資金池管理模式在企業(yè)管理中的應(yīng)用

韋文華

摘要：資金管理是企業(yè)管理中非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，特別是在競爭日漸激烈的市場環(huán)境中，通過有效地資金管理可以幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張和經(jīng)營持續(xù)發(fā)展，資金池管理模式作為一種新型管理模式，與傳統(tǒng)資金管理工作相比有著多方面的優(yōu)勢，也越來越被企業(yè)推廣使用。本文主要在分析資金池管理模式對企業(yè)管理價值意義的基礎(chǔ)上，探討如何在企業(yè)管理中更高效的應(yīng)用該類管理模式，幫助企業(yè)資金管理工作再上新臺階，同時促進(jìn)企業(yè)長效穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金池管理模式;資金管理;企業(yè)管理

引言

資金是每個企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的“生命源泉”，沒有了資金企業(yè)則無法維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也無法實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張和預(yù)期的戰(zhàn)略規(guī)劃，因此企業(yè)需要有充裕的資金來為經(jīng)營作保障。但是資金不是源源不斷地，而且也需要付出資金成本，所以資金管理需要企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注，以保證企業(yè)資金的充足性和使用效率。資金池管理模式作為一種現(xiàn)代化管理模式為企業(yè)管理注入新活力，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)研究，加強(qiáng)資金池管理模式在企業(yè)管理中的應(yīng)用。

一、資金池管理模式相關(guān)概念及意義

（一）資金池管理模式概述

所謂資金池就是將企業(yè)所有的資金集中起來，形成一個虛擬資金池，然后企業(yè)所有的資金歸集和使用等均需要通過資金池統(tǒng)一管理，可以實(shí)行零余額或是虛擬金額管理模式，將資金在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效地分配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部整體資金的循環(huán)使用和資源共享，從而減少企業(yè)的資金融資量、降低企業(yè)融資成本，實(shí)現(xiàn)資金資源的價值最大化。可以說資金池是企業(yè)資金的大管家，負(fù)責(zé)企業(yè)整體資金的調(diào)度和把控。在資金池管理模式下，與傳統(tǒng)的資金管理工作相比，由于其將資金全部集中到了資金池管理部門，資金管理工作也由專業(yè)人員開展，使得企業(yè)資金管理更加專業(yè)，更有利于企業(yè)管理工作的開展。

在實(shí)際工作中，資金池管理模式的運(yùn)營模式有多種，可以是結(jié)算中心模式，即設(shè)置一個集中結(jié)算中心負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)資金工作，一般是設(shè)置在財(cái)務(wù)部門下，不獨(dú)立核算;可以是財(cái)務(wù)公司模式，即成立財(cái)務(wù)公司，它具有獨(dú)立的法人資格，功能幾乎等同于金融機(jī)構(gòu)，然后負(fù)責(zé)企業(yè)的結(jié)算、清算和調(diào)度等工作。

（二）資金池管理模式對企業(yè)管理的價值意義

資金池管理模式相比傳統(tǒng)模式有很多的優(yōu)勢，對于企業(yè)管理有著多方面的價值意義。

一是，有利于降低企業(yè)資金成本。在資金池管理模式下，企業(yè)的資金全部歸入資金池管理，這樣企業(yè)可以每天掌握內(nèi)部資金的整體情況，便于進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資金的調(diào)度，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，變外部融資為內(nèi)部融資，從而減少整體對外融資量，降低企業(yè)的資金成本。若自有資金無法滿足經(jīng)營需求而要進(jìn)行外部融資時，由企業(yè)統(tǒng)一對外融資也會在一定程度上增強(qiáng)議價能力，降低成本。

二是，實(shí)現(xiàn)資金集中管理有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。在資金池管理模式下，企業(yè)可以利用管理平臺對資金實(shí)行集中管理，這樣不僅可以根據(jù)企業(yè)整體需求進(jìn)行資金的配置和調(diào)度，也便于開展監(jiān)督控制工作。同時資金統(tǒng)一管理雖然將風(fēng)險集中到了一起，但可以避免企業(yè)內(nèi)部各自為政的風(fēng)險，保障了資金安全，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險。

三是，可以實(shí)現(xiàn)資金管理專業(yè)化，節(jié)約人力成本。在企業(yè)實(shí)行資金池管理模式之后，所有資金業(yè)務(wù)均集中到一起處理，由專業(yè)的人干專業(yè)的事，提高了工作的專業(yè)性和效率。同時也節(jié)省了企業(yè)各層級資金管理人員，在一定程度上節(jié)約了企業(yè)的人力成本。

