淺談國(guó)內(nèi)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與改進(jìn)策略

陳向紅

【摘? 要】中小企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的一份子，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著極為重要的角色。然而面對(duì)形勢(shì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，中小企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的生存壓力，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升自身競(jìng)爭(zhēng)力才能在這樣的環(huán)境中謀得一席之地。為此，論文就當(dāng)前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)建議，以期促進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的大幅提升。

【Abstract】As a member of the national economic construction， small and medium-sized enterprises play an extremely important role in the development of the national economy. However， in the face of the complex and changeable market environment， small and medium-sized enterprises are faced with severe survival pressure. Only by strengthening financial management and improving their own competitiveness can they find a place in such an environment. For this reason， this paper analyzes the current problems existing in the financial management of small and medium-sized enterprises in China， and puts forward suggestions for improvement， so as to promote the level of financial management of small and medium-sized enterprises.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;改進(jìn)策略

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial management; problem; improvement strategies

【中圖分類號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）05-0079-02

1 引言

中小企業(yè)是指生產(chǎn)規(guī)模不大，投資金額不多，成立時(shí)間較短的企業(yè)。相對(duì)于大型企業(yè)，中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì)在于機(jī)制靈活，對(duì)市場(chǎng)變化適應(yīng)性更強(qiáng)，而劣勢(shì)在于資金薄弱、籌資能力弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等[1]。財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)有著更重要的意義，能夠幫中小企業(yè)建立正確的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，而且能夠提升企業(yè)的融資能力，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)得到合理的配置與利用，使企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。因此，中小企業(yè)應(yīng)通過提升財(cái)務(wù)管理水平來(lái)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的主要問題

2.1 財(cái)務(wù)管理制度有待完善

財(cái)務(wù)管理制度不完善這一問題是國(guó)內(nèi)大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的常見問題。大多數(shù)中小企業(yè)是由家庭作坊式經(jīng)營(yíng)發(fā)展而成的，其管理模式仍帶有家族式管理的色彩。由于未引入現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，中小企業(yè)管理層多與企業(yè)所有者有著親屬關(guān)系，工作能力不過關(guān)，難以勝任財(cái)務(wù)管理工作。在制度設(shè)計(jì)方面，很多中小企業(yè)直接照搬大型企業(yè)的生產(chǎn)管理制度，而未與自身實(shí)際相結(jié)合，導(dǎo)致企業(yè)管理混亂，特別是存貨管理問題突出，賬卡物嚴(yán)重不符，從而造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄

任何企業(yè)都面臨著很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)也不例外。然而很多中小企業(yè)忙于追求經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)未高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，也未將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入財(cái)務(wù)管理中。公司管理層更關(guān)注公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。有的公司盡管制定了一些風(fēng)險(xiǎn)防控措施，但效果甚微。從長(zhǎng)期發(fā)展角度分析，中小企業(yè)與大型企業(yè)之間存在的差距不僅僅體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)實(shí)力方面，在確定發(fā)展目標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)防控措施的過程中通常只關(guān)注直接利益而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。可見，中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防控觀念淡薄，發(fā)展難度明顯增大。

2.3 融資難，融資渠道窄

對(duì)于國(guó)內(nèi)中小企業(yè)而言，融資難是一個(gè)老大難問題。受制于規(guī)模與體量的影響，中小企業(yè)不能借助發(fā)行股票、債券的方式來(lái)籌集資金。民間借貸利率高，也不是企業(yè)的首選。因此，絕大多數(shù)中小企業(yè)是通過銀行貸款獲取資金的。雖然國(guó)家出臺(tái)了對(duì)中小企業(yè)的金融幫扶政策，但對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，銀行貸款的門檻仍較高，需要看征信與流水，并且有抵押物與納稅配額[2]。很多中小企業(yè)征信情況不良，財(cái)務(wù)信息規(guī)范性差，缺少充足的抵押品，因而不易通過銀行的審核，難以獲得貸款。

2.4 缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才

中小企業(yè)大多只關(guān)注經(jīng)營(yíng)發(fā)展，而對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不足，通常不會(huì)使用專業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才，從事財(cái)務(wù)管理工作的人員并非專業(yè)出身，專業(yè)技能較低。同時(shí)，中小企業(yè)極少對(duì)這些人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)得不到提升，他們不能將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)有效地進(jìn)行分析，難以為企業(yè)的預(yù)測(cè)與決策提供有效的資料。因此，財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法發(fā)揮出相應(yīng)的效用，不利于企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3 中小企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策

3.1 進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)規(guī)章制度

為提高財(cái)務(wù)管理水平，首先，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)一步優(yōu)化改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，從而為財(cái)務(wù)管理工作的開展提供制度保障。健全的財(cái)務(wù)制度可以嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員的行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、合理化，減少財(cái)務(wù)誤差。其次，中小企業(yè)相關(guān)資金往來(lái)數(shù)額通常較小，為了實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資金往來(lái)的精準(zhǔn)性結(jié)算，建議適當(dāng)增加結(jié)算次數(shù)，可有效防止結(jié)算問題出現(xiàn)。最后，財(cái)務(wù)監(jiān)管制度屬于財(cái)務(wù)管理制度中的一部分，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理事前、事中、事后等各環(huán)節(jié)的監(jiān)管，防范弄虛作假行為，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。

