淺論企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用

李偉杰 天峻義海能源煤炭經(jīng)營有限公司

前言：自從我國進入到社會主義現(xiàn)代化國家的建設以后，改革開放促進了城市的發(fā)展和社會秩序的穩(wěn)定，我國也從一個農(nóng)業(yè)化的大國轉變成為半工半農(nóng)的國家，這其中大量的企業(yè)如鱗次櫛比般出現(xiàn)，發(fā)展至今構成了我國經(jīng)濟效益的重要組成部分，不僅僅幫助發(fā)展了創(chuàng)新技術，而且還促進了社會就業(yè)層面的完善。而且在第十九次全國人民代表大會上也已經(jīng)提出要在實現(xiàn)可持續(xù)性經(jīng)濟發(fā)展的基礎上，來提升企業(yè)的實際收益，促進稅收。因此，在企業(yè)的發(fā)展和建設中納稅籌劃工作的地位顯著提升。

一、納稅籌劃的含義和特點

（一）納稅籌劃的含義

納稅籌劃指的是納稅企業(yè)或者納稅人在國家所規(guī)定的稅法以及相關的附屬法律范圍類，在保障國家經(jīng)濟效益獲取穩(wěn)定、社會發(fā)展保持進步的目標下，對籌集資金、投資、融資以及運行等環(huán)節(jié)做好前提規(guī)劃，從而最大化程度地減少實際的稅收負擔，使得財務管理水平被進一步提升[1]。針對于企業(yè)這種特殊性的群體來說，收稅內容和種類十分復雜，需要從宏觀的角度進行審視，保障國家利益的情況下進行發(fā)展和建設，還能夠獲得一定量的稅收優(yōu)惠。

（二）納稅籌劃的特點

納稅籌劃的第一個熱點就是合法性，這也是企業(yè)財務管理工作落實的必備條件。只有在法律的基礎上，任何偷稅漏稅的行為都將被判別并處以懲罰，防止損失國家利益[2]。納稅籌劃的第二個特點是提前性，因為傳統(tǒng)的納稅制度要求在積攢了一段時間的業(yè)務之后才能進行落實，就會產(chǎn)生時滯，帶來負面影響。而納稅籌劃工作可以根據(jù)現(xiàn)階段的稅法制度提前制定好經(jīng)濟業(yè)務。

二、企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用

（一）增強企業(yè)納稅人的納稅意識

納稅是每一個企事業(yè)單位和中國公民的義務，我國的經(jīng)濟建設、社會秩序穩(wěn)定、各行各業(yè)發(fā)展的基礎保障都離不開每一筆稅收[3]。但是在長期的發(fā)展過程中我們往往會發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)或者個人會抱著僥幸的心理，在利益的趨勢下采取一些非法的手段來偷稅漏稅，這在法律上是不被允許的，是嚴重危害國家與社會經(jīng)濟效益的做法。如果涉及到的金錢數(shù)額較大，還需要承擔一定的法律責任。納稅籌劃工作的存在能夠平衡企業(yè)與國家之間的關系，是一個雙贏的稅收方式，不僅僅和當下的經(jīng)濟形勢緊密結合在一起，對于增強企業(yè)或個人納稅的意識具有促進性作用[4]。

（二）提升企業(yè)的財務利益

納稅籌劃工作存在于企業(yè)中最大的意義就是能夠減輕企業(yè)的稅務負擔，將大規(guī)模的稅務數(shù)目和種類進行分類整合處理，使得企業(yè)的經(jīng)濟收益更為清晰。稅收實際上是企業(yè)收益的減分項，每一個企業(yè)實際上都不想進行稅收，但是為了保障國家的經(jīng)濟收入穩(wěn)定、社會秩序的穩(wěn)定，納稅籌劃工作必須要備落到實處[5]。當一個企業(yè)開始采取納稅籌劃工作的時候，它們的財務結構被及時優(yōu)化，財務賦稅的情況被統(tǒng)籌起來，不僅僅避開了很多的納稅陷阱，而且嚴格杜絕了違反法律的納稅工作步驟，防止繳納稅款工作出現(xiàn)紕漏，最終最大限度地提升了企業(yè)的財務收益。

（三）促進企業(yè)的財務管理水平上升

無論企業(yè)的大小和規(guī)模、業(yè)務量的多少，在進行納稅籌劃工作的時候都需要借助較多的人力來進行數(shù)據(jù)的整合，本質上是一項比較繁瑣的工作。想要將企業(yè)的財務工作人員從繁瑣的稅務工作中解脫出來，使得相應的財務活動始終處于一個穩(wěn)定的最佳狀態(tài)，就必須要重視企業(yè)財務管理的納稅籌劃工作核查和調整[6]。由于納稅籌劃是企業(yè)財務管理中的關鍵環(huán)節(jié)，它的順利、合理開展對于企業(yè)的納稅情況是具有促進性意義的，最終使得企業(yè)財務收益最大化，相應的經(jīng)濟管理水平才能夠得到提升。

（四）幫助企業(yè)的資源配置優(yōu)化

對于國家來說，保障相應社會主義市場經(jīng)濟能夠穩(wěn)定運行的經(jīng)濟來源就是社會各行各業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)公司的稅收，稅收工作不僅僅是增強國家和政府財政收入的主要措施，而且還能在宏觀上調控社會主義市場經(jīng)濟的實際發(fā)展狀況。因此企業(yè)需要借助納稅籌劃工作來加強內部產(chǎn)業(yè)結構的調整，使得各部分的資源被整合和優(yōu)化，爭取使其在不浪費人力、物力、財力等資源的基礎上適應社會主義市場經(jīng)濟的彈性變化。例如，國家可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，來制定符合其發(fā)展的納稅籌劃政策，幫助產(chǎn)業(yè)結構的轉型和完善，使得企業(yè)的經(jīng)濟戰(zhàn)略發(fā)展在面臨惡劣的外界環(huán)境時能夠及時適應，進而穩(wěn)定地發(fā)展下去。

三、結束語

綜上所述，就企業(yè)的發(fā)展來說，我們必須要認識到企業(yè)和納稅籌劃工作之間的關系是緊密結合、相輔相成的，企業(yè)是進行納稅籌劃的參與者，而納稅籌劃是幫助企業(yè)生存的供能能者。而且企業(yè)的納稅籌劃與管理工作在一定程度上影響著企業(yè)財務工作的方方面面，就一般的發(fā)展趨勢而言，納稅籌劃工作的合理性能夠有效節(jié)約企業(yè)的稅款，使得我國的稅收體系更為完善。為了促進企業(yè)財務管理工作的穩(wěn)定運行，加強納稅籌劃的落實，能夠在我國基本稅法的前提下幫助企業(yè)提升財務管理方面的建設水平。