探析煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理措施

周春威

摘 要：現(xiàn)金流是一個企業(yè)的發(fā)展生機。新常態(tài)經(jīng)濟下，煤炭企業(yè)在融資、償債等方面都面臨著較大的風險，要想做好企業(yè)轉型，促進長遠發(fā)展，煤炭企業(yè)就應當將現(xiàn)金流管理擺在重要位置上。本文從煤炭企業(yè)現(xiàn)金流的特點著手，分析煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的現(xiàn)實問題，并提出加強煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施。

關鍵詞：煤炭企業(yè)? 現(xiàn)金流? 企業(yè)戰(zhàn)略管理

煤炭作為基礎性能源，煤炭產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了很長一段時間的高速發(fā)展時期，但是隨著煤炭能源產(chǎn)量越來越少、新型能源的嶄露頭角，加之宏觀經(jīng)濟發(fā)展減緩，以至于煤炭產(chǎn)業(yè)進入了低動力發(fā)展時期，煤炭價格也有所降低?，F(xiàn)在，影響煤炭企業(yè)進一步發(fā)展的一大因素就是現(xiàn)金流過度緊張。

一、煤炭企業(yè)現(xiàn)金流的特點

（一）現(xiàn)金流轉落差較大

縱觀煤炭企業(yè)整個經(jīng)營活動階段，現(xiàn)金流入、流出存在較大的落差。在起步階段，諸如探測、開采等活動，都需要大量資金投入;在成長階段，隨著商品的對外售出，企業(yè)將取得可觀收益;在衰退階段，收益顯著下降，現(xiàn)金流入量和成長階段難以相提并論。極其不平衡的現(xiàn)金流入、流出量，使得經(jīng)營者容易在倉促間做出不理智決策。

（二）面臨財務風險較大

就企業(yè)本身來說，煤炭能源深埋低下，開采需要耗費大量資源。在開采過程中，既要考慮到地質(zhì)情況，也要考慮到自然災害發(fā)生，還要防止出現(xiàn)其他惡劣影響。煤炭開采事涉良多，牽扯資金巨大，任何一個問題都可能帶給企業(yè)殘酷打擊。就國家層面來講，隨著供給層面改革的不斷推行，國家出臺多項政策，煤炭企業(yè)承擔的財務風險越來越大。

二、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）對于現(xiàn)金流管理的意識較為薄弱

因為煤炭產(chǎn)業(yè)長期以來都在同類行業(yè)中立足領先地位，因此很多企業(yè)在資金分配、現(xiàn)金流管理上面過分忽視，認為只要利潤足夠可觀，能給企業(yè)帶來收益就好。在這種認識偏激的情況下，煤炭企業(yè)的潛在風險越來越高。隨著行業(yè)制度越來越規(guī)范，煤炭企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)可以利用平臺對現(xiàn)金流進行管理，但也僅僅是“管理”而已，對于系統(tǒng)的其他功能則沒有過多開發(fā)。而且煤炭企業(yè)在現(xiàn)金流管理上面，最多的是做財務收支預算和風險預警管理等，其管理出發(fā)點是滿足短期資金使用需求，不過多考慮戰(zhàn)略性發(fā)展需求。而且長期以來，煤炭企業(yè)在績效考核中都會將利潤放在重要地位。雖然利潤至關重要，但是這種偏激行為僅會帶來短期效益，缺乏長期、系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃。正因為受制于“利潤”，企業(yè)經(jīng)營者在做決策時也會有所被動。更甚者，為了取得更多利益，企業(yè)經(jīng)營者不惜大量籌措資金，用以投入到經(jīng)營活動中，一旦資金鏈斷掉，引發(fā)的各類財務問題都難以在短時間解決。而且，出于對現(xiàn)金流管理的短視，煤炭企業(yè)的創(chuàng)收能力的發(fā)揮必然受到局限，無法取得更多經(jīng)濟價值，這又在無形中造成了經(jīng)濟損失。

（二）對于內(nèi)外部環(huán)境的把握較為薄弱

企業(yè)作為一個社會組織，其產(chǎn)生的任何活動和社會環(huán)境密切相關。企業(yè)任何經(jīng)營活動都會產(chǎn)生現(xiàn)金流，所以不僅要做好內(nèi)部體系建設，也要時刻關注國家政策變化和行業(yè)動態(tài)變化，使得現(xiàn)金流管理手段能及時按需調(diào)整，而不是從一而終的沒有改變。只有同時關注內(nèi)外部環(huán)境，煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理才能最大化發(fā)揮其作用。煤炭行業(yè)具有較強的周期性，再加上國家開始鼓勵新型能源發(fā)展，這也會給煤炭企業(yè)的發(fā)展造成一定打擊。就內(nèi)部環(huán)境來說，很多煤炭企業(yè)都只重視短期收益，沒有長遠規(guī)劃，以至于出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象。在這種情況下，如果國家發(fā)布了新的金融政策，煤炭企業(yè)應對不及時，就很容易產(chǎn)生現(xiàn)金流斷裂的情況。

