商業(yè)銀行金融理財(cái)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)應(yīng)用

摘要：本文首先對(duì)商業(yè)銀行金融理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀做了系統(tǒng)性介紹，指出了當(dāng)前存在于商業(yè)銀行金融理財(cái)業(yè)務(wù)中的三大顯著問題;然后又從問題出發(fā)，有針對(duì)性地提出了切實(shí)掌握并熟練應(yīng)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)這一對(duì)策，最后從四個(gè)方面展開了細(xì)致論述，以期為我國商業(yè)銀行有效提升其理財(cái)服務(wù)水平提供借鑒。

關(guān)鍵詞：金融理財(cái);財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí);應(yīng)用

一、商業(yè)銀行金融理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

第一，大多數(shù)商業(yè)銀行重視產(chǎn)品銷售，而忽視為客戶提供專業(yè)的理財(cái)服務(wù)。整體來看，當(dāng)前大部分商業(yè)銀行的理財(cái)人員特別是基礎(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)工作人員在理財(cái)業(yè)務(wù)的開展過程中，往往傾向于銷售本行產(chǎn)品或銀行代理機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品，卻忽視了為客戶提供滿足其個(gè)人需求的綜合性金融理財(cái)方案。而也是由于銀行理財(cái)人員在向客戶介紹和推薦理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，往往忽視了理財(cái)理念的介紹與傳播及綜合性金融服務(wù)方案的提供，所以銀行的個(gè)人理財(cái)中心便淪為了實(shí)際上的理財(cái)產(chǎn)品銷售中心。至于導(dǎo)致這一問題出現(xiàn)的原因，現(xiàn)總結(jié)如下。（1）銀行考核體制單一。大部分銀行往往僅以理財(cái)產(chǎn)品的銷售量作為理財(cái)人員業(yè)績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)，而這無疑會(huì)導(dǎo)致理財(cái)人員將自身的工作重心放置于銷售產(chǎn)品之上。（2）銀行理財(cái)人員財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)薄弱。多數(shù)理財(cái)人員并不具備足夠的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)運(yùn)用能力，更無法編制與分析財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算表。（3）銀行理財(cái)產(chǎn)品品種較少。大部分銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品不但品種極其有限，而且同質(zhì)化問題突出，此外產(chǎn)品的起賣點(diǎn)較高而收益率卻偏低，整體導(dǎo)致客戶的可選擇性很小。（4）銀行代理的保險(xiǎn)產(chǎn)品期限大多缺乏靈活性，且部分產(chǎn)品合同中還存在限制性條款。（5）銀行基金產(chǎn)品種類偏多，導(dǎo)致客戶遭遇選擇性困難。

第二，銀行理財(cái)人員不具備充足的專業(yè)基礎(chǔ)理論知識(shí)和熟練的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)運(yùn)用能力，導(dǎo)致無法為客戶提供完善的理財(cái)方案。金融理財(cái)師資格認(rèn)證考試和國際金融理財(cái)師資格認(rèn)證考試是當(dāng)前受到銀行業(yè)普遍認(rèn)可的兩大考試。然而，要想成為一名合格的銀行理財(cái)人員，僅僅通過前述兩類考試還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，此外還需具備充足的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、客戶維系能力以及與人溝通的技巧等等。因此，從這個(gè)角度看來，后續(xù)教育也十分重要。然而，實(shí)際情況卻是，后續(xù)教育確已流于形式，大部分理財(cái)人員并不具備充足的專業(yè)理財(cái)知識(shí)運(yùn)用主動(dòng)性，在開展理財(cái)業(yè)務(wù)過程中仍然選擇原來的方法。此外，會(huì)計(jì)繼續(xù)教育也已流于形式，導(dǎo)致會(huì)計(jì)從業(yè)人員包括理財(cái)人員的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)掌握程度難以提高，理財(cái)人員在幫助客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析診斷、編制預(yù)算報(bào)表和制定財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)難以自覺地運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)，進(jìn)而無法為客戶提供一份高質(zhì)量的理財(cái)方案。

