新時期企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理分析

王俊峰

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐漸完善和成熟，我國產(chǎn)品市場的競爭力不斷增強(qiáng)，這對以產(chǎn)品購銷為主的供銷公司提出了更高要求，一方面需重視優(yōu)化服務(wù)模式，更新產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷為市場提供多元化的產(chǎn)品;另一方面，應(yīng)重視創(chuàng)新內(nèi)部管理模式。財務(wù)內(nèi)控是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種重要手段，科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制是強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營水平和效率的關(guān)鍵，通過加強(qiáng)財務(wù)管控規(guī)范業(yè)財活動，提升會計信息的質(zhì)量和完整性，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營效益和管理水平。

關(guān)鍵詞：新時期;企業(yè);財務(wù)內(nèi)控管理

新時期企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控的必要性

1.有利于降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，無法完全消除，只能通過加強(qiáng)管控進(jìn)行規(guī)避。在新時期，企業(yè)通過加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控可以規(guī)范業(yè)財人員操作模式，完善授權(quán)審批，健全制約監(jiān)督機(jī)制，這可以在一定程度上防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，避免因操作不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失[1]。通過完善財務(wù)內(nèi)控體系，能夠為企業(yè)財務(wù)工作提供科學(xué)化、具體化的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，同時企業(yè)在進(jìn)行決策時以財務(wù)信息數(shù)據(jù)為依據(jù)，可以大幅提升財務(wù)決策的科學(xué)性，助力企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

2.有利于規(guī)范企業(yè)資金流轉(zhuǎn)

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控，可以規(guī)范各個環(huán)節(jié)的資金投入，確保購銷存各環(huán)節(jié)的資金、資源合理配置，提升企業(yè)的資金利用率;理順財務(wù)管理流程，尋求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增值點(diǎn)，縮減甚至取消無效成本投入，實現(xiàn)降本增效，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控能夠優(yōu)化資金收支流程，嚴(yán)格把控收支環(huán)節(jié)，促使企業(yè)資金規(guī)范流轉(zhuǎn)。

新時期加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控的有效對策

1.加強(qiáng)進(jìn)銷存環(huán)節(jié)控制

（1）重視采購環(huán)節(jié)管控

采購是企業(yè)的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)活動，為促使企業(yè)合理采購，應(yīng)注意落實以下三方面：第一，制定完善的采購審批制度，實施集中采購與統(tǒng)一管理，避免多頭采購或重復(fù)采購的方式增加企業(yè)采購成本。以J供銷企業(yè)為例，企業(yè)倉庫管理人員定期核查倉儲量，將需要采購的產(chǎn)品統(tǒng)一登記，形成清購單，然后交由財務(wù)人員審核無誤后，企業(yè)可根據(jù)采購產(chǎn)品的類型授權(quán)至少兩人負(fù)責(zé)采購，采購人員對采購產(chǎn)品的質(zhì)量和價格負(fù)責(zé)，通過實施責(zé)任制管理約束采購行為;同時應(yīng)明確采購資金的審批程序和審批權(quán)限，確保合理規(guī)范使用企業(yè)采購資金，提升采購效率。采購過程中應(yīng)將預(yù)算作為采購標(biāo)準(zhǔn)，禁止超預(yù)算采購[2]。第二，重視供應(yīng)商的選擇，企業(yè)可以立足價格和質(zhì)量對眾多供應(yīng)商的信譽(yù)等情況進(jìn)行評估，選擇最佳供應(yīng)商，以開展長期合作，謀求供應(yīng)商的價格折扣或者優(yōu)惠。第三，重視采購付款管理，企業(yè)應(yīng)完善采購付款流程，明確付款審核人員的權(quán)限，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、發(fā)票等，確認(rèn)無誤后按照合同及時付款;在付款操作過程中，應(yīng)重視對發(fā)票的合法性、真實性進(jìn)行檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票應(yīng)嚴(yán)肅處理。

（2）規(guī)范倉儲管理

重視倉儲管理可以有效保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性，避免資產(chǎn)損失。第一，以供銷企業(yè)為例，在采購環(huán)節(jié)完成以后，倉儲管理人員應(yīng)做好對采購物品的驗收入庫工作，采購貨品驗收過程中應(yīng)注意查驗質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、類型等是否符合采購訂單要求，不符合驗收標(biāo)準(zhǔn)的貨品嚴(yán)禁入庫，驗收完畢由倉管人員在驗收單上簽字確認(rèn)方可辦理入庫。第二，合理存放倉儲貨品，可以采用ABC分類管理法，將庫存貨品按照占用資金的大小和銷售額所占比例進(jìn)行分類。銷售額所占比例較大的貨品歸入A類，比例稍低的歸入B類，最低的貨品歸入C類，以實現(xiàn)對重點(diǎn)物料的高度關(guān)注，次重點(diǎn)例行檢查控制，一般的常規(guī)管控，通過合理的庫存管理，提升庫存利用率，降低庫存成本[3]。其三，建立庫存臺賬，設(shè)置數(shù)量、金額明細(xì)賬，由存貨明細(xì)賬會計負(fù)責(zé)記錄;倉儲管理人員要定期與會計人員對庫存貨品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實一致、賬賬相符;對于盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的盤盈和盤虧要及時進(jìn)行處理，確保庫存管理的規(guī)范性。

