探究企業(yè)會計內(nèi)部控制中存在的不足及改進對策

郭繼燕 臨朐全福元商業(yè)有限公司

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的必要性

（一）企業(yè)決策的重要依據(jù)

企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效的開展，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)近期經(jīng)營效益的有效控制，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金使用情況進行把控，及時對企業(yè)市場現(xiàn)狀進行分析。通過對上述數(shù)據(jù)的有效掌握和控制，能夠為企業(yè)下一階段工作的開展提供支持，企業(yè)能夠根據(jù)這些數(shù)據(jù)進行企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展反向的決策，對市場動向進行準確的預(yù)測，從而為企業(yè)發(fā)展制定相關(guān)項目計劃。企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效開展，為企業(yè)生產(chǎn)運營、經(jīng)營決策提供科學(xué)合理的數(shù)據(jù)支持，從而為企業(yè)發(fā)展提供更為準確的判斷。

（二）企業(yè)了解市場近況的有力支持

企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效管理，為企業(yè)了解市場經(jīng)濟走向以及行業(yè)整體發(fā)展情況具有重要得意義。一方面，有效的會計管理制度，能夠夯實企業(yè)會計部門的工作成果，幫助企業(yè)更好的對市場情況進行分析，制定出正確的決策，幫助企業(yè)提升經(jīng)濟效益，減少因市場波動給企業(yè)帶來的影響，減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，推動企業(yè)提升自身價值、提高企業(yè)的競爭力。另一方面，通過對企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的優(yōu)化，能夠落實企業(yè)會計管理方式的成果，面對當前市場經(jīng)濟體系的不斷變革，企業(yè)所面臨的市場競爭越來越激烈，依托于企業(yè)會計內(nèi)部控制，能夠為企業(yè)提供有效的市場盡快，推動企業(yè)長期發(fā)展和進步。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題

（一）缺乏內(nèi)部控制的意識

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作中，企業(yè)管理人員需要正確認識到內(nèi)部控制企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)也需要建立起完善的內(nèi)部控制制度，形成內(nèi)部控制機構(gòu)。但是缺乏對內(nèi)部控制重要性的認識是當前很多企業(yè)普遍存在的問題，大多企業(yè)還停留在認為嚴格的規(guī)章制度就會有力的推動企業(yè)的發(fā)展，這種認識沒有深刻認識到內(nèi)部控制的真正含義，這種淺顯的認識嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善

就當前來看，很多企業(yè)在內(nèi)部控制制度的建立工作中還存在著一定的不足。一方面，很多企業(yè)還沒有建立起內(nèi)部控制制度，實際的工作中并沒有明確的制度指導(dǎo)推動企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，企業(yè)處于內(nèi)部控制制度缺失的情況。另一方面，一些企業(yè)設(shè)立了專門的控制部門，在實際的工作中也開展了內(nèi)部控制工作，定期開展企業(yè)的內(nèi)部審計，但是企業(yè)制定和實行的內(nèi)部控制制度與企業(yè)的實際情況并不相符，企業(yè)在建立制度的過程中未能根據(jù)自身實際情況進行合理的規(guī)劃。企業(yè)盲目建立的內(nèi)部控制制度對企業(yè)來說無法起到有效的約束和管理工作，從而制約了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，難以指導(dǎo)企業(yè)有效的應(yīng)對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所面臨的困難，無法有效的解決企業(yè)的難題。因此，企業(yè)會計需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際制定有效的制度，確保企業(yè)內(nèi)部控制機制得到不斷地完善。

（三）企業(yè)會計管理人員綜合素質(zhì)不足

企業(yè)的財務(wù)管理工作、內(nèi)部控制都需要專業(yè)的人員來開展工作，需要專業(yè)的人員對工作進行規(guī)劃和指導(dǎo)，從而更好的推動企業(yè)內(nèi)部控制工作。依托專業(yè)的人員，企業(yè)才能夠有效的進行財務(wù)控制，專業(yè)的內(nèi)部控制人員才能夠推動企業(yè)內(nèi)部控制的有效開展，強有力的團隊才能促進內(nèi)部控制各項工作真正落實。

三、加強企業(yè)會計內(nèi)部控制的措施

（一）創(chuàng)造良好的會計內(nèi)部控制環(huán)境

要想充分的發(fā)揮企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的有效性，關(guān)鍵需要為企業(yè)內(nèi)部控制建立良好的環(huán)境，讓內(nèi)部控制在一個良好的環(huán)境中得到有效的開展，發(fā)揮應(yīng)有的作用。一方面，企業(yè)管理者要加強對內(nèi)部控制工作重要性的認識，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者的重要角色，推動內(nèi)部控制工作的有效開展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要以身作則，自身示范，在實際的工作中支持內(nèi)部控制工作的開展，表明正確的態(tài)度，發(fā)揮帶頭作用推動內(nèi)部控制工作的有效開展。另一方面，企業(yè)的員工要認識到會計內(nèi)部控制體系的重要性，推動會計內(nèi)部控制落實到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。

（二）構(gòu)建完善的會計內(nèi)部控制制度

為了推動企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的有效開展，未建立會計內(nèi)部控制制度的企業(yè)應(yīng)積極推動制度的建立，已經(jīng)建立的應(yīng)當完善制度，為企業(yè)發(fā)展建立起配套的、適合于企業(yè)發(fā)展的會計內(nèi)部控制制度。一方面，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實際，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，制定相應(yīng)的細則，推動其具有可操作性，在實際的工作中依托于完善的工作細則就能夠推動企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的開展。另一方面，會計內(nèi)部控制制度的完善要落實職責(zé)，明確各崗位人員應(yīng)當履行的工作，推動工作的落實，發(fā)揮內(nèi)部控制的時效性，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢。

（三）建立高水平的會計內(nèi)部控制團隊

企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的有效開展，需要一支有力的團隊來推動。就目前來看，企業(yè)會計部門多半將主要精力、主要事件都集中在會計核算、經(jīng)營管理工作中，忽視了對內(nèi)部控制工作的重視，內(nèi)部控制工作開展中忽視了內(nèi)部控制團隊的建設(shè)，從而影響內(nèi)部控制各項工作的開展。為此，企業(yè)需要加強內(nèi)部控制管理隊伍建設(shè)，讓會計內(nèi)部控制工作的有效開展有強有力的隊伍推動，落實各項管理工作，為此要加強會計管理人員的考核和檢查，讓會計隊伍充分了解內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，為各項工作的落實奠定基礎(chǔ)。企業(yè)要加強會計部門內(nèi)部控制團隊的培訓(xùn)工作，通過定期開展培訓(xùn)，完善培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)方案，幫助會計人員掌握工作開展的要點，提升會計人員內(nèi)部控制的專業(yè)性，提升其綜合能力，完善企業(yè)會計內(nèi)部控制的水平。

總結(jié)：企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)要積極推動會計內(nèi)部控制工作的開展，提升企業(yè)整體工作水平，發(fā)揮會計工作的真正價值，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益。