淺談新經(jīng)濟(jì)形態(tài)下企業(yè)家合規(guī)意識(shí)的重要性及構(gòu)建途徑

盧賢彪

摘 要：近年來(lái)企業(yè)家涉嫌犯罪的數(shù)量驟然劇增，成為新舊經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化時(shí)期的一種特殊現(xiàn)象，在變革的大環(huán)境下，企業(yè)家樹(shù)立合規(guī)管理理念顯得尤為重要，為了企業(yè)的發(fā)展和自身的安全，開(kāi)展合規(guī)管理，堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì) ?合規(guī) ?理念

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）07（a）--02

據(jù)中新經(jīng)緯客戶端統(tǒng)計(jì)，2019年A股上市企業(yè)共有12位實(shí)控人或董事長(zhǎng)被捕，包括大智慧老板張長(zhǎng)虹、愷英網(wǎng)絡(luò)的王悅、*ST鵬起董事長(zhǎng)張朋起、中科新材的張偉、新城控股的王振華、博信股份的羅靜、ST天寶董事長(zhǎng)黃作慶、康得新的鐘玉、派生科技的唐軍、暴風(fēng)集團(tuán)的馮鑫、ST昌魚(yú)的翦英海、ST康得鐘玉。被捕的理由涉及犯罪種類眾多，包括涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪、違規(guī)披露、涉嫌行賄罪、涉嫌黑社會(huì)犯罪等。

一旦實(shí)控人或董事長(zhǎng)出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)影響巨大，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，當(dāng)上市公司控制人被逮捕消息披露時(shí)，股票連續(xù)幾日跌停，比如鵬起科技、新城控股等上市企業(yè)。企業(yè)家被捕，有著多種原因，但歸結(jié)為一條，都涉嫌犯罪，即存在嚴(yán)重違法或違規(guī)行為。

當(dāng)下中國(guó)正在經(jīng)歷一場(chǎng)大變革，經(jīng)濟(jì)模式正在從“舊經(jīng)濟(jì)”形態(tài)向“新經(jīng)濟(jì)”形態(tài)轉(zhuǎn)變，國(guó)內(nèi)法制環(huán)境也在發(fā)生著重大變化。以信息化、物聯(lián)網(wǎng)、高科技為代表，以滿足消費(fèi)者的需求為核心的新產(chǎn)業(yè)、新技術(shù)、新產(chǎn)品和新的商業(yè)模式正在形成，其與工業(yè)經(jīng)濟(jì)中傳統(tǒng)的管理、運(yùn)行模式不同，它對(duì)我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)的組織方式、管理模式乃至決策等關(guān)系企業(yè)各個(gè)方面的領(lǐng)域都將帶來(lái)重要的影響。因此，在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，需要企業(yè)家在管理上技術(shù)上不斷進(jìn)行改變，才能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形態(tài)發(fā)展的要求。為適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)心態(tài)，企業(yè)家管理理念必須發(fā)生轉(zhuǎn)變，尤其應(yīng)當(dāng)梳理合規(guī)意識(shí)。

1 企業(yè)家樹(shù)立合規(guī)意識(shí)的必須性

1.1 舊經(jīng)濟(jì)形態(tài)企業(yè)家思維缺乏規(guī)則意識(shí)

舊經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，重道德而輕法律已經(jīng)成為企業(yè)家的思維慣性，先君子后小人的行為方式也受到普遍推崇。相應(yīng)之下，AA制、借據(jù)、合同、遺囑等諸多行為方式被視為無(wú)情無(wú)義，由于長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維所導(dǎo)致的市場(chǎng)化觀念淡漠，企業(yè)家普遍缺乏以公平、公正為基礎(chǔ)的規(guī)則意識(shí)。比如，走私犯罪，由于海關(guān)法關(guān)于走私罪的規(guī)定比較繁雜，稅率變化又頻繁，有時(shí)候一不小心就會(huì)陷入犯罪。再比如簽訂合同失職被騙罪、濫用職權(quán)罪、重大責(zé)任事故罪等一些在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)常發(fā)生的與職務(wù)有關(guān)的犯罪，往往都是由于行為人缺乏法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)而導(dǎo)致的。

