金融科技對商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理的影響及對策

楊靜

摘 要：在金融科技高速發(fā)展背景下，立足于商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理工作的開展情況，分析了商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理工作及其優(yōu)化措施，論述了科技思維的培養(yǎng)、財(cái)會(huì)服務(wù)轉(zhuǎn)型等，希望能為今后商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理工作有序開展提供參考。

關(guān)鍵詞：金融科技;財(cái)會(huì)管理;商業(yè)銀行

1? 金融科技對財(cái)會(huì)管理的影響

1.1? 財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的“智能化”處理

在金融科技時(shí)代，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的處理將逐步向“智能化”方向轉(zhuǎn)變，例如自動(dòng)操作、自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)分析和智能決策。2017年，畢馬威等公司相繼推出了財(cái)務(wù)機(jī)器人，這些財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠?qū)Σ糠重?cái)務(wù)工作自動(dòng)高效處理。

除此之外，當(dāng)前多家公司推出的發(fā)票掃描識(shí)別服務(wù)實(shí)際上也是建立在OCR技術(shù)上的一種信息采集技術(shù)，這對發(fā)票登記以及查驗(yàn)都能起十分關(guān)鍵的作用。不僅如此，隨著感知智能技術(shù)的發(fā)展，機(jī)器人在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用也愈發(fā)廣泛，營收業(yè)績報(bào)告撰寫以及合同審查服務(wù)都已經(jīng)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)[1-2]。

1.2? 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程“新型化”

金融科技的發(fā)展直接推動(dòng)了財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)升級(jí)。例如財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、電子發(fā)票、企業(yè)電商采購平臺(tái)等，這些都是當(dāng)前優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的典型代表。

以財(cái)務(wù)共享中心為例，財(cái)務(wù)共享中心的信息集中處理以及流程再造，極大地提高了財(cái)務(wù)工作的效率，降低了財(cái)務(wù)工作的成本與風(fēng)險(xiǎn)。中興通訊股份有限公司在西安設(shè)立的全球財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心已經(jīng)能夠?qū)λ凶庸镜呢?cái)務(wù)報(bào)賬、采購等基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作進(jìn)行處理，通過這種方式能直接降低60%～70%的財(cái)務(wù)控制成本。

2013年，我國誕生了首張電子發(fā)票。電子發(fā)票的應(yīng)用優(yōu)化了發(fā)票的管理流程，同時(shí)在成本方面也具有明顯優(yōu)勢。電子發(fā)票在當(dāng)前已經(jīng)十分普及，隨著全國電子發(fā)票平臺(tái)的不斷建設(shè)，電子發(fā)票的應(yīng)用也會(huì)更加廣泛[3]。

隨著金融科技的發(fā)展，傳統(tǒng)的行業(yè)采購逐步向電商采購轉(zhuǎn)型。2017年底，我國的電商采購規(guī)模已經(jīng)突破千億元。借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)以及金融科技，能夠?qū)崿F(xiàn)對采購企業(yè)的個(gè)性化分析，優(yōu)化采購流程和財(cái)務(wù)開支流程。當(dāng)前企業(yè)電商采購平臺(tái)建設(shè)成果較大的企業(yè)有京東、蘇寧等[4-5]。

1.3? 財(cái)會(huì)服務(wù)重點(diǎn)的轉(zhuǎn)變

從管理會(huì)計(jì)的功能出發(fā)，不同維度的“量本價(jià)險(xiǎn)利”分析也是商業(yè)銀行管理的基本功能。金融會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的融合有助于進(jìn)一步挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)，能夠?qū)ふ页龈珳?zhǔn)的數(shù)據(jù)規(guī)律，有利于提高決策支持以及價(jià)值創(chuàng)造水平。

從管理會(huì)計(jì)的對象出發(fā)，管理會(huì)計(jì)的研究對象是數(shù)據(jù)，在金融科技的加持下有助于內(nèi)部數(shù)據(jù)的積累與處理，同時(shí)有利于獲取外部數(shù)據(jù)，繼而促進(jìn)管理會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮。

1.4? 財(cái)會(huì)管理對象產(chǎn)品化

金融科技的發(fā)展促進(jìn)了銀行經(jīng)營模式以及管理模式的轉(zhuǎn)變。高效便捷的電子渠道導(dǎo)致傳統(tǒng)的服務(wù)渠道逐步衰減，業(yè)務(wù)操作終端的普及也使邊際成本無限縮小。隨著金融科技的應(yīng)用，大量差異化的金融產(chǎn)品出現(xiàn)，銀行產(chǎn)品也逐步向“差異化”轉(zhuǎn)變。

