大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對(duì)之策

許艷青 煙臺(tái)銀行股份有限公司

一、大數(shù)據(jù)的定義

大數(shù)據(jù)（big data），IT行業(yè)術(shù)語(yǔ)，是指無(wú)法在一定時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長(zhǎng)率和多樣化的信息資產(chǎn)。隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展，高速發(fā)展的社會(huì)對(duì)于科技和信息的流通有了更高的要求，人們之間的交流也越來(lái)月密切，生活更加方便，因此大數(shù)據(jù)時(shí)代就是集合了各種數(shù)據(jù)的時(shí)代，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，可以充分提升各種數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用水平，發(fā)揮出大數(shù)據(jù)的重要作用。從根本上來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量大、種類繁多、價(jià)值密度低和速度快時(shí)效高的特點(diǎn)。

二、大數(shù)據(jù)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的影響

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的影響比較明顯，最為突出的影響就是改變了傳統(tǒng)審計(jì)的思維模式，逐步打破了傳統(tǒng)的審計(jì)組織模式。對(duì)于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，重要的目的就是為了實(shí)現(xiàn)錯(cuò)誤的及時(shí)審查和改正，但是由于傳統(tǒng)的技術(shù)方式有限，導(dǎo)致審計(jì)過(guò)程較為簡(jiǎn)單，而且所采用的是單一樣本，對(duì)于個(gè)別問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)較為被動(dòng)，導(dǎo)致很多問(wèn)題的處理較為簡(jiǎn)單，無(wú)法發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)工作的重要作用。而且傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作所采用的組織模式主要是針對(duì)不同的部門開(kāi)展，整體協(xié)同審計(jì)的方法雖然存在，但是應(yīng)用較為被動(dòng)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對(duì)對(duì)策

（一）構(gòu)建與大數(shù)據(jù)審計(jì)相適應(yīng)的審計(jì)管理模式

為了充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)的重要作用，需要逐步構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)管理模式，通過(guò)建立上下聯(lián)動(dòng)組織體系，提升管理的針對(duì)性。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，需要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)收集水平，逐步建立針對(duì)性模型管理模式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速分析。與次同時(shí)，需要是新專業(yè)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，將各類審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的審計(jì)和管理，實(shí)現(xiàn)多角度和層次的審計(jì)管理。另外還需要深入挖掘各類數(shù)據(jù)的傾向性，最大限度的拓展審計(jì)成果，確保審計(jì)成果的逐步轉(zhuǎn)化，提高應(yīng)用效率。

（二）著力提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

大數(shù)據(jù)時(shí)代最為突出的就是數(shù)據(jù)量龐大，但是這些數(shù)據(jù)中所蘊(yùn)含的價(jià)值比較高，因此開(kāi)始認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)的重要作用，必須要結(jié)合實(shí)際要求，逐步提高數(shù)據(jù)的應(yīng)用質(zhì)量。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，需要實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)深度，提高團(tuán)隊(duì)合作水平，確保各項(xiàng)核心技術(shù)的充分應(yīng)用。另外各個(gè)部門對(duì)于數(shù)據(jù)的應(yīng)用程度存在明顯的差異，很多數(shù)據(jù)的管理深度存在一定的差異，必須要結(jié)合實(shí)際情況，逐步提高管理針對(duì)性，確保數(shù)據(jù)的綜合規(guī)范，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的全面整合，提高數(shù)據(jù)的綜合質(zhì)量。

（三）將大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用于審計(jì)項(xiàng)目全流程

大數(shù)據(jù)在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用，需要實(shí)現(xiàn)全過(guò)程應(yīng)用，逐步摒棄以往的傳統(tǒng)審計(jì)方法，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作方式的全面轉(zhuǎn)變。對(duì)于審計(jì)抽樣，要實(shí)現(xiàn)選取數(shù)據(jù)的多角度關(guān)聯(lián)，提高數(shù)據(jù)的綜合選取力度，逐步進(jìn)行全角度抽樣，提升審計(jì)的針對(duì)性。與次同時(shí)，還需要提升審計(jì)模型的建立針對(duì)性，通過(guò)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，逐步挖掘數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)和內(nèi)部規(guī)律，提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判水平，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的全面開(kāi)展。

（四）將人才培養(yǎng)工作提升到戰(zhàn)略高度

對(duì)于大數(shù)據(jù)時(shí)代的內(nèi)部審計(jì)工作，必然需要使用專業(yè)技術(shù)人才，人才是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)水平全面提升的關(guān)鍵。作為商業(yè)銀行，進(jìn)行大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的時(shí)候，要從人才的選取和培養(yǎng)入手，對(duì)以往的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行綜合的培養(yǎng)，提升日常培訓(xùn)力度。對(duì)于后續(xù)招聘的人才，需要進(jìn)行準(zhǔn)入門檻的全面提升。但是從根本上來(lái)說(shuō)，人才的培養(yǎng)需要長(zhǎng)久的過(guò)程，結(jié)合商業(yè)銀行本身的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)合理的培養(yǎng)，更好的發(fā)揮出人才的重要作用。

結(jié)束語(yǔ)：大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)對(duì)于商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生了較為明顯的沖擊和影響，對(duì)于商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，必須要合理的應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升新技術(shù)的應(yīng)用水平，結(jié)合自身的發(fā)展要求，逐步構(gòu)建完善的管理模式，從數(shù)據(jù)的角度入手，提高數(shù)據(jù)的收集水平，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，深入挖掘不同數(shù)據(jù)的價(jià)值。與此同時(shí)，還需要將大數(shù)據(jù)技術(shù)合理的應(yīng)用在商業(yè)銀行的設(shè)計(jì)項(xiàng)目的全流程中，對(duì)于各種相關(guān)的專業(yè)技術(shù)人才，必須要提高戰(zhàn)略的管理高度，合理引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)人才，對(duì)于以往的管理人員，進(jìn)行全面的培訓(xùn)和管理。通過(guò)多方面措施的應(yīng)用，可以充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)的重要作用，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方式的轉(zhuǎn)變，逐步提高商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)方式的轉(zhuǎn)變。