新形勢下加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策探析

賀鈺瑩 中國人民大學(xué)

前言：企業(yè)稅務(wù)管理是當(dāng)下影響我國企業(yè)生存發(fā)展重要因素之一，更對企業(yè)長遠戰(zhàn)略發(fā)展具有較大的意義影響。然而現(xiàn)階段有關(guān)新形勢下加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策研究相對較少，基于該問題現(xiàn)狀，要求行之有效的方法對其進行分析研究，如完善鞏固稅務(wù)管理制度、加強工作人員專業(yè)素養(yǎng)教育、建立信息化稅務(wù)管理體系等，本次研究對新形勢下加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策進行分析，有十分重要的理論意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理作用意義

隨著當(dāng)下我國市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，企業(yè)作為社會經(jīng)濟發(fā)展重要組成部分，其重要性不言而喻。當(dāng)下我國企業(yè)已經(jīng)由傳統(tǒng)的固化形式向動態(tài)形式轉(zhuǎn)變，從企業(yè)生存發(fā)展及規(guī)模壯大的角度出發(fā)，提升企業(yè)稅務(wù)管理效率及質(zhì)量十分關(guān)鍵。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分，是指企業(yè)根據(jù)自身實際財務(wù)與經(jīng)濟情況按照國家規(guī)定進行合理納稅，對企業(yè)內(nèi)部控制、外部運行、市場規(guī)劃尤為關(guān)鍵。作用意義如下：第一、有利于滿足納稅管理體系的標(biāo)準(zhǔn)要求，企業(yè)在日常經(jīng)營及發(fā)展過程中往往會受納稅管理體系監(jiān)控，納稅管理體系不是單一片面的簡單流程，而是更為科學(xué)、合理的系統(tǒng)布局，對企業(yè)通常以標(biāo)準(zhǔn)手段進行嚴(yán)格控制，這樣就需要企業(yè)在納稅過程中更為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)稅務(wù)管理正是基于此，將這種標(biāo)準(zhǔn)要求進行滿足[1]。第二、有利于企業(yè)長遠發(fā)展及規(guī)劃，在對其進行管理過程中需要從企業(yè)自身發(fā)展及規(guī)模壯大角度出發(fā)，稅務(wù)管理不僅可以起到標(biāo)準(zhǔn)納稅的實際作用，也可以為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避與優(yōu)化起到積極作用，在該過程當(dāng)中通過合理的對稅務(wù)管理進行應(yīng)用，起到了鞏固企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要作用，為進一步工作開展打下基礎(chǔ)。

二、當(dāng)下我國企業(yè)稅務(wù)管理中存在主要問題

（一）基礎(chǔ)工作有待完善

企業(yè)稅務(wù)管理相對較為復(fù)雜，在實際管理過程中極易出現(xiàn)諸多問題。其中，基礎(chǔ)工作有待完善十分重要。第一、稅務(wù)管理相關(guān)信息、數(shù)據(jù)采集精度缺乏，很多企業(yè)都不能對相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行有效采集，導(dǎo)致稅務(wù)管理過程中因缺乏數(shù)據(jù)支持風(fēng)險問題頻出。通過對部分企業(yè)進行分析研究后發(fā)現(xiàn)，造成該問題出現(xiàn)的主要原因如下：1、大數(shù)據(jù)技術(shù)及相關(guān)設(shè)備缺乏，不能對技術(shù)層面對稅務(wù)管理數(shù)據(jù)進行分析；2、缺乏采集、分析意識，稅務(wù)管理理念較為滯后，不能從時效性、功能性角度出發(fā)，導(dǎo)致后繼問題頻出。3、管理人員自身素質(zhì)問題，缺乏專業(yè)性及操控性，導(dǎo)致數(shù)據(jù)采集分析精度不夠。第二、稅務(wù)管理機制需要完善，很多企業(yè)在稅務(wù)管理制度制定方面都過于片面，對稅務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性不明確，具體如下：1.缺乏責(zé)任機制，稅務(wù)管理工作過于混亂，工作人員基本崗位責(zé)任缺乏，造成工作過程中出現(xiàn)互相推諉、互相指責(zé)等情況，嚴(yán)重影響稅務(wù)管理工作順利進行。2.缺乏組織協(xié)調(diào)與資源配置，稅務(wù)管理側(cè)重于企業(yè)財務(wù)管控，其管理依據(jù)主要以企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀、組織協(xié)調(diào)及資源配置為主，但通過對部分企業(yè)分析研究后發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)在稅務(wù)管理中不能對各種相關(guān)資料進行利用、配置，各部門之間嚴(yán)重缺乏組織協(xié)調(diào)，導(dǎo)致相關(guān)工作開展一度受阻，稅務(wù)管理質(zhì)量及效率也長期得不到提升。

