現(xiàn)金池管理模式下的資金管理探究

陳洪濤

摘 要 經(jīng)濟發(fā)展格局的多元化、國際化趨勢在推進經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的同時，也使產(chǎn)業(yè)間的競爭越發(fā)激烈。為有效提升企業(yè)資金管理質(zhì)效、降低財務管控風險，現(xiàn)代企業(yè)應基于現(xiàn)金池模式，通過確立全面預算機制、拓展融資渠道、加強與金融機構的聯(lián)合等方式，提升企業(yè)資金整體的配置、管控效率，增強企業(yè)效益創(chuàng)造的能力，在現(xiàn)階段復雜的經(jīng)濟環(huán)境下為企業(yè)的長效、穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

關鍵詞 集中管理 優(yōu)化配置 預算機制

現(xiàn)金池作為現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理的重要模式，是指將現(xiàn)金進行集中化管理，依托于現(xiàn)代財務信息管控技術，對企業(yè)經(jīng)營與管理全過程的資金利用、管理、監(jiān)督與調(diào)配進行動態(tài)分析，優(yōu)化投資與經(jīng)營決策的資金管控形式?；诂F(xiàn)金池模式，企業(yè)能夠動態(tài)、全面地掌握不同部門的資金情況，優(yōu)化資金的配置結構，對于企業(yè)控制財務風險、提升經(jīng)營效益有重要的支持作用。

一、在企業(yè)管理體系中構建現(xiàn)金池集中管理機制的優(yōu)勢與風險

（一）現(xiàn)金池集中管理機制的優(yōu)勢作用

1.優(yōu)化資金管控模式。由于現(xiàn)金池的核心管理理念在于對資源的集中規(guī)劃與配置，因此，在建立現(xiàn)金池財務管理模式的過程中：第一，應將企業(yè)現(xiàn)金盈余集中到一個或幾個金融平臺上，減少子公司賬戶數(shù)量;第二，在現(xiàn)有財務體系中融入現(xiàn)金池資金管控模式，能夠憑借優(yōu)惠利率將資金提供給各部門、分公司，這樣能夠降低子公司資金占比，減少企業(yè)集團資金投放，優(yōu)化資金調(diào)配模式;第三，企業(yè)集團立足于實際發(fā)展情況，通過現(xiàn)金池管理平臺對資金流轉情況進行動態(tài)監(jiān)控，可以有效推進企業(yè)財務一體化的改革進程，為企業(yè)構建現(xiàn)代財務內(nèi)控體系奠定可靠的基礎。

2.促進企業(yè)長效戰(zhàn)略目標的落實。新經(jīng)濟形勢下，企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略與管理模式等都發(fā)生了巨大的變化，為有效發(fā)揮企業(yè)在競爭市場的資源、技術、經(jīng)營等方面的優(yōu)勢，在推進現(xiàn)金池建立與完善的過程中，企業(yè)應積極引進先進的管理理念與技術手段，對長效發(fā)展戰(zhàn)略進行針對性調(diào)整，提升整體運作能力。在現(xiàn)金池財務控制模式下，促進各個部門和子公司資金的集中管理，可以實現(xiàn)資金科學調(diào)控，降低企業(yè)借貸成本，助力企業(yè)集團健康發(fā)展。將資金集中在一體化財務平臺上，平衡各項財務資源，在提升了企業(yè)效益創(chuàng)造、保值能力的基礎上，促進企業(yè)長效戰(zhàn)略目標的落實。

（二）現(xiàn)階段現(xiàn)金池財務模式存在的管理風險

1.資金配置效率有待提升。由于集團企業(yè)下屬部門、單位較多，在資金管控方面受管理機制、理念、技術等方面的制約，實時管理的難度較大，部分單位部門現(xiàn)金結余量大，部分單位卻存在資金短缺的問題。構建現(xiàn)金池機制后，企業(yè)無須設置專項管理部門對下?lián)苜Y金進行管控，子公司可以根據(jù)其在池內(nèi)的授信額度直接從現(xiàn)金池獲得資金，這樣有利于降低整個企業(yè)的財務費用。

2.資金內(nèi)貸財務風險增加。財務部門需要對現(xiàn)金池財務平臺上的資金預算、結余、流轉等情況進行分析，對資金短缺的部門、單位給予支持，實現(xiàn)資金內(nèi)貸的目標。通常，財務部門需要在審核不同業(yè)務部門、子公司的資質(zhì)后，確定其是否符合內(nèi)貸條件，批準使用內(nèi)貸。但企業(yè)總部也因此承擔內(nèi)貸審批的風險，一旦所貸資金不能正常回籠，企業(yè)總部將面臨償還貸款本金和利息的局面，會在一定程度上損害企業(yè)的經(jīng)營效益。

3.經(jīng)濟糾紛中的風險管控難度提升。現(xiàn)金池財務管控機制將重點放在資金流通監(jiān)督與管理方面，將企業(yè)盈余資金集中起來，在主賬戶中進行管理，在提升資金整體利用質(zhì)效的同時，也會帶來新的財務風險。例如，當企業(yè)和客戶發(fā)生法律糾紛，在訴訟期內(nèi)，法院可以對企業(yè)的銀行賬戶進行凍結，而基本賬戶則是最優(yōu)先被凍結的賬戶。因此，一旦現(xiàn)金池資金被凍結，不僅會影響企業(yè)運營狀態(tài)，帶來經(jīng)濟損失，還會帶來連帶的法律風險、管理風險等，對企業(yè)長效發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