第三，銀行理財(cái)部門和會(huì)計(jì)部門雖分工明確，卻缺乏必要的溝通;且對(duì)應(yīng)用會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)的重視程度和推廣力度不夠。在我國銀行業(yè)全面開放的時(shí)代背景下，理財(cái)業(yè)務(wù)因?yàn)橛兄^高的利潤(rùn)與良好的發(fā)展前景而成為中資銀行與外資銀行之間爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶的一大重要手段。然而，較之于西方商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，我國商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況明顯不盡如人意。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：（1）我國商業(yè)銀行大多重視產(chǎn)品而忽視理念（也即專業(yè)化綜合理財(cái)方案）;（2）我國商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的服務(wù)水平較低，多數(shù)銀行僅僅將重心放在了服務(wù)環(huán)境與服務(wù)態(tài)度的改善上，卻忽視了專業(yè)化水平的提高。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)在商業(yè)銀行金融理財(cái)業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用對(duì)策

第一，重視理財(cái)理念的介紹與傳播，從客戶需求角度出發(fā)并運(yùn)用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)為其提供綜合性金融服務(wù)。從當(dāng)前各個(gè)金融機(jī)構(gòu)所推出的理財(cái)服務(wù)來看，大部分多為產(chǎn)品——不是簡(jiǎn)單的產(chǎn)品組合，就是新開發(fā)的一些理財(cái)產(chǎn)品，而綜合性理財(cái)服務(wù)方案嚴(yán)重不足，導(dǎo)致銀行的理財(cái)中心實(shí)際上已經(jīng)成為單純的理財(cái)產(chǎn)品銷售中心。面對(duì)當(dāng)前如此緊張的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，國內(nèi)商業(yè)銀行要想提升自身理財(cái)業(yè)務(wù)水平，獲得更大的利潤(rùn)，就必須改變傳統(tǒng)的理財(cái)業(yè)務(wù)開展方式，充分認(rèn)識(shí)到客戶在贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方面的決定性意義，切實(shí)提升每一位理財(cái)顧問“以客戶為中心”的觀念認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)他們將工作重心從以往的銷售產(chǎn)品轉(zhuǎn)換到從客戶需求出發(fā)為其提供綜合性金融服務(wù)方案上來。

第二，完善銀行理財(cái)業(yè)務(wù)考核機(jī)制，并對(duì)理財(cái)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化。在前文中我們提到，之所以會(huì)出現(xiàn)銀行理財(cái)人員競(jìng)相銷售理財(cái)產(chǎn)品的局面，關(guān)鍵原因在于銀行性質(zhì)過于單一的績(jī)效考核體制。這一體制對(duì)于商業(yè)銀行開展理財(cái)業(yè)務(wù)來說，無疑發(fā)揮著指揮棒作用。為此，銀行要想徹底扭轉(zhuǎn)這一現(xiàn)狀，就必須對(duì)當(dāng)前的理財(cái)人員考核機(jī)制做出進(jìn)一步的完善。值得注意的是，在制定新的考核政策的過程中，銀行業(yè)務(wù)主管部門必須要做到“兼顧”，既要充分保障理財(cái)產(chǎn)品的銷售數(shù)量，同時(shí)又要在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)提供專業(yè)化綜合金融服務(wù)方案的重視程度。具體的政策制定辦法比如，主管部門可以組織專人對(duì)理財(cái)人員所提供的理財(cái)方案的可行性及有效性進(jìn)行討論、分析，將理財(cái)方案的數(shù)量以及質(zhì)量作為考核標(biāo)準(zhǔn)的制定依據(jù)。此外，商業(yè)銀行還必須高度重視銀行理財(cái)室功能的充分發(fā)揮，要對(duì)理財(cái)服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化。