二、資金池管理模式應(yīng)用需關(guān)注的重點(diǎn)工作

（一）設(shè)置獨(dú)立的資金池管理部門

企業(yè)要將資金池管理模式熟練應(yīng)用到企業(yè)管理工作中，首要條件是為資金池管理工作成立相應(yīng)的部門配置適當(dāng)?shù)膯T工。當(dāng)然不同的資金池運(yùn)行模式，對于設(shè)立的資金池管理部門要求不一致，企業(yè)在確定所選擇具體管理模式之后再根據(jù)需求設(shè)置相關(guān)的部門或機(jī)構(gòu)。由于財(cái)務(wù)公司具有獨(dú)立法人資格，要獲得國家批準(zhǔn)，且可經(jīng)營辦理的業(yè)務(wù)種類繁多，一般企業(yè)不必采取這種模式，只需要采用結(jié)算中心的模式即可。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)資金池管理模式下工作實(shí)際需求在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置單獨(dú)的團(tuán)隊(duì)或部門來具體負(fù)責(zé)資金池的運(yùn)作，并負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理工作。

（二）設(shè)立統(tǒng)一的資金賬戶，用于資金池的管理

在資金池管理模式下，企業(yè)的資金往來均實(shí)行統(tǒng)一管理，因此為了保證資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，企業(yè)需要設(shè)立一個資金總賬戶，用于企業(yè)整體資金的歸集和調(diào)配，企業(yè)下屬單位可以在這個總賬戶下開設(shè)子賬戶。而企業(yè)與外部的資金籌措等行為均通過總賬戶，即以企業(yè)整體與外部進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，能在一定程度上體現(xiàn)出整體優(yōu)勢，降低企業(yè)的資金成本，也便于企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度。主賬戶與子賬戶之間通過開戶的銀行進(jìn)行資金的歸集和劃轉(zhuǎn)。

（三）業(yè)務(wù)操作流程的可執(zhí)行性

雖然資金池管理模式對企業(yè)管理帶來諸多好處，但在其實(shí)行過程中很多業(yè)務(wù)流程有了新的變化，也存在一些新的風(fēng)險點(diǎn)，企業(yè)需要根據(jù)該種資金管理模式重新梳理詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作流程，并制定相關(guān)操作規(guī)程和內(nèi)控制度，確保業(yè)務(wù)實(shí)操性的同時降低風(fēng)險發(fā)生概率。

企業(yè)從總賬戶、子賬戶之間的資金上劃、撥付，資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的計(jì)量，對外籌資方式，日常資金結(jié)算等等多方面的業(yè)務(wù)實(shí)際操作流程，均需要根據(jù)需求重新梳理并不斷規(guī)范。然后根據(jù)工作中可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，如系統(tǒng)的安全性風(fēng)險，內(nèi)部資金交易涉及的稅收風(fēng)險等，并以此為出發(fā)點(diǎn)完善企業(yè)工作，更好地防范企業(yè)資金風(fēng)險。

三、加強(qiáng)資金池管理模式在企業(yè)管理中應(yīng)用的有效措施

（一）規(guī)范制度依據(jù)，保證資金池模式運(yùn)行高效

為了將資金池管理模式融入企業(yè)管理中，充分發(fā)揮其對企業(yè)管理的價值，必須要確保資金池管理模式的高效運(yùn)行，而規(guī)范的制度和業(yè)務(wù)流程是必要條件。

一方面，企業(yè)應(yīng)該健全資金池管理有關(guān)制度，規(guī)范資金管理工作的組織架構(gòu)，明確各項(xiàng)工作權(quán)限，細(xì)化財(cái)務(wù)核算管理，保證各項(xiàng)工作有制可依、有章可循。同時補(bǔ)充完善企業(yè)的內(nèi)部控制活動，有效開展內(nèi)控工作，監(jiān)督資金池的運(yùn)行，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整。

另一方面，完善規(guī)范企業(yè)資金池管理工作流程。在制度健全的基礎(chǔ)上，根據(jù)資金池模式的具體運(yùn)行要求設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)工作流程，具體從資金賬戶的設(shè)置、會計(jì)核算、不同層級賬戶資金上劃調(diào)撥、資金使用審批到資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的制定，均需要規(guī)范詳細(xì)的工作流程以及具體責(zé)任人，這樣不僅可以保證各項(xiàng)工作的順暢進(jìn)行和工作之間的銜接，同時還能夠?yàn)橛嘘P(guān)資金管理內(nèi)部控制工作的開展提供翔實(shí)的支持。

（二）運(yùn)用信息技術(shù)，提高資金池管理工作效率

企業(yè)對于資金管理實(shí)施資金池管理模式，將企業(yè)所有資金相關(guān)業(yè)務(wù)集中起來，這對具體負(fù)責(zé)部門或機(jī)構(gòu)的工作量以及工作專業(yè)復(fù)雜程度均有了新的考驗(yàn)，企業(yè)可以運(yùn)用信息技術(shù)來幫助資金池管理模式的高效推進(jìn)和運(yùn)轉(zhuǎn)。