經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變也導(dǎo)致銀行管理模式轉(zhuǎn)變。一是管理重心偏移。從以往的“分支機(jī)構(gòu)”逐步向“產(chǎn)品”轉(zhuǎn)移，金融科技的應(yīng)用最終導(dǎo)致各銀行之間的競爭轉(zhuǎn)變?yōu)椤爱a(chǎn)品”的競爭。在今后的經(jīng)營過程中，必須圍繞“產(chǎn)品”開展相應(yīng)的管理活動(dòng)。二是組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。建立以產(chǎn)品為核心的事業(yè)部，同時(shí)通過快速更迭和內(nèi)部產(chǎn)品相互競爭的方式進(jìn)行管理[6]。

銀行經(jīng)營模式以及管理模式轉(zhuǎn)變會(huì)使財(cái)會(huì)管理對象發(fā)生轉(zhuǎn)變。以產(chǎn)品為管理重點(diǎn)時(shí)，核算、預(yù)算以及考核等財(cái)會(huì)管理工作必須向“產(chǎn)品”靠攏。在組織結(jié)構(gòu)事業(yè)部制方面，財(cái)務(wù)管理工作需在產(chǎn)品核算的基礎(chǔ)上逐步匯總并引導(dǎo)相應(yīng)的資源配置。

1.5? 會(huì)計(jì)計(jì)量屬性“公允價(jià)值化”

隨著金融科技的應(yīng)用，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將逐步轉(zhuǎn)向公允價(jià)值計(jì)量屬性。在獲取途徑方面，公允價(jià)值的獲取顯然更為便利。在經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)便捷傳遞的基礎(chǔ)上，公允價(jià)值的獲取也更具保障。同時(shí)，非標(biāo)資產(chǎn)的估值會(huì)更加精準(zhǔn)。借助人工智能技術(shù)，可以極大地提升現(xiàn)有的估值水平。通過增加非標(biāo)資產(chǎn)估值的有效性，使會(huì)計(jì)信息使用者的公允價(jià)值需求從可能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，有效推動(dòng)了公允價(jià)值的應(yīng)用[7]。

2? 金融科技背景下商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理工作的優(yōu)化策略

2.1? 樹立金融科技思維

樹立金融科技思維是保證財(cái)務(wù)管理工作升級(jí)的重要前提。要樹立電子化理念，加強(qiáng)對電子檔案、電子發(fā)票的對接，不斷提高業(yè)務(wù)效率。樹立自動(dòng)化理念，強(qiáng)化內(nèi)部控制，在處理業(yè)務(wù)之前優(yōu)先考慮自動(dòng)處理，這也是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的重要選擇。樹立互聯(lián)理念，在財(cái)務(wù)工作中考慮不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的互聯(lián)互通，通過高效的共享應(yīng)用進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的價(jià)值。要樹立大數(shù)據(jù)理念，因?yàn)樾聲r(shí)期背景下的數(shù)據(jù)本身就是一種寶貴的資源，要在日常的工作中注重?cái)?shù)據(jù)的積累、分析與應(yīng)用。

2.2? 試點(diǎn)面向產(chǎn)品，加快財(cái)務(wù)管理目標(biāo)轉(zhuǎn)型

為了適應(yīng)新時(shí)期的競爭形勢，商業(yè)銀行要加快會(huì)計(jì)體系的升級(jí)與完善。在分析產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上，緊密圍繞產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)增加值開展產(chǎn)品預(yù)算和資源配置工作。轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理對象，加快成本會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建，以此核算產(chǎn)品的相關(guān)成本。要逐步試點(diǎn)產(chǎn)品預(yù)算，在落實(shí)產(chǎn)品預(yù)算的基礎(chǔ)上逐級(jí)匯總并最終形成部門預(yù)算。要加強(qiáng)試點(diǎn)產(chǎn)品的資源配置，根據(jù)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益配置各種資源。同時(shí)，引導(dǎo)各部門以客戶為中心控制產(chǎn)品的成本與風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部競爭機(jī)制，保證產(chǎn)品快速更新?lián)Q代，這也是滿足客戶需求的有效方法[8]。