1.2 缺乏合規(guī)意識(shí)之表現(xiàn)

不穩(wěn)定、不成熟的市場(chǎng)環(huán)境和同樣不穩(wěn)定、不成熟的法制環(huán)境疊加在一起，出現(xiàn)問(wèn)題后，受到危害最大的便是企業(yè)家。

企業(yè)家涉及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，落馬者輕則被罰款、吊照或受到行政處罰，重則就會(huì)被定罪而受到刑事處罰。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，虛報(bào)注冊(cè)資本、抽逃資金等犯罪比比皆是，幾乎成為一種普遍現(xiàn)象，由于多數(shù)情況下此類問(wèn)題不被關(guān)注，人們也就習(xí)以為常，但是一旦被追究就在劫難逃。

還有一些行為人由于沒(méi)有明確的犯罪意圖，又不懂法，直到案發(fā)都無(wú)法接受。如在挪用公款和挪用資金的犯罪中，常常會(huì)有人出于良好的動(dòng)機(jī)，如幫助別人解決一時(shí)困難而鑄成大錯(cuò)。也有些企業(yè)的管理者由于違反規(guī)定給職工多發(fā)放獎(jiǎng)金而構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。

同時(shí)，近年來(lái)，在民營(yíng)企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀下，有許多企業(yè)由于向社會(huì)集資而觸犯了非法吸收公眾存款的罪名。

綜上所述，在新舊經(jīng)濟(jì)形態(tài)轉(zhuǎn)換之際，市場(chǎng)環(huán)境和法治環(huán)境不成熟、不穩(wěn)定，這種現(xiàn)象的發(fā)生有一定的必然性。

1.3 樹(shù)立合規(guī)意識(shí)的意義

合規(guī)經(jīng)營(yíng)是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，合規(guī)是企業(yè)文化精神的一部分，也是企業(yè)對(duì)外形象的主要組成部分，合規(guī)主要涵蓋反不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反商業(yè)賄賂、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、對(duì)外采購(gòu)銷售等多個(gè)方面，具體指?jìng)€(gè)人的合規(guī)和企業(yè)的合規(guī)，涉及企業(yè)一切領(lǐng)域，開(kāi)展合規(guī)經(jīng)營(yíng)務(wù)必樹(shù)立合規(guī)意識(shí)。

樹(shù)立合規(guī)意識(shí)是開(kāi)展合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提。合規(guī)意識(shí)是一種無(wú)形的、貫徹全領(lǐng)域的、習(xí)慣性的思想形態(tài)，它依附于企業(yè)管理的各個(gè)方面，相比合規(guī)體系，合規(guī)意識(shí)更為重要，合規(guī)體系如要發(fā)揮作用，需要企業(yè)各項(xiàng)機(jī)制運(yùn)行有效。高管、企業(yè)員工若樹(shù)立了合規(guī)意識(shí)，不一定需要企業(yè)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)機(jī)制全面發(fā)揮作用，便可起到防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的作用，所有的管理指向都是人的行為，而人的行為由人的意識(shí)決定，樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，在其作出行為時(shí)注入合規(guī)意識(shí)，便能有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，企業(yè)家在作出違規(guī)行為時(shí)，企業(yè)其他員工也可以具備合規(guī)意識(shí)進(jìn)行制止。所以，樹(shù)立合規(guī)意識(shí)比建立合規(guī)體系更為有效。

綜上所述，企業(yè)唯有以合規(guī)管理作為發(fā)展基石，建立合規(guī)體系，樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，才能保證企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，更好更快地發(fā)展。

2 企業(yè)家缺乏合規(guī)意識(shí)原因分析

一方面，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)演變而來(lái)，同時(shí)又與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相互影響并存，不僅市場(chǎng)規(guī)則的形成和固化要經(jīng)歷一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，而且市場(chǎng)觀念的形成和固化還要存在一個(gè)破舊立新的轉(zhuǎn)型問(wèn)題。同時(shí)，兩種經(jīng)濟(jì)體制交叉并存，更會(huì)產(chǎn)生政策多變和界限不清使經(jīng)營(yíng)者無(wú)所適從的問(wèn)題。這種不成熟、不穩(wěn)定的市場(chǎng)狀態(tài)則需要法律制度的有效控制與保護(hù)。

