利率市場化對(duì)農(nóng)村信用社績效和成本管理的影響

劉凌霞

摘要：當(dāng)前我國利率市場化已經(jīng)進(jìn)行到較為深入的階段，農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營因此受到較大沖擊。提升綜合競爭力必須建設(shè)完善的績效和成本管理體系，本文對(duì)此進(jìn)行分析，希望對(duì)相關(guān)從業(yè)者有所幫助。

關(guān)鍵詞：利率市場化;農(nóng)村信用社;績效;成本管理體系

績效和成本管理對(duì)農(nóng)村信用社的意義

利率市場化是指金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場經(jīng)營融資的利率水平由市場供求關(guān)系來決定，實(shí)際就是將利率的決策權(quán)交給金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)自身資金狀況及對(duì)金融市場動(dòng)向的判斷自主調(diào)節(jié)利率，最終形成以央行基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場利率為中介的市場利率體系和利率調(diào)節(jié)機(jī)制。隨著利率市場化進(jìn)程的推進(jìn)，當(dāng)前我國農(nóng)村信用社的競爭力不斷增強(qiáng)，但績效和成本管理方面依舊存在諸多不足，鑒于此，農(nóng)村信用社必須從多方面、多層次、多角度著手，大力借鑒和汲取其他金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，取長補(bǔ)短，綜合施策，從而讓農(nóng)村信用社自身形成一種良好的競爭體系。建立科學(xué)的績效考評(píng)體系，有效降低經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營，是提升農(nóng)村信用社綜合競爭力必不可少的重要環(huán)節(jié)。

利率市場化下農(nóng)村信用社績效和成本管理存在的問題

1.缺乏合理的績效及成本管理體系

目前農(nóng)村信用社使用的績效及考評(píng)機(jī)制比較落后，尤其很多農(nóng)村信用社為內(nèi)部求穩(wěn)多年實(shí)施同一套體系，例如我國相關(guān)部門提出的“三位一體”、業(yè)務(wù)指標(biāo)為主的績效考評(píng)模式等，這些多是靜態(tài)單一的模式，在實(shí)際考評(píng)中很難適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)營形勢(shì)和發(fā)展需要，因此很多工作人員認(rèn)為考評(píng)機(jī)制不夠合理，并且通過績效體系無法真實(shí)全面地反映出信用社當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況及工作質(zhì)效情況，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)及決策者很難深入了解信用社內(nèi)部管理及績效情況，難以做出正確的決策。同時(shí)，由于績效考核和相應(yīng)的監(jiān)督制度都較為落后，造成成本管理環(huán)節(jié)的薄弱，難以形成一套規(guī)范有效的管理體系。

2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念及有效手段

從體制上講，農(nóng)村信用社是一種比較特殊的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，不像其他商業(yè)銀行設(shè)立總分支機(jī)構(gòu)，而是由銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)在各省分別成立省級(jí)聯(lián)社，在當(dāng)?shù)厥≌跈?quán)下對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村信用社進(jìn)行管理，履行管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)職能。由于管理體制不順，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，使得農(nóng)村信用社缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念及有效手段。風(fēng)險(xiǎn)管理文化沒有納入農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。因此在實(shí)際工作中，不少農(nóng)村信用社存在貸款發(fā)放把關(guān)不嚴(yán)、貸款管理不嚴(yán)、內(nèi)控制度乏力等現(xiàn)象。

信息技術(shù)的重要性隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷凸顯，但是農(nóng)村信用社對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用相對(duì)滯后，部分農(nóng)村信用社主要通過提高存貸比指標(biāo)提升經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致在加大貸款投放力度時(shí)忽略對(duì)貸款集中度的控制，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。一旦貸款集中度較高的企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)甚至資金鏈斷裂，會(huì)給農(nóng)村信用社造成難以挽回的資金損失，對(duì)于近些年剛剛有起色的農(nóng)村信用社來說，無疑是雪上加霜。不僅不能提升農(nóng)村信用社的收益，反而影響信用社的正常經(jīng)營，甚至制約農(nóng)村信用社發(fā)展。

3.經(jīng)營模式約束及高管人員綜合素質(zhì)不足

隨著當(dāng)前市場利率化進(jìn)程的不斷加快，農(nóng)村農(nóng)信社與其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的競爭也將進(jìn)一步加劇，如何充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)是當(dāng)前農(nóng)村利率市場發(fā)展的目標(biāo)。面對(duì)嚴(yán)峻的形勢(shì)，部分農(nóng)村信用社開始改變自身經(jīng)營模式，但是在當(dāng)前的農(nóng)村信用社中，仍存在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍窄、金融產(chǎn)品創(chuàng)新較少等現(xiàn)象，這導(dǎo)致了資金結(jié)構(gòu)和盈利模式相對(duì)單一，自然很難更好地吸引新客戶，尤其是高質(zhì)量的客戶，從而難以提升核心競爭力，使得當(dāng)前的農(nóng)村信用社發(fā)展陷入困境。除此之外，農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員雖對(duì)國家經(jīng)濟(jì)、財(cái)稅政策了解頗多，但缺乏可持續(xù)發(fā)展的長期謀劃，因此部分高管在制定經(jīng)營策略或開展工作時(shí)，存在短視現(xiàn)象，不利于農(nóng)村信用社長遠(yuǎn)發(fā)展[]。