2.3? 加快系統(tǒng)升級(jí)，促進(jìn)財(cái)會(huì)管理方法轉(zhuǎn)型

為了適應(yīng)金融科技的發(fā)展，商業(yè)銀行也應(yīng)該明確新時(shí)期的財(cái)會(huì)管理方法。通過有效評(píng)估現(xiàn)有財(cái)會(huì)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步升級(jí)與發(fā)展。開發(fā)財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)有助于財(cái)會(huì)決策流程的系統(tǒng)化和提升其有效性，通過有效的事前控制，為控制范圍內(nèi)的決策提供有價(jià)值的參考意見。除此之外，還需對財(cái)務(wù)管理的信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，不斷優(yōu)化交易操作，不斷集中財(cái)務(wù)資金支付賬戶的管理權(quán)限，提高防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)與電商平臺(tái)之間的對接，拓寬產(chǎn)品的適用范圍以及用戶的來源渠道[9]。

在財(cái)務(wù)管理工作中，需要完善財(cái)務(wù)檢測系統(tǒng)，將日常業(yè)務(wù)的監(jiān)測工作納入到監(jiān)測系統(tǒng)中。信息科技和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)能實(shí)時(shí)分析與提示，對于出現(xiàn)的異常情況進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理并對處理流程進(jìn)行自動(dòng)優(yōu)化，為財(cái)務(wù)管理工作提供了保障。加快不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)互聯(lián)，對信息利用效率、決策水平的提升至關(guān)重要。借助各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的互聯(lián)，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級(jí)。

2.4? 強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)建設(shè)，促進(jìn)財(cái)會(huì)管理工作轉(zhuǎn)型發(fā)展

借助金融科技在數(shù)據(jù)分析層面的高超性能，管理會(huì)計(jì)工作也得到了進(jìn)一步升級(jí)。一是提升管理會(huì)計(jì)分析能力。借助大數(shù)據(jù)的發(fā)展理念及相關(guān)平臺(tái)，有效提高決策效率。同時(shí)，依靠隨機(jī)模擬技術(shù)能夠進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作的輔助能力。二是提高管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用水平。財(cái)務(wù)機(jī)制不斷創(chuàng)新，進(jìn)一步加強(qiáng)了管理會(huì)計(jì)在各方面的應(yīng)用。通過聯(lián)動(dòng)推進(jìn)，建立健全公平合理的分配機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)營銷。通過渠道轉(zhuǎn)型調(diào)整，促進(jìn)柜面及自助渠道戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步支持項(xiàng)目的生命周期管理。

2.5? 加快估值體系建設(shè)，加快前瞻性布局

估值模型的建立有助于公允價(jià)值體系的建立與完善。為此，估值體系要覆蓋所有的銀行業(yè)務(wù)，加快量化模型庫的建立。根據(jù)當(dāng)下的管理需求，加強(qiáng)未來新型業(yè)務(wù)背景下量化模型體系的前瞻性探索，這有助于今后工作穩(wěn)步開展。要加快建立行之有效的估值制度和能滿足市場需求的預(yù)警體系，這也是建設(shè)估值體系的重要環(huán)節(jié)。

在業(yè)務(wù)發(fā)展的新要求下，商業(yè)銀行需展開針對性的前瞻研究。通過提前謀劃和資金政策，助力自身業(yè)務(wù)長足發(fā)展。要保證投入的持續(xù)性，這樣才能為研究工作的推進(jìn)和今后財(cái)會(huì)工作的升級(jí)提供保障。提高財(cái)務(wù)機(jī)器人替代人工服務(wù)的可能性與可行性，做好應(yīng)對成本變化的方案。圍繞金融科技的發(fā)展要求，培養(yǎng)財(cái)會(huì)青年領(lǐng)軍人物，逐步打造一支專業(yè)性強(qiáng)、視野開闊的高精尖人才隊(duì)伍。

3? 結(jié)束語

商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理工作的有序開展會(huì)對銀行的經(jīng)營與管理造成直接影響。在新時(shí)期背景下，金融科技的應(yīng)用為商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理工作的開展注入了新的活力。以此為基礎(chǔ)，分析金融科技與財(cái)會(huì)管理工作的融合策略，為今后商業(yè)銀行財(cái)會(huì)工作升級(jí)提供有價(jià)值的參考。

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