（二）工作人員專業(yè)素養(yǎng)待提升

稅務(wù)管理工作開展的中心為人，缺乏人的主觀意識及功能發(fā)揮就無法在較短時間內(nèi)提升其質(zhì)量、效率。通過對部分企業(yè)進行分析研究后發(fā)現(xiàn)，部分稅務(wù)管理工作人員綜合素質(zhì)偏度、嚴(yán)重缺乏其專業(yè)素養(yǎng)。首先，稅務(wù)管理崗位人員配置較為混亂，稅務(wù)管理工作不是片面的簡單環(huán)節(jié)，需要對其進行合理管理、科學(xué)控制，在稅務(wù)崗位人員配置中部分企業(yè)存在肆意進行、盲目任用等情況，很多稅務(wù)管理崗位工作人員都不是其相關(guān)專業(yè)畢業(yè)，甚至為閑雜人等，這樣就導(dǎo)致稅務(wù)工作開展一度陷入困境。其次，工作人員專業(yè)性、理論性不足，稅務(wù)管理工作通常較為復(fù)雜，需要一定的專業(yè)知識及理論技巧，需對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與發(fā)展規(guī)模等進行估測、預(yù)判，對相關(guān)稅務(wù)涉及問題重點分析。但很多工作人員在該方面都較為缺乏，無法對其進行合理的預(yù)判及管理，稅務(wù)理論知識及專業(yè)技巧嚴(yán)重缺乏，導(dǎo)致無法對相對復(fù)雜的稅務(wù)管理工作進行鞏固提升[2]。

三、新形勢下加強企業(yè)稅務(wù)管理具體措施

（一）完善鞏固稅務(wù)管理制度

針對當(dāng)下企業(yè)稅務(wù)管理工作的重要性，應(yīng)從其構(gòu)建稅務(wù)管理體系入手，將其時效性、功能性充分發(fā)揮出來，而不是單一模式構(gòu)建，具體如下：第一、建立崗位責(zé)任機制，對相關(guān)工作職責(zé)及任務(wù)進行完善，在該過程當(dāng)中需要對工作人員自身情況進行了解掌握，對部分工作范圍及管理權(quán)限進行下發(fā)、派分，將崗位責(zé)任與工作責(zé)任進行結(jié)合，如出現(xiàn)問題后可以第一時間追查到指定責(zé)任人，起到稅務(wù)管理工作高效開展的實際作用[3]。第二、完善基礎(chǔ)建設(shè)，在基礎(chǔ)建設(shè)完善方面也應(yīng)從多方面考慮，將稅務(wù)管理過程中的涉及項目進行分析，從數(shù)據(jù)信息獲取、分析、處理為主，對大數(shù)據(jù)技術(shù)、相關(guān)設(shè)備的等進行引用，結(jié)合實際情況與發(fā)展需求，構(gòu)建數(shù)字化管理體系。提升企業(yè)稅務(wù)管理的時效性與功能性，確保相關(guān)工作順利及有效開展[4]。第三、加強相關(guān)機構(gòu)與部門的組織協(xié)調(diào)，稅務(wù)管理工作需要各部門、機構(gòu)等進行協(xié)調(diào)培養(yǎng)，應(yīng)該強化該配合機制，從稅務(wù)管理全面提升角度出發(fā)，對各相關(guān)涉及部門進行工作完善，加強其整體協(xié)同能力與合作機制，為開辟企業(yè)全新稅務(wù)管理模式打下基礎(chǔ)。

