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    關于提升信貸調(diào)查報告質(zhì)量的分析與研究

    2020-07-09 19:17:38湯森
    中國商論 2020年12期
    關鍵詞:銀行信貸質(zhì)量提升調(diào)查報告

    湯森

    摘 要:信貸調(diào)查報告作為全面反映銀行貸款業(yè)務的文稿,具有決定信貸業(yè)務通過與否的重要作用。當前,我國銀行業(yè)務開拓發(fā)展,在這過程中,信貸調(diào)查報告的質(zhì)量亟需重視。本文結(jié)合農(nóng)發(fā)行相應的業(yè)務案例,通過對信貸調(diào)查報告的格式、內(nèi)容等因素的分析,研究得出提升信貸調(diào)查報告質(zhì)量的方法,從而達到提升信貸調(diào)查報告質(zhì)量的目的。

    關鍵詞:銀行信貸? 調(diào)查報告? 質(zhì)量提升

    中圖分類號:F832.4 文獻標識碼:A? 文章編號:2096-0298(2020)06(b)--02

    1 研究背景

    信貸風險是銀行面臨的主要風險,而銀行信貸風險不是在發(fā)放時就顯現(xiàn),而是在貸款發(fā)放后成為銀行信貸資產(chǎn),隨著時間的推移在各種因素共同作用下形成。因此銀行信貸資產(chǎn)風險具有隱蔽性、滯后性。防范信貸風險,保證銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性,提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,已成為銀行經(jīng)營管理中的首要任務。貸前盡職調(diào)查是銀行信貸業(yè)務流程的起端,也是基礎,是貸款審查、審批的重要依據(jù),對貸款決策起著參謀作用。因此貸前盡職調(diào)查必須做到調(diào)查的內(nèi)容真實、完整和有效,如調(diào)查內(nèi)容不真實、分析不透徹,風險點披露不充分,將不僅影響到貸款決策和審批的效率,而且極有可能誤導貸款審批,造成貸款決策失誤,留下貸款風險的隱患。從防范信貸風險看,銀行貸款業(yè)務的貸前盡職調(diào)查,是把守信貸風險,最大限度地壓縮信貸風險敞口的第一關口。調(diào)查報告作為貸前盡職調(diào)查的重中之重,是全面反映信貸業(yè)務的文稿。提升調(diào)查報告質(zhì)量也成為本行信貸業(yè)務高質(zhì)量發(fā)展的重要保證。

    在業(yè)務發(fā)展的過程中,雖然調(diào)查報告的形式在不斷更新,但調(diào)查報告的撰寫模式卻沒有一個很好的統(tǒng)一,主要表現(xiàn)在個性化強于規(guī)范化。因此,本文對調(diào)查報告目前所存在的問題進行了總結(jié)和分析。

    2 目前調(diào)查報告的現(xiàn)狀

    2.1 調(diào)查報告的主要內(nèi)容

    目前,農(nóng)發(fā)行調(diào)查報告的內(nèi)容主要分為財務因素和非財務因素兩大方面。財務因素主要是對企業(yè)及其保證人財務數(shù)據(jù)的分析,通過對財務報表各項數(shù)據(jù)的分析,再通過工具表得出相應的財務指標,對比行業(yè)水平分析企業(yè)的償債、運營、發(fā)展及獲利能力。非財務因素則是對財務因素的動態(tài)補充。比如,反映企業(yè)基本概況,計算項目實施方案的可形性與本行信貸規(guī)范文件作對比,兩大內(nèi)容相互結(jié)合組成一份完整的調(diào)查報告。

    2.2 調(diào)查報告的特性

    信貸調(diào)查報告主要表現(xiàn)為四個特性:真實性、全面性、邏輯性和客觀性。其中,真實性是撰寫信貸調(diào)查報告的基礎,全面性是撰寫完整調(diào)查報告的必要條件。邏輯性是提升調(diào)查報告質(zhì)量的保證,客觀性是體現(xiàn)企業(yè)真實優(yōu)劣勢的影響因素。

    2.3 撰寫調(diào)查報告需要重視的主要內(nèi)容

    首先,與意向企業(yè)進行溝通,根據(jù)企業(yè)的行業(yè)類型與本行的業(yè)務要求收集好基礎資料?;A資料的真實性是決定信貸調(diào)查報告真實性的基礎?;谄髽I(yè)提供真實可信的基礎資料,明確企業(yè)借款目的,測算企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力還款能力,確保企業(yè)后續(xù)擔保措施。

    3 目前存在的問題

    3.1 調(diào)查報告的格式規(guī)范

    從目前本行調(diào)查報告的格式來看,雖然總行沒有作出調(diào)查報告格式模板的要求,但是規(guī)范性的文件格式要求能夠清晰地體現(xiàn)出一個報告的規(guī)范程度,便于審查審批人更清楚地閱讀調(diào)查報告。另外,調(diào)查報告中語義明確的問題,以XX支行為例,A企業(yè)是XXX開發(fā)有限公司為XX支行的借款人,B企業(yè)是XXX建設有限公司,為XXX開發(fā)有限公司的保證人,在調(diào)查報告習慣性的使用該公司,容易導致審查人在審查調(diào)查報告時的混亂,致使調(diào)查報告的質(zhì)量大打折扣,缺乏嚴謹性。