另一方面，中國(guó)社會(huì)由人治走向法治的轉(zhuǎn)變是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同步進(jìn)行的。由于法律的滯后性，市場(chǎng)法治的建立和健全需要伴隨市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以法治環(huán)境只能在市場(chǎng)環(huán)境逐步成熟的基礎(chǔ)上不斷調(diào)整和完善。

3 企業(yè)家構(gòu)建合規(guī)意識(shí)的途徑

在新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，企業(yè)家在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)構(gòu)建合規(guī)意識(shí)的途徑主要有以下幾方面。

3.1 建立合規(guī)管理體系

在企業(yè)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。雖然，合規(guī)管理不能像產(chǎn)品一樣為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，但是合規(guī)管理可以促進(jìn)企業(yè)管理組織體系健康，保證企業(yè)形成一系列具有強(qiáng)大執(zhí)行力、標(biāo)準(zhǔn)化的制度及流程。同時(shí)，為企業(yè)建立了一套規(guī)則明晰、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的行為規(guī)范、追責(zé)規(guī)范，促進(jìn)依規(guī)治企模式的形成，從而促成視合規(guī)為一種文化、一種常態(tài)化的操作。

建立合規(guī)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)堅(jiān)持以下思路。

（1）全面覆蓋、突出重點(diǎn)。堅(jiān)持將合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求全面貫徹到企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、全體員工，嵌入決策、執(zhí)行、監(jiān)督的流程之中，融入經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各環(huán)節(jié)，落實(shí)到?jīng)Q策機(jī)制、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等各方面。同時(shí)結(jié)合實(shí)際，突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范。

（2）強(qiáng)化責(zé)任、明細(xì)權(quán)責(zé)。把加強(qiáng)合規(guī)管理作為企業(yè)家履職的重要內(nèi)容。明確單位主要負(fù)責(zé)人、總法律顧問(wèn)、合規(guī)管理牽頭部門和各業(yè)務(wù)部門在合規(guī)管理體系建設(shè)中的職責(zé)，堅(jiān)持“業(yè)務(wù)誰(shuí)主管，合規(guī)誰(shuí)負(fù)責(zé)”。建立全體員工合規(guī)責(zé)任制，以崗位為切入點(diǎn)，明確崗位員工的合規(guī)責(zé)任并督促其有效落實(shí)。

（3）相互配合，協(xié)同規(guī)則。建立由合規(guī)管理牽頭部門和審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督部門共同參與、齊抓共管的合規(guī)管理“三道防線”。

（4）客觀獨(dú)立、樹(shù)立權(quán)威。對(duì)企業(yè)和員工行為嚴(yán)格依照法律法規(guī)等規(guī)定進(jìn)行評(píng)價(jià)和處置，從制度設(shè)計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排及匯報(bào)路徑等方面保證合規(guī)管理的獨(dú)立性。合規(guī)管理牽頭部門獨(dú)立履行職責(zé)，不受其他部門和人員的干涉。

3.2 營(yíng)造企業(yè)合規(guī)文化

文化是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的軟實(shí)力，合規(guī)文化是企業(yè)文化的重要組成部分，合規(guī)文化的理念為遵紀(jì)守法，核心為誠(chéng)實(shí)守信經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造合規(guī)文化，第一，堅(jiān)持依法治企，堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)。第二，企業(yè)家及高管帶頭遵守國(guó)家法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度。第三，將違規(guī)視為一種不光榮的行為，在任何情況下賦予其絕對(duì)負(fù)面標(biāo)簽。第四，樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)的正面代表。

