財務(wù)管理智能化及其未來發(fā)展趨勢

胡超 楊懷宏

摘? ? ? 要：隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，智能技術(shù)逐漸出現(xiàn)在人們的視野當(dāng)中，對其社會各領(lǐng)域帶來了顛覆性的變化，其中對財務(wù)管理領(lǐng)域的影響尤為突出。財務(wù)管理智能化是財務(wù)管理發(fā)展的一個新階段，意味著自動化和信息化將進一步提升。智能化財務(wù)管理能大大減輕財務(wù)工作人員的壓力，提高辦事效率和工作精準性，防范企業(yè)風(fēng)險，從而提高企業(yè)的決策質(zhì)量水平。但同時也給企業(yè)和財務(wù)工作人員帶來更大的考驗和挑戰(zhàn)。本文通過對智能化背景下的財務(wù)管理現(xiàn)狀的研究，探討出了企業(yè)如何實現(xiàn)財務(wù)管理智能化以及它的未來發(fā)展趨勢。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;財務(wù)智能化;發(fā)展趨勢

財務(wù)管理智能化是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)與智能技術(shù)有機結(jié)合的產(chǎn)物，基于擁有海量數(shù)據(jù)、高效運算的互聯(lián)網(wǎng)平臺，結(jié)合財務(wù)專家人機混合智能等各項技術(shù)，擴大、延伸、有效地完成企業(yè)財務(wù)各項流程業(yè)務(wù)，并能替代部分財務(wù)工作人員的經(jīng)濟活動。它帶來的主要收益是使業(yè)務(wù)流程更加標(biāo)準化和智能化，提高企業(yè)的信息決策質(zhì)量，從而推動企業(yè)高效發(fā)展，這無疑成為社會各大企業(yè)關(guān)注焦點。在第二屆智能財務(wù)高峰論壇上的調(diào)差報告數(shù)據(jù)顯示，41%的財務(wù)相關(guān)人員認為必須大量使用人工智能技術(shù)，46%認為部分使用即可，所以說社會財務(wù)智能化必定是財務(wù)管理工作不可阻擋的“新潮流”。同時，也有90%以上的財務(wù)人員認為實現(xiàn)智能財務(wù)需要從管理和組織上發(fā)生巨大變革。一個新事物的產(chǎn)生必定會帶來無限機遇，但同時也會帶來嚴峻挑戰(zhàn)。

一、財務(wù)智能化對財務(wù)管理現(xiàn)狀的機遇和挑戰(zhàn)

（一）企業(yè)財務(wù)組織模式的創(chuàng)新

智能化背景下的財務(wù)管理組織模式是一個更具信息化、智能化，更凸顯柔性管理、順應(yīng)時代發(fā)展潮流的新型技術(shù)，技術(shù)革命推動生產(chǎn)率和效率，但更為重要的是管理和組織的創(chuàng)新?，F(xiàn)如今的財務(wù)管理在智能時代的背景下是相對落后的，對大多企業(yè)財務(wù)管理而言，盲目追求利益化和過于強調(diào)成本最低化是常態(tài)，管理模式也是過于簡單化，效率低。財務(wù)智能是通過云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)進行協(xié)調(diào)，它最大的特點是高效而精準。一方面，財務(wù)智能需要有專門成套的財務(wù)組織進行數(shù)據(jù)的采集、錄入、維護的運營團隊，以及專業(yè)的財務(wù)建模團隊，另一方面，財務(wù)需要有精通互聯(lián)網(wǎng)，大數(shù)據(jù)等智能技術(shù)，進行智能風(fēng)險控制和資源匹配預(yù)測的新型財務(wù)人員。但對于智能技術(shù)的隊伍建設(shè)，人才培養(yǎng)還有待進一步加強，相關(guān)工具、資源、應(yīng)用技術(shù)未得到推廣，企業(yè)財務(wù)組織的難以快速轉(zhuǎn)型，在智能背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先行注重人員培養(yǎng)，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，加強智能應(yīng)用框架體系建設(shè)，推動財務(wù)智能化發(fā)展。