第三，優(yōu)化銀行理財(cái)服務(wù)流程，且要注重對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的應(yīng)用。銀行提供理財(cái)服務(wù)的過程其實(shí)也即進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與制定財(cái)務(wù)規(guī)劃的過程。對(duì)銀行理財(cái)服務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化可以以金融理財(cái)師考試教材所提供的步驟為依據(jù)，具體步驟如下：（1）理財(cái)人員要積極與客戶建立起信任關(guān)系，以使客戶愿意向其提供自己的財(cái)務(wù)信息;（2）理財(cái)人員需要全面搜集客戶服務(wù)資料，并從客戶的理財(cái)目標(biāo)與期望出發(fā)來編制財(cái)務(wù)報(bào)表;（3）理財(cái)人員還要進(jìn)行財(cái)務(wù)診斷，也就是說，其除了要認(rèn)真分析客戶的資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)、收入與支出結(jié)構(gòu)以外，還需要對(duì)客戶資產(chǎn)的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性、客戶負(fù)債的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率、客戶收入的穩(wěn)定性以及客戶各項(xiàng)支出的調(diào)整彈性做出更加細(xì)致的分析;（4）理財(cái)人員要以上述財(cái)務(wù)情況為依據(jù)為客戶編制適宜的理財(cái)規(guī)劃方案，要從收入與支出預(yù)算的角度出發(fā)，為客戶提供開源與節(jié)流的理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方案;（5）理財(cái)人員要指導(dǎo)客戶掌握記賬和制定預(yù)算的方法，幫助其學(xué)會(huì)以差異分析的方式來改進(jìn)自身的財(cái)務(wù)狀況，并全力協(xié)助其執(zhí)行理財(cái)規(guī)劃方案;（6）理財(cái)人員要定期跟蹤查看客戶的預(yù)算執(zhí)行成果。此外，在理財(cái)服務(wù)優(yōu)化流程中，各個(gè)商業(yè)銀行也要注重對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的應(yīng)用。

第四，強(qiáng)化銀行理財(cái)人員教育培訓(xùn)力度，打造高水平的理財(cái)服務(wù)團(tuán)隊(duì)。理財(cái)人員專業(yè)化水平及理財(cái)能力的高低直接關(guān)系著商業(yè)銀行理財(cái)服務(wù)水平的高低。因此，商業(yè)銀行要想為客戶提供專業(yè)化的綜合金融方案，切實(shí)提升自身的理財(cái)服務(wù)水平，就必須加大理財(cái)人員教育培訓(xùn)力度。合格的銀行理財(cái)人員不僅要掌握必要的理財(cái)專業(yè)知識(shí)，而且還要掌握充足的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)并能夠?qū)⑦@些知識(shí)熟練地應(yīng)用于理財(cái)規(guī)劃過程。值得一提的是，這里所謂的“理財(cái)能力”，不僅包括理財(cái)人員的專業(yè)理財(cái)規(guī)劃能力，如財(cái)務(wù)規(guī)劃能力和保險(xiǎn)規(guī)劃能力等，而且還包括優(yōu)良的語言、文字表達(dá)能力及客戶溝通協(xié)調(diào)能力等。而銀行要想培養(yǎng)員工具備這些能力，就必須在制定員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和績(jī)放考核制度，以及開展員工教育培訓(xùn)的過程中始終做到統(tǒng)一安排。關(guān)于員工教育培訓(xùn)的具體方案，銀行需要做到以下兩點(diǎn)：（1）令有關(guān)部門定期組織理財(cái)人員開展教育培訓(xùn)大會(huì)，使其在保護(hù)客戶隱私的前提下進(jìn)行案例制作討論，充分展開經(jīng)驗(yàn)交流，并重點(diǎn)學(xué)習(xí)如何在理財(cái)規(guī)劃中靈活運(yùn)用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí);（2）鼓勵(lì)并督促理財(cái)人員加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)，并為其提供一定的學(xué)習(xí)補(bǔ)助。

三、結(jié)語

而今，開展金融理財(cái)業(yè)務(wù)已然成為商業(yè)銀行爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶的一大重要手段。面對(duì)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，商業(yè)銀行要想獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須正視自身所存在的問題，切實(shí)提升自身在理財(cái)規(guī)劃中的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)應(yīng)用水平，以為客戶提供滿足其需求的綜合性金融服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

趙彤（1971.9- ），男，漢族，山西太原人，中國建設(shè)銀行太原迎澤支行，副行長(zhǎng)，中共黨員。