相關(guān)問(wèn)題

（一）嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)

由于處于現(xiàn)如今市場(chǎng)環(huán)境下的企業(yè)正遭受著信息化的不斷洗禮，因此，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在產(chǎn)生任何一點(diǎn)細(xì)微的疏忽都可能會(huì)使得企業(yè)走向滅亡的道路。因此可見企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人必須在針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控上加大力度、提高重視程度?，F(xiàn)階段情況下，由于絕大多數(shù)的企業(yè)為了能夠與在同行業(yè)之間得到更好的發(fā)展機(jī)遇都針對(duì)企業(yè)自身實(shí)際條件進(jìn)行了一定的改革與優(yōu)化，然而，部分企業(yè)仍然沒(méi)有針對(duì)企業(yè)自身的管理模式進(jìn)行進(jìn)一步的提升。這其中不乏有些企業(yè)的管理工作人員在這一過(guò)程當(dāng)中并沒(méi)有跟上時(shí)代的腳步，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)識(shí)上仍然較為落后，因此企業(yè)也根本無(wú)法滿足現(xiàn)如今社會(huì)飛速發(fā)展下的企業(yè)財(cái)務(wù)需求。另一方面有極少數(shù)企業(yè)雖然在這一過(guò)程當(dāng)中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)的優(yōu)化，但是并沒(méi)有針對(duì)企業(yè)自身實(shí)際情況進(jìn)行針對(duì)性的處理，因此就無(wú)法針對(duì)具體問(wèn)題進(jìn)行實(shí)踐性的檢驗(yàn)，同時(shí)也不能明確的確定風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否真正地起到了實(shí)際性的作用。這種情況之下就會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)防范工作流于形式，不能起到真正的作用。

（二）管理體系不夠科學(xué)

目前情況下，有部分的企業(yè)在針對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中所遇到的一些具體問(wèn)題過(guò)于注重眼前利益，目光不長(zhǎng)遠(yuǎn)，從而使得企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展之路上遇到重重阻礙。在這其中不乏絕大部分的企業(yè)管理工作人員過(guò)于忽視企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題，最終導(dǎo)致在企業(yè)中所構(gòu)建的管理模式以及管理體制并不適合企業(yè)自身實(shí)際情況，出現(xiàn)不適用、不科學(xué)、不合理的現(xiàn)象。這種問(wèn)題會(huì)使得企業(yè)員工在根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示進(jìn)行既定的工作流程時(shí)不能夠很好地發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)際效果。造成這一問(wèn)題的主要原因是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中過(guò)于注重短時(shí)間的利益，從而忽視了企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，最終使得企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰，由此可以看出一個(gè)企業(yè)如果想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地必須要針對(duì)企業(yè)自身實(shí)際情況構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系，從而使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門以及各個(gè)崗位上的員工能夠更好地體現(xiàn)出自身的實(shí)際價(jià)值，從而進(jìn)一步地發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控的具體作用。

三、從企業(yè)內(nèi)控管理角度加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范

加強(qiáng)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)防范主要包括以下幾點(diǎn)主要內(nèi)容：第一，企業(yè)必須要針對(duì)具體的投資項(xiàng)目制定具有針對(duì)性且科學(xué)細(xì)致地分析。在這一過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)必須要聘請(qǐng)具有專業(yè)技術(shù)能力以及專業(yè)技術(shù)水平的高精尖人才對(duì)其進(jìn)行細(xì)致的分析，企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)其實(shí)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)有了更好的人才隊(duì)伍就可以針對(duì)具體的投資項(xiàng)目給出具有專業(yè)性的指導(dǎo)意見和建議從而引導(dǎo)企業(yè)不斷向前發(fā)展。第二，企業(yè)需要進(jìn)一步地優(yōu)化財(cái)務(wù)決策機(jī)制。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，投資決策的正確與否直接地關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)投資決策失誤的問(wèn)題就會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)產(chǎn)生不可避免的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，由此可看出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化與提升，只有這樣才能使得財(cái)務(wù)決策更加具有針對(duì)性，以及精準(zhǔn)性。在提升財(cái)務(wù)決策機(jī)制的同時(shí)必須要做到以下幾點(diǎn)。

第一，相關(guān)工作人員必須針對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題做到符合相關(guān)法律法規(guī)的具體要求，企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展是建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)之上的，如果在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人做出一些違法亂紀(jì)的事就會(huì)斷送個(gè)人和企業(yè)的前程。第二，在針對(duì)具體項(xiàng)目的決策流程進(jìn)行制定的過(guò)程當(dāng)中必須要在保證決策質(zhì)量的最基本前提之下使得相關(guān)規(guī)章制度具有一定的靈活性，這主要是考慮到對(duì)于各種突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)問(wèn)題。

（二）加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范

企業(yè)如果想要更好地加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范，需要做到以下幾點(diǎn)；第一，企業(yè)的相關(guān)部門必須要針對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行更加細(xì)致的管理。針對(duì)應(yīng)收賬款，具體的工作人員必須有針性對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的跟蹤與分析，從而應(yīng)收狀況的成功收款概率。除此之外還需要針對(duì)部分應(yīng)收賬款做好壞賬準(zhǔn)備，從而能夠使其做好相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，第二，企業(yè)相關(guān)部門必須要針對(duì)現(xiàn)金的管理制度進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成部分，現(xiàn)金的收支管理工作能夠進(jìn)一步地提升閑置資金的管理效率，同時(shí)還能進(jìn)一步地提升企業(yè)現(xiàn)金收益，只有這樣才能進(jìn)一步地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）創(chuàng)造價(jià)值型財(cái)務(wù)管理體系

價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理有兩個(gè)鮮明的特點(diǎn)：一是績(jī)效考核由追求利潤(rùn)轉(zhuǎn)向追求價(jià)值，二是財(cái)務(wù)角色由“配角”轉(zhuǎn)向“主角”。打造價(jià)值創(chuàng)造型預(yù)算，管理工作人員應(yīng)參與到預(yù)算編制中去，預(yù)算編制應(yīng)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流和成本控制，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)剛?cè)嵯酀?jì)的方式方法，同時(shí)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)需要全面深化。在打造價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門務(wù)必融入企業(yè)的其他業(yè)務(wù)當(dāng)中，這就要求財(cái)管人員擁有更加全面的專業(yè)素質(zhì)，另外風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的加強(qiáng)也需要其深化金融素質(zhì)，同時(shí)計(jì)算機(jī)信息體統(tǒng)的融入又要求其強(qiáng)化信息素質(zhì)，在這一過(guò)程中財(cái)務(wù)部門需要具有高度的獨(dú)立性，需要在工作中做好監(jiān)督、服務(wù)與管理，進(jìn)一步地深入地參與到每一個(gè)部門的業(yè)務(wù)中去與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行緊密的配合，從而逐步地轉(zhuǎn)向業(yè)財(cái)融合的軌道。

結(jié)語(yǔ)

無(wú)論是對(duì)于任何企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部的控制管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題都是企業(yè)的生存命脈。企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步的結(jié)合目前情況下自身的實(shí)際情況從而進(jìn)一步地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，從而更好地能夠在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中所存在的一些隱性風(fēng)險(xiǎn)，并且及時(shí)地采取有效的補(bǔ)救措施，從而使得企業(yè)能夠進(jìn)一步地降低經(jīng)濟(jì)損失，使得企業(yè)進(jìn)一步的不斷向前發(fā)展。