（二）企業(yè)財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型

財務(wù)管理智能化的應(yīng)用推廣勢必會取代一些簡單、重復(fù)、煩瑣的基礎(chǔ)財務(wù)工作，這將直接導(dǎo)致對低端財務(wù)人員需求減少，也就是所謂會計工作的門檻將越來越高，在全國2000萬持證人員中，基礎(chǔ)財務(wù)工作人員高達80%，這勢必將造成未來5-10年內(nèi)大量的基礎(chǔ)核算型財務(wù)工作者淘汰。財務(wù)人員向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)型，成了智能財務(wù)管理的重要內(nèi)容。財政部直屬事業(yè)單位上海國家會計學(xué)院還頒發(fā)了智能財務(wù)師FAI證書，旨在從業(yè)者在智能財務(wù)的環(huán)境下運用相關(guān)智能技術(shù)了解企業(yè)各個環(huán)節(jié)財務(wù)管理工作的全新流程，并提升其財務(wù)數(shù)據(jù)的分析能力，從而達到管理層最高層的財務(wù)管理要求，這其實也是對于財務(wù)人員提高自身優(yōu)勢和核心競爭力的一次難得機遇。財務(wù)智能化的占主導(dǎo)地位的依舊是財務(wù)人員，除了有高素質(zhì)的財務(wù)管理專業(yè)的人才，還需要有經(jīng)驗豐富，成熟老練的財務(wù)專家進行指導(dǎo)，才能設(shè)計出科學(xué)合理的數(shù)據(jù)輸入、處理的口徑。財務(wù)人員應(yīng)積極迎接挑戰(zhàn)，努力學(xué)習(xí)互聯(lián)網(wǎng)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提高處理數(shù)據(jù)的能力，實現(xiàn)向復(fù)合型、管理型人才的轉(zhuǎn)型。

（三）財務(wù)管理信息的風(fēng)險挑戰(zhàn)

在大型企業(yè)中，大數(shù)據(jù)、云計算、財務(wù)共享等平臺都加入了大量的投入力度，雖然能為企業(yè)帶來一定的成效，但相應(yīng)的財務(wù)管理的風(fēng)險防控體系還有待加強。盡管財務(wù)智能帶來的收益是擁有海量數(shù)據(jù)，并且能快速精準地反應(yīng)，整個數(shù)據(jù)處理分析流程都將實現(xiàn)自動化，但若防范體系出現(xiàn)漏洞，企業(yè)數(shù)據(jù)可能遭到非法攔截或黑客攻擊，造成企業(yè)信息泄露，嚴重影響企業(yè)財務(wù)保密性和非公開性，甚至給企業(yè)帶來重大損失。此外，財務(wù)管理智能服務(wù)政府還未出臺相應(yīng)法律政策，沒有法律的保障，權(quán)利責(zé)任制也無法有效落實?？傊攧?wù)管理的安全性和風(fēng)險性是推進財務(wù)智能化應(yīng)思考的主要問題。

（四）企業(yè)轉(zhuǎn)型、創(chuàng)造價值的需求

財務(wù)管理智能化的最終目的是為企業(yè)創(chuàng)造價值而服務(wù)的。一個企業(yè)如果時刻站在時代潮流的頂端，關(guān)注技術(shù)層面對公司發(fā)展的影響力，積極引用人工智能技術(shù)，并與之企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，那么它所創(chuàng)造的價值是無可限量的。智能財務(wù)通過對大數(shù)據(jù)技術(shù)進行建模與分析，利用人工智能的技術(shù)提供便捷化服務(wù)，為企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型賦能。通過海量數(shù)據(jù)的分析，整理，能快速精準地將財務(wù)信息呈現(xiàn)出來，為管理者的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略制定提供強有力的支撐。此外，它對財稅方面也將實現(xiàn)“一站式”的便捷，只需用手機掃描票據(jù)，財稅核算工作就會自動完成，并一鍵完成申報，且能有效幫助企業(yè)合理規(guī)避企業(yè)負擔(dān)，減少納稅成本，從而提高企業(yè)管控水平。由此可見，財務(wù)智能化的發(fā)展能給財務(wù)管理領(lǐng)域帶來了全新的發(fā)展契機，進而有效促進企業(yè)轉(zhuǎn)型。但對于中小企業(yè)來說，智能技術(shù)的高成本無疑是重大挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)面對智能化沖擊的應(yīng)對措施