一方面，通過信息系統(tǒng)的構(gòu)建來實(shí)現(xiàn)資金管理部分職能的自動化。企業(yè)一般都擁有自己的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，而為了更好地應(yīng)用資金池管理，企業(yè)可以單獨(dú)建立資金管理信息系統(tǒng)平臺或是在現(xiàn)有信息系統(tǒng)內(nèi)嵌入相關(guān)功能，以實(shí)現(xiàn)相關(guān)資金管理工作的自動化，例如資金往來流動情況的監(jiān)控分析及報(bào)告，資金余額的預(yù)警等工作。

另一方面，建立現(xiàn)金管理平臺，與銀行間密切合作。由于企業(yè)的資金交易不僅僅是一家銀行，會在多家銀行開立交易賬戶，而且跨行交易也是日常工作所需，因此企業(yè)要采用資金池模式，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，企業(yè)需要充分運(yùn)用銀行的現(xiàn)金管理平臺等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)銀企直連。這樣不僅便于資金賬戶的管理，同時也在一定程度上提高了資金的安全性。

（三）夯實(shí)預(yù)算工作，為資金池管理模式應(yīng)用打牢基礎(chǔ)

不管企業(yè)采取何種資金管理方式，資金預(yù)算都是項(xiàng)非常重要的工作，而在資金池管理模式下，由于企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)了集中管理，對于資金預(yù)算編制和管理工作要求更高，只有預(yù)算科學(xué)合理才能確保企業(yè)整體資金平衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。因此，企業(yè)要重視資金預(yù)算工作，包括預(yù)算的編制、調(diào)整和過程管控。

一方面，科學(xué)編制資金預(yù)算，高效實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)，最大程度減少外部融資。在實(shí)施資金池管理模式下，企業(yè)對于內(nèi)部各單位可以不再編制年度資金預(yù)算，因?yàn)樗鼈兊馁Y金歸集下劃全部通過資金池，甚至企業(yè)可以實(shí)行零余額管理。而此時企業(yè)整體資金預(yù)算的編制顯得尤為重要，企業(yè)在年末需要對下一年度企業(yè)整體資金流動性和需求進(jìn)行調(diào)查摸底，然后在優(yōu)先考慮資金內(nèi)部調(diào)度的前提下確定資金融資需求計(jì)劃，并有針對性地開展融資活動。

另一方面，做好資金的過程管控。企業(yè)制定的年度資金預(yù)算在實(shí)際工作中會遇到很多變數(shù)，因此企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過程中需要及時根據(jù)整體資金情況進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，或是進(jìn)行資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的調(diào)整，以更好地平衡內(nèi)部流動性和市場流動性，保證滿足企業(yè)整體資金需求和資金成本的降低。

（四）重視人員配置，提高資金管理水平

在實(shí)行資金池管理模式后，對于企業(yè)負(fù)責(zé)資金管理工作的專業(yè)性和復(fù)雜度要求遞增，原有非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員無法勝任此項(xiàng)工作，要提高企業(yè)總的資金管理水平，需要選拔配置并培養(yǎng)專業(yè)人才。

首先，企業(yè)為資金池管理負(fù)責(zé)部門或機(jī)構(gòu)選拔配置的人員必須具有專門的財(cái)務(wù)和流動性管理知識，以確保各項(xiàng)工作的專業(yè)性和核算的準(zhǔn)確性，同時也能夠保證工作的時效性，充分發(fā)揮資金池管理模式的優(yōu)勢，避免延誤企業(yè)內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)和調(diào)配的及時性，影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，資金管理人員還應(yīng)該具備較強(qiáng)的分析和管理能力。對于資金池的管理不僅僅是簡單的資金調(diào)度，而是需要根據(jù)企業(yè)資金情況進(jìn)行有效地管控，因此相關(guān)工作人員需要擁有較強(qiáng)的分析和管理能力，可以根據(jù)資金流動明細(xì)以及企業(yè)發(fā)展情況分析預(yù)測出下一階段企業(yè)的資金流動性需求，以便更好地組織資金調(diào)度，提高資金管理水平。

最后，合理安排人員的工作權(quán)限。要提高企業(yè)整體資金管理質(zhì)效，防范風(fēng)險，合理的資金權(quán)限配置是關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)以往資金交易頻率及金額情況，賦予不同規(guī)?；虿煌马?xiàng)資金調(diào)撥時不同層級的審批權(quán)限，在保障資金安全性和流動性的前提下，減少操作流程，提升管理效率。

結(jié)語

資金池管理模式應(yīng)用于企業(yè)管理是一種發(fā)展趨勢，它有利于企業(yè)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險和資金成本。要確保資金管理池模式在企業(yè)管理中的高效運(yùn)用，企業(yè)應(yīng)該充分掌握該資金管理模式的工作特點(diǎn)并高度重視相關(guān)工作體系的建設(shè)，同時從制度建設(shè)、信息技術(shù)運(yùn)用、預(yù)算管理、人員培養(yǎng)配置等多方面入手不斷強(qiáng)化資金池管理模式在企業(yè)管理中的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)資金在內(nèi)部的靈活調(diào)配以及資金頭寸的余額管理，提高資金的使用效率和價值，切實(shí)發(fā)揮其對企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。

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