論內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中的作用

李文宣 冀中能源國際物流集團(tuán)有限公司

近些年，伴隨社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，國家對于未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求也發(fā)生了新的變化，不再過度的盲目發(fā)展、快速發(fā)展，而是轉(zhuǎn)變成了減慢經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，并進(jìn)一步加快經(jīng)濟(jì)常態(tài)化體系的建設(shè)步伐。在此種環(huán)境背景下，內(nèi)部審計工作所發(fā)揮的作用也越來越大。積極開展內(nèi)審工作，可以更好的控制和降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)資金的利用率，保障資金的安全，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

一、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的概念

（一）內(nèi)部審計的定義

我國頒布的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定（2018）》一文中指出，內(nèi)部審計是指對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。現(xiàn)階段而言，內(nèi)審工作旨在為了幫助企業(yè)加強(qiáng)自身的經(jīng)濟(jì)管理，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。其實(shí)也屬于監(jiān)督與評價管理機(jī)制的范疇，是企業(yè)財務(wù)管理中一項(xiàng)比較核心的內(nèi)容，不僅可以有效提升企業(yè)在財務(wù)方面的管理控制水平，同時對降低財務(wù)風(fēng)險也發(fā)揮了巨大作用。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理的概念

伴隨企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，其規(guī)模勢必會越來越大，開展的業(yè)務(wù)也會越來越廣。對企業(yè)而言，其在發(fā)展期間，均會存在一定的機(jī)遇，當(dāng)然也會有相應(yīng)的風(fēng)險，二者是并存的，風(fēng)險管理是一種能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險進(jìn)行有效分析，制定并采取相應(yīng)的措施降低企業(yè)風(fēng)險的管理模式，把企業(yè)存在的風(fēng)險控制在一個可掌握的范圍內(nèi)，就是風(fēng)險管理的意義。

二、當(dāng)代企業(yè)具有的財務(wù)風(fēng)險

（一）財務(wù)人員缺乏專業(yè)性

對企業(yè)而言，財務(wù)部是一個非常關(guān)鍵的部門，其在企業(yè)發(fā)展期間所發(fā)揮的作用是無法比擬的。目前財務(wù)人員的專業(yè)勝任能力有待提高，企業(yè)財務(wù)工作是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，所以對財務(wù)人員的專業(yè)勝任能力要求較高。但很多企業(yè)招聘的財務(wù)人員大多不是財會方面的專業(yè)人才，因此對相關(guān)的業(yè)務(wù)不了解，在工作過程中也沒有注重財務(wù)風(fēng)險。此外，有些財務(wù)人員雖然是財會專業(yè)，但因?qū)嶋H工作中只是負(fù)責(zé)部分的財務(wù)工作，對財務(wù)工作整體性管理的經(jīng)驗(yàn)缺乏，容易產(chǎn)生一些低級的錯誤，有些財務(wù)風(fēng)險由此產(chǎn)生。

（二）財務(wù)的內(nèi)控機(jī)制不完善

財務(wù)風(fēng)險控制中最重要環(huán)節(jié)就是內(nèi)部監(jiān)督體系，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵也在于擁有一套完整高效的監(jiān)督管理機(jī)制。但現(xiàn)在，部分企業(yè)尚未能夠建立相對健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不能對整個企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行全面監(jiān)控，缺少事前防范或事中監(jiān)督的風(fēng)險管理機(jī)制。目前，財務(wù)人員對全過程監(jiān)督的認(rèn)識尚不到位，缺乏對風(fēng)險的事前預(yù)測、事中分析、事后處理，從而加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（三）財務(wù)的投融資風(fēng)險增加

一些財會人員欠缺有關(guān)金融方面的法律知識，在實(shí)施財務(wù)處理過程中并沒有由業(yè)務(wù)本身出發(fā)展開全方位的思考。尤其是碰到一些較為復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)，會由于缺乏經(jīng)驗(yàn)而讓企業(yè)面臨風(fēng)險。不僅如此，在開展投融資活動期間，企業(yè)要提供大筆資金作為墊付，極易產(chǎn)生資金長期占用等風(fēng)險，嚴(yán)重時可能引起較大風(fēng)險，引發(fā)信用危機(jī)。

三、內(nèi)部審計工作在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中具有的作用

（一）在風(fēng)險管理中具有的作用

利用內(nèi)審實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行客觀評價，同時對企業(yè)防范風(fēng)險的成效展開評定。現(xiàn)在企業(yè)多借助下面兩大模式展開財務(wù)風(fēng)險管理：首先，利用完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度，針對潛在的財務(wù)風(fēng)險實(shí)施管理；其次，針對各類風(fēng)險實(shí)施對應(yīng)的管控方案。內(nèi)審對于企業(yè)風(fēng)險管理有著至關(guān)重要的作用，集中反映在下面幾點(diǎn)：一是內(nèi)審存在于財務(wù)風(fēng)險管理的整個過程中，大多數(shù)環(huán)節(jié)均離不開內(nèi)審評定。內(nèi)審工作者要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險實(shí)施預(yù)期評估，同時借助高效的策略把其管控在科學(xué)的范圍以內(nèi)。二是內(nèi)審工作的開展，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效管理，界定風(fēng)險級別以及研究企業(yè)運(yùn)營狀況等，了解企業(yè)的風(fēng)控能力。

（二）在風(fēng)險咨詢中具有的作用

企業(yè)內(nèi)審工作者大部分屬于審計或是財會方面的專業(yè)人員，在實(shí)際工作期間可以對企業(yè)的運(yùn)營管理情況實(shí)現(xiàn)充分掌握，了解企業(yè)在某個階段內(nèi)的經(jīng)營情況。同其他人員相對比來說，不管是企業(yè)平時的運(yùn)營管理活動，還是資金調(diào)動分配狀況，均帶有更強(qiáng)的專業(yè)性。所以，內(nèi)審工作者可以在企業(yè)投融資戰(zhàn)略、運(yùn)營管理方式等方面實(shí)現(xiàn)全面且科學(xué)的掌握，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)控體系中起到無法代替的咨詢功能。

（三）在風(fēng)險預(yù)警中具有的作用

事實(shí)上，對企業(yè)運(yùn)營而言，其承擔(dān)的風(fēng)險往往越大，可能帶動的經(jīng)濟(jì)效益相對越多，通過內(nèi)部審計可以將其存在的財務(wù)風(fēng)險降低。內(nèi)部審計具體由下面三點(diǎn)入手實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的管理：首先，把風(fēng)險劃定成三大階段，也就是事前階段、事中階段和事后階段，針對不同的階段相應(yīng)的設(shè)置預(yù)警。然后，結(jié)合企業(yè)所處階段制定對應(yīng)的風(fēng)險指標(biāo)，可把企業(yè)劃定成初創(chuàng)期、發(fā)展期等。最后，在審計實(shí)務(wù)當(dāng)中，利用對系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督與管控，完成好前期防范工作，便可確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在可控制的范圍以內(nèi)。

四、結(jié)論

綜上所述，內(nèi)審在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中有著十分重要的意義。本文研究了內(nèi)審在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理期間起到的關(guān)鍵作用，企業(yè)重視內(nèi)部審計，推動內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險管理的有機(jī)結(jié)合，能夠有效的提高對風(fēng)險的控制，真正實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，提升企業(yè)價值。