（一）智能化平臺的構(gòu)建

當(dāng)前，越來越多的大企業(yè)開始使用智能機器人流程自動化技術(shù)（RPA），通過數(shù)據(jù)的錄入自動處理業(yè)務(wù)流程中的簡單而重復(fù)的事項。RPA簡單來說就是一種軟件機器人，它可以高速快捷地應(yīng)用財務(wù)數(shù)據(jù)從收集、處理、分析、推理、判斷、決策，成為人機協(xié)同一體化的財務(wù)管理模式。使用RPA技術(shù)，能夠使企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)合規(guī)性及監(jiān)管要求、提高工作效率以及降低成本。隨著智能化時代的到來，大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算等新一代信息技術(shù)蓬勃發(fā)展，各領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)當(dāng)從主觀方面加以重視，充分考慮自身發(fā)展需求，借助先進網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，規(guī)范建設(shè)財務(wù)共享中心，重視智能化平臺的構(gòu)建，實現(xiàn)企業(yè)高效平穩(wěn)發(fā)展。

（二）財務(wù)人員思維模式的轉(zhuǎn)變

對于智能化的沖擊，財務(wù)人員最大的挑戰(zhàn)是思維模式的轉(zhuǎn)變。我們了解到，財務(wù)人員面對的是瞬息萬變的市場經(jīng)濟環(huán)境，人工智能難以及時調(diào)整，做出正確決策，這時候必須依靠有經(jīng)驗、高素質(zhì)的財務(wù)人員靈活應(yīng)對。在智能財務(wù)應(yīng)用之前，對業(yè)務(wù)進行審批和歸檔，這也是人工智能所無法取代的。人工智能只是充當(dāng)財務(wù)人員的工具，我們的財務(wù)人員應(yīng)建立充分的信心，提高自己的應(yīng)變能力和決策能力，成為企業(yè)的信息決策者和戰(zhàn)略引領(lǐng)者，未來的財務(wù)管理模式也必定會包含財務(wù)會計和管理會計，財務(wù)人員應(yīng)向綜合管理會計人才轉(zhuǎn)型。同時也應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)人員信息技能培訓(xùn)，著重培養(yǎng)財務(wù)人員駕馭計算機的能力以及處理信息的能力，成為復(fù)合型人才。

（三）財務(wù)管理體系的革新

在智能化的沖擊下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)管理體系和組織結(jié)構(gòu)能與財務(wù)智能發(fā)展相適應(yīng)，這樣才能確保企業(yè)財務(wù)智能化能與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相匹配，為企業(yè)注入源源不斷的新動力。尤其是完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，加強事前審批制度，對共享數(shù)據(jù)庫的原始數(shù)據(jù)以及各階段的數(shù)據(jù)進行事先審核，對不準確的信息進行集成化規(guī)范處理，準確實現(xiàn)財務(wù)信息的分析、預(yù)測，提高財務(wù)智能化效能。另外，應(yīng)當(dāng)增強安全意識，建立健全為之必要的財務(wù)防范體系。企業(yè)可以設(shè)置專門的崗位進行維護，落實崗位責(zé)任制。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強激勵與懲罰體系的建設(shè)，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)，在財務(wù)管理智能化的背景下確保工作人員的積極性。企業(yè)只有完善各方面管理體系，才能助力企業(yè)更科學(xué)的應(yīng)用財務(wù)智能技術(shù)。

三、財務(wù)管理智能化的未來發(fā)展趨勢

隨著移動技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計算以及人工智能技術(shù)的發(fā)展普及，使得我們財務(wù)管理領(lǐng)域逐步社會化、自主化、自動化以及智能化。筆者認為，財務(wù)管理智能化的未來發(fā)展趨勢主要應(yīng)用于三個場景，也可以理解為它所發(fā)展的三個階段：第一階段為實現(xiàn)核算全流程自動化的智能財務(wù)核算系統(tǒng);第二階段為基于智能核算和共享服務(wù)，利用相關(guān)技術(shù)，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)標(biāo)準化、便捷化的智能財務(wù)共享服務(wù)平臺;第三階段為利用相關(guān)智能建模技術(shù)和方法，對數(shù)據(jù)進行深度挖掘分析的智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)。

（一）智能財務(wù)核算全流程自動化系統(tǒng)

