往來款項(xiàng)管理問題與對策分析

張曉天 武警士官學(xué)校

一、往來款項(xiàng)管理問題

隨著社會(huì)進(jìn)步與軍隊(duì)現(xiàn)代化進(jìn)程的持續(xù)推進(jìn)，單位間各項(xiàng)資金劃撥從撥款方式、供應(yīng)渠道等方面都有了長足的發(fā)展，往來款作為軍隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生與單位資金撥付的重要組成部分，直接關(guān)系著軍隊(duì)財(cái)務(wù)保障效能的質(zhì)量。通過對往來款項(xiàng)形成原因的了解以及現(xiàn)狀的研究分析，現(xiàn)階段往來款管理存在以下問題。

（一）思想上大意不重視

當(dāng)前預(yù)算單位存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，個(gè)別存在對前期掛帳不聞不問，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡泊的問題，尤其是對舊賬抱有“事不關(guān)己高高掛起”的態(tài)度，導(dǎo)致舊賬債權(quán)債務(wù)關(guān)系無從查清。要從改變觀念入手 ，理順保障關(guān)系，提升保障能力，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序。應(yīng)當(dāng)對往來款項(xiàng)的管理要思想上重視，行動(dòng)上負(fù)責(zé)。

（二）管理上制度不健全

往來款項(xiàng)管理過程中制度不健全，沒有落實(shí)責(zé)任到人。我們資金運(yùn)動(dòng)過程中從撥付前、撥付中以及撥付后都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施并進(jìn)行監(jiān)管，然而，當(dāng)前實(shí)際工作與實(shí)際管理程序中，部分單位沒有按照制定的管理細(xì)則進(jìn)行逐條對照實(shí)施，每月經(jīng)費(fèi)打包撥付的多，按需撥付的少。導(dǎo)致對管理缺乏強(qiáng)效執(zhí)行力和監(jiān)督力，出現(xiàn)了監(jiān)管乏力現(xiàn)象，使得管理人員職責(zé)不明確，財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位。

（三）往來款清理不及時(shí)

個(gè)別單位擱置歷史遺留問題，沒有按照完成時(shí)限設(shè)立具體整改措施，導(dǎo)致遺留問題時(shí)間跨度長、解決難度大，后期解決過程中需要耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力進(jìn)行清查。比如因單位合并、撤銷等原因，新交接的財(cái)務(wù)人員對款項(xiàng)監(jiān)管流于形式，沒有及時(shí)進(jìn)行清賬，導(dǎo)致結(jié)存資金失管失控，出現(xiàn)上下級(jí)財(cái)務(wù)供應(yīng)單位資金劃撥應(yīng)清未清、到期借墊款應(yīng)還未還問題，造成壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。

二、往來款項(xiàng)管理對策

（一）加強(qiáng)宣傳教育提高責(zé)任意識(shí)

要提高思想意識(shí)站位，從財(cái)務(wù)人員職業(yè)關(guān)系角度講，目標(biāo)就是為各個(gè)服務(wù)對象提供有用的會(huì)計(jì)信息，能否提供可靠、相關(guān)的數(shù)據(jù)，取決于從業(yè)者能否嚴(yán)格履行職業(yè)行為準(zhǔn)則，因此加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的警示教育，提高對相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的認(rèn)識(shí)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、法律及國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度就尤為重要。定期對相關(guān)人員進(jìn)行集中宣講，資金經(jīng)管人員是安全管理的直接責(zé)任人，要不斷加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，提升思想政治素質(zhì)和道德素養(yǎng)。通過主動(dòng)學(xué)習(xí)、集體學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)政策，把各項(xiàng)制度規(guī)定銘記于心，守住底線，把資金管理當(dāng)作一項(xiàng)重要任務(wù)，扭住重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，打通關(guān)鍵環(huán)節(jié)，周密組織嚴(yán)密實(shí)施，在學(xué)習(xí)中樹立起職業(yè)形象與人格尊嚴(yán)意識(shí)，使從業(yè)人員將職業(yè)責(zé)任感根植于心，勇于抵擋歪風(fēng)邪氣。同時(shí)，要明確各級(jí)責(zé)任，逐級(jí)傳導(dǎo)壓力，明確整改措施和責(zé)任單位，做到事事有人管，打造自上而下環(huán)環(huán)相扣的責(zé)任鏈條，妥善做好“減存量、遏增量”計(jì)劃工作。