利率市場化下農(nóng)村信用社績效及成本管理提升的措施及建議

1.建立健全的動(dòng)態(tài)績效和成本管理體系

在利率市場化下，要建立健全的動(dòng)態(tài)績效及成本管理體系，需要從以下幾個(gè)方面著手：第一，將考評(píng)過程與審計(jì)過程相結(jié)合，審計(jì)的同時(shí)考評(píng)農(nóng)村信用社工作績效，借鑒審計(jì)經(jīng)驗(yàn)推動(dòng)考核工作，最大程度提升考評(píng)的公正性，從而找出當(dāng)前績效與成本管理中存在的問題。第二，加強(qiáng)信息科技支撐，主要是針對(duì)信息技術(shù)及全數(shù)據(jù)收集方面，這樣在實(shí)施成本管理的過程中，能夠更好完成對(duì)資金及成本方面的管理，提升信息數(shù)據(jù)的快速傳播及便利性，是目前農(nóng)村信用社比較好的一種管理手段。第三，在信用社內(nèi)部實(shí)施差異性管理，即在管理過程中，獎(jiǎng)優(yōu)罰懶，更利于提升員工的積極主動(dòng)性，讓員工將更多的時(shí)間和精力放在重點(diǎn)工作上，推動(dòng)工作質(zhì)效進(jìn)一步提升，從而更好推進(jìn)新績效與成本管理體系的建立。第四，加強(qiáng)成本編制、監(jiān)督和控制，從多層面對(duì)成本管理工作進(jìn)行推進(jìn)，從而找出其中存在的不足，并對(duì)好的經(jīng)驗(yàn)和做法進(jìn)行推廣。第五，在績效考評(píng)工作結(jié)束后，需要對(duì)過程進(jìn)行梳理，對(duì)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)用和分析，從而找出其中優(yōu)點(diǎn)和亮點(diǎn)，摒棄缺點(diǎn)和失誤，推動(dòng)成本控制以及管理工作，從而保證績效及成本管理的有效進(jìn)行[]。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建設(shè)

主要通過以下幾方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制建設(shè)：第一，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，主要對(duì)信用社可能遇到的全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并且該部門需要時(shí)刻監(jiān)控市場情況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)測試，在把握市場發(fā)展及變化前提下進(jìn)行相關(guān)政策的制定，這樣才能更好規(guī)避較大的風(fēng)險(xiǎn)。第二，對(duì)當(dāng)前信用社所處的經(jīng)濟(jì)、金融等外部環(huán)境進(jìn)行分析，主要分析當(dāng)?shù)氐馁Y金需求習(xí)慣、資金的使用方向及需要借貸客戶的償還和承擔(dān)能力，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。第三，對(duì)內(nèi)應(yīng)該完善自身的資金定價(jià)體系，主要對(duì)網(wǎng)絡(luò)資金及金融等方面進(jìn)行分析，找出存在的隱患，建設(shè)信息科技系統(tǒng)，拓寬信用社資金渠道，降低信用社可能出現(xiàn)的流動(dòng)性、信用性風(fēng)險(xiǎn)等。第四，緊跟國家發(fā)展步伐，對(duì)當(dāng)前基準(zhǔn)利率進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)前國家政策及金融市場變化進(jìn)行研判，從而找出可能發(fā)生的政策性風(fēng)險(xiǎn)，確保信用社有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，謀求穩(wěn)定發(fā)展。第五，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)應(yīng)對(duì)能力。風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要對(duì)出現(xiàn)頻率或可能性較高的風(fēng)險(xiǎn)做出詳細(xì)預(yù)案，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)能在短時(shí)間內(nèi)控制，防止損失擴(kuò)大。

3.強(qiáng)化內(nèi)部收益管理及工作人員綜合素質(zhì)

在當(dāng)前信用社中，想要提升自身的收益管理，必須從以下幾個(gè)方面著手：第一，增強(qiáng)自身金融產(chǎn)品質(zhì)量，增加定價(jià)話語權(quán)，加強(qiáng)對(duì)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新及營銷，從而拓寬農(nóng)村信用社的盈利渠道，提高利潤率。第二，實(shí)施預(yù)算編制手段時(shí)，需要對(duì)內(nèi)部預(yù)算進(jìn)行編制并且有效實(shí)施，保證預(yù)算的科學(xué)性與可行性，推動(dòng)預(yù)算管理的效率。第四，加強(qiáng)信用社內(nèi)部工作人員的專業(yè)及技能培訓(xùn)，推動(dòng)其掌握更多相關(guān)知識(shí)，了解信用社的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)而在工作中實(shí)施相關(guān)戰(zhàn)略。第五，建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，樹立良好風(fēng)氣，增強(qiáng)工作人員綜合素養(yǎng)，提升工作質(zhì)效，營造農(nóng)村信用社內(nèi)部績效管理的有效實(shí)施環(huán)境[]。

結(jié)束語

農(nóng)村信用社績效及成本管理應(yīng)隨市場化的不斷推進(jìn)而完善，尤其在金融市場中需要結(jié)合市場變化、成本測算及績效考核情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保更符合農(nóng)村信用社的實(shí)際發(fā)展需求[4]。因此，農(nóng)村信用社首先要建設(shè)動(dòng)態(tài)績效與成本管理體系，并在運(yùn)行過程中不斷完善，助推農(nóng)村信用社高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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