智能財務(wù)核算系統(tǒng)能使傳統(tǒng)的財務(wù)核算工作解放出來，基礎(chǔ)財務(wù)人員的工作將大大下降，人力成本也將大大降低。系統(tǒng)支持電子票據(jù)管理的智能化處理，完成自動驗真，自動記賬，自動對賬。例如，在企業(yè)費用報銷環(huán)節(jié)，員工只需要把原始憑證通過移動端拍照上傳至云共享平臺，系統(tǒng)將自動歸類，如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其他票據(jù)等等。并且自動審核，審核通過將自動生成憑證，這樣也能實現(xiàn)財務(wù)憑證處理的前置化。我們可以了解到在很多大的集團型企業(yè)，企業(yè)財務(wù)在財務(wù)共享梳理端到端的流程當(dāng)中，每一個流程都是要跨越多個系統(tǒng)，在這些跨系統(tǒng)的運作當(dāng)中，RPA自動化技術(shù)應(yīng)運而生，它能夠很方便地把跨系統(tǒng)之間重復(fù)的規(guī)則的工作均由RPA來承擔(dān)，實現(xiàn)便捷化。所以未來財務(wù)基礎(chǔ)性的工作基本都能實現(xiàn)自動化。

（二）智能財務(wù)共享服務(wù)平臺

未來的財務(wù)共享更多的將面向公司全員，甚至面向我們核心企業(yè)上下游的產(chǎn)業(yè)鏈客戶、伙伴，由員工客戶伙伴或者是業(yè)務(wù)經(jīng)理來發(fā)起申請、發(fā)起對賬、發(fā)起開票等相關(guān)動作，這個也是得益于移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，使得財務(wù)采集數(shù)據(jù)的手段多樣化以及采集數(shù)據(jù)時間前置化。像語音識別、語義識別技術(shù)將使得我們財務(wù)共享提供軟件機器人（VPA）來服務(wù)企業(yè)員工、客戶、供應(yīng)商。例如員工在進行一些工作進度、制度的查詢，或是進行提交申請單的時候，他不需要記住很復(fù)雜的操作的菜單節(jié)點，直接可以和機器人對話說我明天想從北京到上海出差，機器人就可以自動幫他生成一張申請單，通過這樣一些VPA的方式能大大提升財務(wù)共享服務(wù)中心對員工客戶供應(yīng)商的服務(wù)的滿意度?？傊?，財務(wù)智能化將使得財務(wù)共享服務(wù)中心快速發(fā)展。

（三）智能輔助決策支持系統(tǒng)

在未來智能化技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域當(dāng)中應(yīng)用最為廣泛的應(yīng)當(dāng)是在輔助決策方面。未來財務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展成數(shù)據(jù)服務(wù)中心之后，基于操作自動化，又積累大數(shù)據(jù)，一些機器學(xué)習(xí)，深度學(xué)習(xí)智能建模技術(shù)能夠?qū)ζ髽I(yè)運行的業(yè)財數(shù)據(jù)和經(jīng)濟宏觀數(shù)據(jù)進行實時自動采集、監(jiān)控、挖掘和分析，為企業(yè)經(jīng)營決策進行事前預(yù)測、事中控制和事后分析提供依據(jù)。從而輔助財務(wù)進行更智能、更精確的決策。財務(wù)人員還可利用豐富的數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，使得財務(wù)信息的使用者更清晰、有效地利用財務(wù)信息。

總之，財務(wù)智能化的未來發(fā)展趨勢主要取決于當(dāng)下企業(yè)的實際發(fā)展需求、智能技術(shù)的發(fā)展、智能財務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)速度，以及智能財務(wù)相關(guān)政策法規(guī)。智能財務(wù)是時代發(fā)展的趨勢，財務(wù)管理領(lǐng)域?qū)⒉粩喑尸F(xiàn)科學(xué)化、民主化、智能化。廣大財務(wù)人員應(yīng)具備危機意識，適應(yīng)時代需要，勇于面對挑戰(zhàn)，多層次多方位提高自身專業(yè)技能，憑借專業(yè)優(yōu)勢，努力轉(zhuǎn)型成為復(fù)合管理人才。廣大企業(yè)應(yīng)著眼于自身實際情況，在人工智能的浪潮中與時俱進，迎難而上，乘風(fēng)破浪改革創(chuàng)新，努力實現(xiàn)智能化發(fā)展，為我國經(jīng)濟發(fā)展做出重大貢獻。

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