3.2 構(gòu)建企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

中小企業(yè)面臨的外部環(huán)境異常復(fù)雜，極具挑戰(zhàn)性與競(jìng)爭(zhēng)性。若想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展，中小企業(yè)應(yīng)善于利用財(cái)務(wù)管理來(lái)有效規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建一套完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管，從源頭上防范金融風(fēng)險(xiǎn)。這樣才能有效減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。中小企業(yè)為了從源頭上去控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷與預(yù)測(cè)。針對(duì)無(wú)法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)則需借助金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，最大限度減少自己的損失[3]。在構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)必須圍繞企業(yè)自身實(shí)際才能發(fā)揮出預(yù)警系統(tǒng)的作用。

3.3 健全資金管理機(jī)制，提升資金使用效益

中小企業(yè)在資金使用方面應(yīng)謹(jǐn)慎合理規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)與安排，確保各個(gè)環(huán)節(jié)的資金結(jié)構(gòu)都是最佳的。要認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)自身發(fā)展的意義，將資金管理制度嚴(yán)格落實(shí)到企業(yè)每個(gè)部門，層層落實(shí)，提高資金管理水平。此外，必須確保資金的周轉(zhuǎn)率，提升資金運(yùn)行效率，構(gòu)建合理的資金結(jié)構(gòu)，讓應(yīng)收賬款、存貨、負(fù)債、庫(kù)存現(xiàn)金等均達(dá)到合理結(jié)構(gòu)。通過對(duì)資金結(jié)構(gòu)的合理安排可以讓企業(yè)具備一定的付現(xiàn)能力以滿足日常資金周轉(zhuǎn)的需要，并且能夠及時(shí)有效處理突發(fā)的資金狀況。同時(shí)，這也能讓企業(yè)的資金回報(bào)率達(dá)到最佳狀態(tài)，即企業(yè)利潤(rùn)的最大化。在投資時(shí)中小企業(yè)要謹(jǐn)慎小心，避免盲目投資，盡量不參與投資風(fēng)險(xiǎn)高效益低的項(xiàng)目。中小企業(yè)可多選擇投資期短、風(fēng)險(xiǎn)小、利潤(rùn)大的投資項(xiàng)目。在投資任何項(xiàng)目前都應(yīng)先進(jìn)行嚴(yán)格的考察與縝密的論證，不斷完善投資方案。在投資大項(xiàng)目前應(yīng)開展認(rèn)真的調(diào)研工作，建立項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)模型，評(píng)估企業(yè)自身的軟硬條件是否合適，最終作出正確的投資決策。此外，投資前應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備與風(fēng)險(xiǎn)抵抗方案，制定項(xiàng)目失敗的退出機(jī)制。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中嚴(yán)格防控可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，從而確保能獲得一定的投資回報(bào)率。

3.4 拓寬融資途徑，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

為了拓寬融資渠道，中小企業(yè)應(yīng)盡快完善信用體系，保證經(jīng)營(yíng)的合法性與合規(guī)性。由同一家銀行結(jié)算公司的收入與支出，并與銀行建立起互信關(guān)系，從而增加融資的可能性。如果在多家銀行開設(shè)結(jié)算賬戶或者從多家銀行獲取貸款，容易造成銀企間信息不對(duì)稱，銀行不能在融資過程中對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，從而降低了再次融資的可能性。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，中小企業(yè)融資有了新的渠道。P2P、福音、余額寶、微眾銀行等互聯(lián)網(wǎng)非金融機(jī)構(gòu)借助電子商務(wù)技術(shù)與大數(shù)據(jù)技術(shù)可以精準(zhǔn)識(shí)別客戶，有效吸收社會(huì)閑散資金，也無(wú)銀行煩瑣的審核流程，極大簡(jiǎn)化了放貸流程[4]。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)自有資金與借入資金的比例進(jìn)行優(yōu)化，在確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下允許適當(dāng)負(fù)債，以減少企業(yè)的資金加權(quán)平均成本。為提高節(jié)稅效益，可在企業(yè)所得稅之前抵扣利息，將一些財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給國(guó)家承擔(dān)。

3.5 重視財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平的提升

人力資源作為企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵要素之一，若企業(yè)缺少人力資源優(yōu)勢(shì)則市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力難以得到提升，甚至被市場(chǎng)所淘汰。特別是對(duì)中小企業(yè)而言，與大型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)相比始終處于劣勢(shì)。因此，中小企業(yè)管理層更應(yīng)重視人力資源問題，具體到財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)在職財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定一套長(zhǎng)期的人才培訓(xùn)計(jì)劃，采取多元化的培訓(xùn)方式，提升企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平。與此同時(shí)，還應(yīng)出臺(tái)一些激勵(lì)措施，充分激發(fā)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性，鼓勵(lì)其自學(xué)，考取相關(guān)資格證。此外，企業(yè)應(yīng)從高校、社會(huì)上招聘一些優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才，逐步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

4 結(jié)語(yǔ)

總之，中小企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理工作，就存在的問題仔細(xì)剖析原因采取有效的改進(jìn)措施，逐步提高自身財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

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