企業(yè)家營(yíng)造企業(yè)的合規(guī)文化，營(yíng)造合規(guī)文化的途徑。企業(yè)營(yíng)造合規(guī)文化既可以從企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展，也可以借助企業(yè)外部的力量開(kāi)展。具體來(lái)講，筆者認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部必須堅(jiān)持以下要點(diǎn)：第一，對(duì)違規(guī)行為做到“違規(guī)必追”，即對(duì)每一項(xiàng)違規(guī)行為必須進(jìn)行處罰，尤其對(duì)企業(yè)家的違規(guī)行為處罰力度要大，絕對(duì)不能免于處罰。第二，制定合規(guī)手冊(cè)，發(fā)放至每一個(gè)人，尤其發(fā)放至企業(yè)家。第三，加大合規(guī)宣傳力度。對(duì)企業(yè)外部來(lái)說(shuō)必須堅(jiān)持以下幾點(diǎn)：第一，建立供應(yīng)商合規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄，對(duì)違規(guī)供應(yīng)商一律納入合格供應(yīng)商負(fù)面清單。第二，暢通違規(guī)行為舉報(bào)機(jī)制，接收社會(huì)各方面的監(jiān)督檢查。第三，制作合作伙伴告知書(shū)，明確合規(guī)經(jīng)營(yíng)的一些規(guī)則。

3.3 開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)

合規(guī)培訓(xùn)的目的是為提高企業(yè)家及全體員工合規(guī)意識(shí)，指引企業(yè)家及其他員工的個(gè)體行為，使其主動(dòng)遵守合規(guī)要求，踐行合規(guī)價(jià)值觀。

合規(guī)培訓(xùn)內(nèi)容包括對(duì)合規(guī)制度流程以及合規(guī)體系的培訓(xùn)、合規(guī)管理規(guī)范及管理工具和程序的培訓(xùn)、對(duì)企業(yè)合規(guī)價(jià)值觀的認(rèn)知認(rèn)同的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知及防范的培訓(xùn)等。

合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)根據(jù)不同參訓(xùn)人員的實(shí)際情況，采取靈活有效的培訓(xùn)方式，突出重點(diǎn)，結(jié)合工作特點(diǎn)，分類實(shí)施，取得實(shí)效，主要包括以下方面。

（1）企業(yè)中層：可以領(lǐng)導(dǎo)授課、聘請(qǐng)外部講師、專題培訓(xùn)等形式開(kāi)展。（2）擬任新領(lǐng)導(dǎo)：將合規(guī)培訓(xùn)納入新任職干部、重要崗位調(diào)整干部等中層干部的任職培訓(xùn)。（3）普通員工：將部門合規(guī)培訓(xùn)作為合規(guī)考核的重要內(nèi)容，由部門通過(guò)集中培訓(xùn)、座談溝通、學(xué)習(xí)交流等多種方式對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。（4）新員工：將合規(guī)培訓(xùn)納入新員工入職培訓(xùn)，宣傳本單位的規(guī)章制度，引導(dǎo)新員工樹(shù)立合規(guī)理念，規(guī)范自身行為。

合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)注意以下事項(xiàng)。

（1）各項(xiàng)規(guī)章制度和流程體系應(yīng)作為培訓(xùn)重點(diǎn)。（2）培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)與員工職責(zé)所涉及的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及任務(wù)相符合，培訓(xùn)員工日常工作中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知及基本的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（3）培訓(xùn)應(yīng)基于員工認(rèn)知和能力的不足而設(shè)計(jì)。（4）培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)現(xiàn)實(shí)可行并且易于被員工理解。（5）培訓(xùn)形式應(yīng)足夠靈活，綜合運(yùn)用各種培訓(xùn)途徑和技術(shù)。（6）合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)納入企業(yè)年度培訓(xùn)計(jì)劃。

4 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)家應(yīng)當(dāng)樹(shù)立“合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的合規(guī)理念，在各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域所建立共同的、已發(fā)布的合規(guī)行為規(guī)范獲得積極、可見(jiàn)、一致、持久的執(zhí)行，開(kāi)展持續(xù)的合規(guī)培訓(xùn)和公開(kāi)適當(dāng)?shù)臏贤?，建立合?guī)管理績(jī)效考核體系進(jìn)行獎(jiǎng)懲，從而形成清晰、積極實(shí)施和遵守的合規(guī)價(jià)值觀。保護(hù)自己、保護(hù)企業(yè)，維護(hù)社會(huì)正義，堅(jiān)持合規(guī)，才能守望未來(lái)。