（二）加強工作人員專業(yè)素養(yǎng)教育

從人的角度出發(fā)，對其稅務(wù)管理工作進行完善，在對其進行完善過程中不能單一的從某一層面入手，應(yīng)對其人才的整體培養(yǎng)方面出發(fā)，具體如下：第一、對工作人員專業(yè)素養(yǎng)進行培養(yǎng)，稅務(wù)管理工作需要從其專業(yè)理論層面出發(fā)，將專業(yè)知識與實踐應(yīng)用進行融合，在對工作人員進行培養(yǎng)過程中，一定要對其專業(yè)知識的實踐應(yīng)用性進行掌握，培養(yǎng)稅務(wù)管控、風(fēng)險規(guī)避、優(yōu)化控制的實際工作能力。第二、提升工作人員的職業(yè)素養(yǎng)及操守，在該過程當(dāng)中需從工作人員的崗位意識、職業(yè)操守層面出發(fā)，完善其對稅務(wù)管理的認(rèn)識程度與服務(wù)意識，可進行崗位職責(zé)教育、工作核心教育、忠實企業(yè)教育等。讓工作人員可以在第一時間內(nèi)感受到企業(yè)稅務(wù)管理工作對其發(fā)展的實質(zhì)影響，進而起到鞏固稅務(wù)管理工作的重要作用。

（三）建立信息化稅務(wù)管理體系

首先，在稅務(wù)管理中應(yīng)深化企業(yè)管理者的責(zé)任義務(wù)，對企業(yè)管理崗位進行定崗定位，并對相關(guān)管理部門主要負(fù)責(zé)人進行確定，即所說的崗位職責(zé)機制，一旦出現(xiàn)問題能在第一時間內(nèi)追查到指定管理負(fù)人[5]。另外，在責(zé)任制建立當(dāng)中應(yīng)對企業(yè)各部門、各機構(gòu)等進行信息關(guān)聯(lián)，并對諸多部門的工作職責(zé)與相關(guān)義務(wù)進行合理劃分，劃分必須明確、嚴(yán)謹(jǐn)，千萬不能肆意進行、盲目開展。對各部門進行關(guān)聯(lián)中應(yīng)采用信息化方式，強化信息稅務(wù)監(jiān)督關(guān)聯(lián)時效性。

其次，設(shè)計全面的稅務(wù)管理機制。機制有效實施可為該企業(yè)管理功能、管理水平等進行積極鞏固。以企業(yè)會計信息管理為實際案例，應(yīng)對會計稅務(wù)監(jiān)督機制進行重新設(shè)計，強化細(xì)節(jié)控制、量化管理。同時，會計管理人員、工作人員作為會計信息管理稅務(wù)監(jiān)督的重要主體，自身素質(zhì)及專業(yè)水平對稅務(wù)監(jiān)督信息的可靠、精準(zhǔn)化影響頗大。所以，工作人員職業(yè)道德及工作態(tài)度在日常中得到更為有效的管理規(guī)范。另外，也可從管理人員權(quán)力制衡方面入手，對其權(quán)力進行平均分化，進而避免權(quán)力過于集中及管理“一言堂”情況出現(xiàn)。

最后，完善稅務(wù)管理稅務(wù)監(jiān)督機制，通過有效稅務(wù)監(jiān)督可以對企業(yè)諸多弊端、問題等進行震懾。在稅務(wù)監(jiān)督機制完善中需要從企業(yè)內(nèi)部全面入手，而不是區(qū)域性、階段性，針對內(nèi)控失效的問題節(jié)點采取實時稅務(wù)監(jiān)督策略。可以進行同級可以進行稅務(wù)監(jiān)督、上下級可以進行稅務(wù)監(jiān)督、跨部門可以進行稅務(wù)監(jiān)督等。這樣企業(yè)管理水平提升起到極為重要的促進作用[6]。

結(jié)論：綜上所述，通過對新形勢下加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策進行分析研究，從多方面、多角度對當(dāng)下企業(yè)稅務(wù)管理工作中存在問題進行闡明。結(jié)合實際情況與發(fā)展需求，提出相關(guān)優(yōu)化對策，主要包括完善鞏固稅務(wù)管理制度、加強工作人員專業(yè)素養(yǎng)教育、建立信息化稅務(wù)管理體系等，為下一步工作開展打下基礎(chǔ)。