（三）對于預警機制的建設較為薄弱

有很多煤炭企業(yè)事前預警工作不到位，遇到危機只能臨陣磨槍，這種事后控制手段雖然能起到一定作用，但是極不利于現(xiàn)金流管理，也勢必會承擔損失。盡管有些煤炭企業(yè)已經(jīng)開始重視現(xiàn)金流管理工作，但也僅僅是財務部門加以重視，卻忽視了部門間的交流，使得現(xiàn)金流管理只能圍繞財務工作打轉，難以發(fā)揮出現(xiàn)金流管理的真正作用。并且，煤炭企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作上，其預警工作還有所不足，頗有“事后諸葛亮”的意味，在風險產(chǎn)生后預警系統(tǒng)才發(fā)出警告，此時已經(jīng)造成損失。因此，在現(xiàn)金流管理工作上，預警機制建設不到位這個原因讓煤炭企業(yè)抗風險能力有所降低。

三、加強煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

（一）提升管理意識的正向性

現(xiàn)金流是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的必需，有資金才能有持之以恒的發(fā)展動力。因此，對于現(xiàn)金流管理不應該是單一進行的，而是要結合公司發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)籌推進。煤炭企業(yè)要讓現(xiàn)金流管理的重要性貫徹于每個員工心中，無論是管理人員還是普通員工，都應對現(xiàn)金流管理做出相應了解。在管理過程中，要嚴格區(qū)分收入和支出會計賬目，掌握每筆資金來源與去向，做到現(xiàn)金流的科學、規(guī)范管理，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。在績效考評上，也可以適當和現(xiàn)金流管理掛鉤，以便于調(diào)動人員積極性，使員工真正參與到現(xiàn)金流管理工作中。

（二）加強投資規(guī)模的科學性

投資活動是企業(yè)生命周期內(nèi)必不可少的一項內(nèi)容，煤炭企業(yè)的基礎投資建設更是至關重要的，但是因為具有運轉周期長、資金消耗大、現(xiàn)金回收慢等特點，所以一旦產(chǎn)生錯誤的決策，那么必然會造成財務困難，甚至資金鏈斷裂。因此，投資規(guī)劃的重要性便顯現(xiàn)出來。煤炭企業(yè)應當從兩方面著手，首先是按照實際需求，計劃好借款規(guī)模、借款時間和還款方式等。長期借款和短期借款要結合使用，而不是只偏執(zhí)于某一種借款，無形中增加了還款壓力。其次是投資規(guī)模要結合投資環(huán)境、自身實力、現(xiàn)金持有量、以及未來發(fā)展情況來決定，不能盲目跟風投資。

（三）完善預警機制的功能性

煤炭企業(yè)現(xiàn)在面臨著錯綜復雜的內(nèi)外部環(huán)境，對內(nèi)，出于安全、環(huán)保的基本要求，需要付出大量資金用以實現(xiàn);對外，要面對市場的變化和國家政策的調(diào)整。在這種情況下，建立并完善預警機制能幫助煤炭企業(yè)減弱資金風險。一套有效的預警機制，能實時監(jiān)測現(xiàn)金流量的動態(tài)變化，一旦觸及到臨界點，預警機制則立馬提出警示，使工作人員盡快提供解決方案用以應對危機。預警機制的建立也要結合煤炭企業(yè)現(xiàn)實資金狀況，只有結合自身情況，才能做出較為正確的判斷，也方便在接下來的工作中對預警機制中設定的風險指標做出調(diào)整，使企業(yè)風險管控體系更為嚴格，進一步增強企業(yè)抵御風險和處理財務危機的能力。值得一提的是，煤炭企業(yè)財務風險體系在運轉過程中，更偏向于參考財務信息，對于非財務信息則一帶而過，但實際上企業(yè)財務工作和每個部門都有聯(lián)系，如市場部門會收集行業(yè)信息、行政部門會收集政策動態(tài)，這些非財務信息也會直接影響企業(yè)決策。所以煤炭企業(yè)對于財務信息和非財務信息要一視同仁，只有全面結合起來才能做出更有價值的決策。

煤炭企業(yè)的生存發(fā)展離不開現(xiàn)金流的支撐，因此要將現(xiàn)金流管理提升到重要位置上，并且在管理過程中遵循市場發(fā)展規(guī)律和周期動態(tài)，做好資源配置工作，圍繞資金這一基本點，實現(xiàn)經(jīng)營有方、管理有度、效益有增的局面，促進企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]孫菲菲.企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化，2018（23）：120-121.