（3）重視銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)內(nèi)控管理

銷售是企業(yè)的創(chuàng)收環(huán)節(jié)，要保證企業(yè)的經(jīng)營效益和利潤應(yīng)重視加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)管控。第一，明確崗位權(quán)限，分工細(xì)化，確保不相容崗位相互分離，如銷售環(huán)節(jié)和收款環(huán)節(jié)，應(yīng)至少有兩人擔(dān)任，并合理設(shè)置崗位權(quán)限;在銷售環(huán)節(jié)，通過明確崗位職責(zé)分工，可以有效約束崗位人員的行為，防范銷售人員挪用貨款、貨物的現(xiàn)象;建立崗位制約機(jī)制，提升工作效率。第二，重視預(yù)算管理，銷售計劃和預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算管理的起點(diǎn)，企業(yè)通過實施預(yù)算管理，可以使銷售機(jī)會、銷售目標(biāo)、銷售定額更加清晰化、集中化，有效調(diào)動各部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，從而保證銷售定額、銷售成本與計劃之間的平衡。企業(yè)加強(qiáng)對銷售環(huán)節(jié)的預(yù)算管控，可以通過對比預(yù)算與實際銷售情況，全面控制營業(yè)收入環(huán)節(jié)的各種業(yè)務(wù)，評估企業(yè)銷售部門和其他部門的業(yè)績情況。其三，重視銷售財務(wù)記錄和應(yīng)收款管理，企業(yè)應(yīng)制定規(guī)范的會計制度和財務(wù)制度以強(qiáng)化銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)管控，做好銷售與收款環(huán)節(jié)的收入確認(rèn)以及對壞賬的處理;定期核對往來賬，賬務(wù)核對必須由非應(yīng)收賬款的管理人員進(jìn)行操作，如果賬本需要調(diào)整，必須留有痕跡且經(jīng)過授權(quán);另一方面對應(yīng)收賬款需進(jìn)行賬齡分析，并建立明確的催收機(jī)制，確保企業(yè)的賬款管理的規(guī)范性與合理性。

2.基于進(jìn)銷存搭建信息化管理平臺

企業(yè)要提升財務(wù)內(nèi)控管理效率，應(yīng)基于進(jìn)銷存建立完善的信息化管控平臺，可以引入包含庫存管理、銷售管理、采購管理財務(wù)管理三大模塊的財務(wù)系統(tǒng)，以實現(xiàn)購銷存一體化管理。第一，采購信息化，基于信息化系統(tǒng)實施采購，可以清晰把握往來欠款、支付款項，對往來賬、預(yù)付款、付款歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，使采購更加規(guī)范化;同時通過查詢歷史成本走勢，便于調(diào)查采購計劃。第二，建立信息化庫存系統(tǒng)，通過系統(tǒng)合理設(shè)置庫存限額，設(shè)置最低庫存量下限，避免有單無貨，設(shè)置最高庫存量上限，避免占用過多資金;同時庫存模塊還可以進(jìn)行庫存數(shù)據(jù)查詢、倉庫盤點(diǎn)以及各種庫存報表分析。第三，在銷售環(huán)節(jié)，基于信息化系統(tǒng)，企業(yè)可以實時接收客戶訂單情況，通過查詢庫存系統(tǒng)檢查是否需要訂貨，再確定向供應(yīng)商的采購數(shù)量，在銷售流程上降低庫存抵押風(fēng)險;同時信息系統(tǒng)可以自動生成銷售日、月、年報并進(jìn)行訂單分析，為企業(yè)銷售決策提供科學(xué)依據(jù)。第四，實現(xiàn)線上財務(wù)管理，引入財務(wù)信息化平臺后，企業(yè)的各類業(yè)務(wù)憑證均可以通過系統(tǒng)直接錄入，降低了財務(wù)人員的工作壓力，財務(wù)人員只需系統(tǒng)審核即可;同時還可以通過財務(wù)信息化平臺自動生成報表。財務(wù)信息化可以極大提升財務(wù)管控效率和質(zhì)量。

結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)內(nèi)控的實質(zhì)是資金內(nèi)控，供銷企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，可以完善機(jī)制約束和制度約束體系，促使財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)法律法規(guī)以及企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)范，從而強(qiáng)化企業(yè)資金收支管理，避免企業(yè)資產(chǎn)流失，實現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)化利用，充分發(fā)揮企業(yè)資金的使用效果，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。供銷企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)采購、入庫管理、銷售的全環(huán)節(jié)動態(tài)管理，以管理驅(qū)動效益，充分認(rèn)識強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控的重要性，重視轉(zhuǎn)變財務(wù)管控理念，加強(qiáng)財務(wù)管控制度建設(shè)和組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，重視財務(wù)人才培訓(xùn)，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的良性穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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[3]姜麗娟.新時期企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的構(gòu)建[J].中國商論，2017（24）：79-80.