（二）嚴(yán)格組織培訓(xùn)提升專業(yè)素養(yǎng)

往來款項(xiàng)涉及資金安全和資金使用效益，從業(yè)人員只有不斷提高個(gè)人能力才能適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)環(huán)境。一是定期組織專業(yè)培訓(xùn)。上級(jí)部門或機(jī)關(guān)事業(yè)部門可定期組織業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)和專業(yè)交流會(huì)，在新制度、新規(guī)定出臺(tái)后進(jìn)行宣講并印發(fā)使用說明，提升業(yè)務(wù)人員辦公效率與綜合應(yīng)用能力。二是打通上下溝通渠道。在本級(jí)范圍內(nèi)無法解決的問題可搞好橫向協(xié)調(diào)和上下級(jí)對接，通過在線答疑，集中授課與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的方式進(jìn)行政策解讀。三是善用信息化管理模式。當(dāng)前基層單位多使用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，在減輕財(cái)務(wù)人員工作量的同時(shí)也避免了信息錄入錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。但部分人員對網(wǎng)絡(luò)安全問題認(rèn)識(shí)不足，或受到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，無法實(shí)現(xiàn)各部門有效信息共享，同時(shí)也無法及時(shí)與外部銀行等部門進(jìn)行實(shí)時(shí)信息交換實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息對等。這就需要繼續(xù)加快現(xiàn)代后勤建設(shè)，打通財(cái)務(wù)信息化功能。

（三）嚴(yán)管資金流動(dòng)加強(qiáng)資金管理

一是嚴(yán)把審查關(guān)。單位應(yīng)當(dāng)制定預(yù)付資金管理辦法并完善管理職責(zé)將責(zé)任落實(shí)到人，在對個(gè)人借款方面，借款前嚴(yán)格按照規(guī)定與借款程序提供相應(yīng)證據(jù)以及借款事由，并提前規(guī)定還款期限。對借款事項(xiàng)逐級(jí)審查并上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)行。與單位間的借款應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，除個(gè)別事項(xiàng)外，嚴(yán)禁公務(wù)周轉(zhuǎn)性質(zhì)借款。二是抓牢清查關(guān)。要強(qiáng)化往來款項(xiàng)日常精細(xì)化管理，基層單位尤其要注意到期借墊款應(yīng)還未還問題，謹(jǐn)防借墊款長期掛賬變壞帳。及時(shí)對本級(jí)個(gè)人借款進(jìn)行清查。同時(shí)，在往來款項(xiàng)清查中，也注意與上級(jí)財(cái)務(wù)部門核對資金往來，確保賬賬相符。使用單位結(jié)算卡的基層，要將單位結(jié)算卡交易明細(xì)與基層財(cái)務(wù)賬簿“銀行存款”科目收支明細(xì)逐筆進(jìn)行核對，根據(jù)對賬視情況編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。建立健全精準(zhǔn)臺(tái)賬，逐筆清理核實(shí)。三是嚴(yán)控獎(jiǎng)懲關(guān)。對現(xiàn)有借、墊款設(shè)立監(jiān)管獎(jiǎng)懲制度，個(gè)人借款方面，逾期不還的可經(jīng)批準(zhǔn)后從個(gè)人工資扣除。公務(wù)借款和歷史遺留問題方面，可設(shè)立詳細(xì)任務(wù)清單，對標(biāo)對表逐級(jí)清查，追責(zé)到人。