二、基于現(xiàn)金池模式提升資金管控質(zhì)效的實踐路徑

（一）強化與金融機構的聯(lián)合

目前，在現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系中，現(xiàn)金池模式應用范圍較廣，由于資金配置效率高、風險管控能力強、能夠有效發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢等特點，具有廣闊的發(fā)展前景，對銀行等金融機構的業(yè)務要求也逐步提升。一方面，要想確保現(xiàn)金池獲得理想的實施效果，銀行必須保證自身較高的服務水平，并以較低的服務成本不斷提高利潤;另一方面，對網(wǎng)絡銀行、民間資本等金融機構的資金劃轉、安全技術、余額管理、賬戶查詢等功能要求更高。企業(yè)應拓展與各金融機構間的溝通路徑，做好財務監(jiān)督與管控工作。通過加強與金融機構的戰(zhàn)略聯(lián)合，為各部門、各單位間的現(xiàn)金余額動態(tài)管理工作提供支持。

（二）構建內(nèi)部銀行，提升企業(yè)資金整體配置效率

為發(fā)揮現(xiàn)金池模式的優(yōu)勢作用，在財務實踐管理工作中，第一，應將各業(yè)務部門盈余放入現(xiàn)金池中，構建內(nèi)部銀行，為現(xiàn)金支持不足的部門提供幫助，合理控制外部融資帶來的成本消耗，優(yōu)勢互補。與此同時，將盈余資金投入金融理財項目、投資活動中，實現(xiàn)增值、保值的目標。第二，高度關注企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金池應用的整體效益。企業(yè)的現(xiàn)金流具有優(yōu)勢，有利于推進財務集中化管理平臺建設，但是要注意，現(xiàn)金池的主要管理目標在于提升企業(yè)效益價值的整體創(chuàng)造能力，而不是局限于內(nèi)部資金的轉移、優(yōu)化配置。第三，市場形勢的不斷變化，使企業(yè)建立、發(fā)展現(xiàn)金池的過程中，應加強財務風險的防范與管控，在找準新時期市場定位的基礎上貫徹財務創(chuàng)新改革的目標。

（三）完善現(xiàn)代預算資金管理機制

在現(xiàn)金池模式下，企業(yè)需要結合現(xiàn)代財務管控理念，對內(nèi)控系統(tǒng)、監(jiān)督與保障制度等進行相應的調(diào)整，保證資金管理改革的有效推進，對各子公司的財務實際情況進行規(guī)范控制。為此，企業(yè)應在財務體系中建立起現(xiàn)代預算資金管理機制。第一，在預算編制方面，應確定階段性的預算管控目標、衡量指標與資金管控模式等，按照月度、季度與年度等編制預算，對現(xiàn)金池進行管理。第二，應結合預算指標對財務支出進行動態(tài)化的管控，一旦出現(xiàn)超出預算的賬務，財務部門應利用信息系統(tǒng)及時追蹤，并對偏差原因進行分析;第三，企業(yè)要在每月度和季度設置資金支出額度，財務主管部門要從自身的實際情況出發(fā)，合理安排資金管理的權責范圍，完善現(xiàn)代預算資金管理機制。

（四）全面推進財務信息體系一體化建設進程

現(xiàn)階段，市場競爭形勢的多元化、復雜化發(fā)展，使經(jīng)濟市場的財務風險表現(xiàn)更多樣。企業(yè)通過建立現(xiàn)金池，將各部門、各子公司的資金進行集中管理，可以在優(yōu)化資金利用形式的基礎上，依托于財務一體化管理平臺，提升財務數(shù)據(jù)的實際處理質(zhì)效。目前，企業(yè)在推進財務信息體系一體化建設的過程中，一方面，應強化財務共享平臺的建立與健全，圍繞與金融機構間的合作、現(xiàn)代預算機制、財務管理需求等，設置平臺功能，統(tǒng)一電子支付、移動支付等業(yè)務的標準，利用網(wǎng)絡的即時性、交互性數(shù)據(jù)傳輸功能，提升企業(yè)與不同單位、機構間信息流通的速率，構建動態(tài)化的資金監(jiān)管財務平臺;另一方面，企業(yè)應加強ERP系統(tǒng)的構建，通過B/S構建信息平臺，將總賬、存貨以及資產(chǎn)等數(shù)據(jù)集中起來，發(fā)揮出動態(tài)分析作用，全面整合資金流向、決策依據(jù)、實際使用、效益情況等信息，做好統(tǒng)計工作。

三、結語

在經(jīng)濟體制改革不斷深化的影響下，企業(yè)為強化內(nèi)控管理、完善資金監(jiān)管機制，應將財務工作重點放在資金管控方面，利用集中式的管理平臺，對現(xiàn)金流向、配置形式等進行動態(tài)監(jiān)管，全面提升資金的整體利用質(zhì)效，為企業(yè)提升效益創(chuàng)造能力、夯實基礎。為此，企業(yè)集團應立足于發(fā)展實際，通過強化與金融機構的聯(lián)系、對預算體系進行優(yōu)化改革、推進信息系統(tǒng)的一體化建設等方式，規(guī)范資金決策、審核與使用流程，為企業(yè)集團的長效、穩(wěn)定發(fā)展夯實基礎。

（作者單位為盤錦遼河油田遼南集團有限公司）

參考文獻

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