    3.2 調(diào)查報告的內(nèi)容邏輯

    雖然信貸全流程操作手冊上對本行各項業(yè)務有一個較為清楚的調(diào)查報告模板,但是主調(diào)查人和相關調(diào)查人員需要根據(jù)企業(yè)的實際情況改變其中幾個章節(jié)結(jié)構(gòu)和順序,各個調(diào)查人員對邏輯的理解性不同也導致了調(diào)查報告邏輯性的不同,在審查審批的過程中,如何體現(xiàn)一個普適的邏輯樣式文本成為調(diào)查報告提升改進的重點。例如,A支行和B支行的抵押物變更業(yè)務,同樣是抵押物變更調(diào)查報告,并且都通過審批,但是兩家的調(diào)查報告的章節(jié)邏輯確有很大的差別。

    A支行調(diào)查報告目錄:(1)申請變更的原因及變更方案;(2)借款人情況分析;(3)項目情況;(4)目前擔保情況;(5)變更后擔保情況;(6)政府債務清理情況;(7)評估結(jié)論。

    B支行調(diào)查報告目錄:(1)申請變更原因及變更方案;(2)借款人財務及經(jīng)營情況分析;(3)項目貸款發(fā)放使用和項目進展情況;(4)風險評價;(5)擔保措施分析;(6)政府債務清理情況;(7)評估結(jié)論。

    根據(jù)上述對比表進行分析,A支行更加側(cè)重于抵押物變更業(yè)務的分析,而B支行將擔保情況及變更情況統(tǒng)一放置于第六章節(jié)。相比于A支行,B支行更側(cè)重于企業(yè)目前運營情況全面性的分析。

    3.3 調(diào)查報告的數(shù)據(jù)分析

    如果說調(diào)查報告是信貸業(yè)務的重中之重,那么對于企業(yè)各項數(shù)據(jù)的分析則是調(diào)查報告的重中之重,對于項目貸款而言,主要分析的數(shù)據(jù)有三大板塊:企業(yè)財務數(shù)據(jù)、項目投資估算、項目收益評估。對于企業(yè)財務數(shù)據(jù),除了根據(jù)企業(yè)財務報表明細科目余額寫出財務科目的數(shù)據(jù)之外,還要重點分析財務報表中的重點科目及各科目之間的勾稽關系。通常在評級授信的過程中,需要對重點科目進行審查,也需要對報表之間的勾稽關系進行審查。比如CM2006系統(tǒng)中往往會有以下幾個科目的勾稽關系審查:經(jīng)營性應收項目的減少為應收賬款(期初-期末)+應收票據(jù)(期初-期末)+預付賬款(期初-期末)+其他應收款(期初-期末)+待攤費用(期初-期末)-壞賬準備期末余額。經(jīng)營性應付項目的增加為應付賬款(期末-期初)+預收賬款(期末-期初)+應付票據(jù)(期末-期初)+應付工資、福利費(期末-期初)+應交稅金(期末-期初)+其他應交款(期末-期初)。

    CM2006系統(tǒng)中評級授信時通常會對這幾個科目的勾稽關系進行分析,如果系統(tǒng)中自動提取的數(shù)據(jù)與企業(yè)財務的數(shù)據(jù)有較大差距,則需要對差異原因進行說明,而往往我們多數(shù)時候只是簡單地進行一個分析:“與會計事務所統(tǒng)計口徑不一致?!比鄙倥c會計事務所進一步的交流深究其原因,從而使得信貸調(diào)查報告中對企業(yè)財務數(shù)據(jù)這一塊分析得不夠透徹。

    3.4 調(diào)查報告的輔助運用

    對調(diào)查報告質(zhì)量全面性的要求,需要信貸人員對調(diào)查報告的工具輔助表格有一個熟練的運用。就固定資產(chǎn)項目貸款而言,企業(yè)根據(jù)立項批復提供有資質(zhì)評估公司出具的可研報告,但往往可研報告數(shù)據(jù)來源的真實性與可研報告撰寫從業(yè)人員的經(jīng)驗會導致可研報告數(shù)據(jù)來源不可靠,項目風險評估不完善。此時需要本行信貸從業(yè)人員對可研報告進行一個分析,分析透徹可研報告數(shù)據(jù)來源的真實性做到有依據(jù)。在此基礎上,一些可研公司往往會出具項目投資估算表、總投資計劃使用表、營業(yè)收入、營業(yè)稅金估算表、總成本費用估算表、敏感性分析表等表格的套表。因此數(shù)據(jù)牽一發(fā)動全身,若沒有套表,則改動的數(shù)據(jù)各個表格之間就會出現(xiàn)前后數(shù)據(jù)不一致的問題,并且這類問題還不易發(fā)現(xiàn),最終寫到調(diào)查報告上導致估算出現(xiàn)重大失誤。

    因此,從信貸調(diào)查報告質(zhì)量要求的四個特性而言,上述問題存在于我們?nèi)粘5墓ぷ髦?,所以需要一系列可行的措施來彌補這些問題。

    4 提升信貸調(diào)查報告質(zhì)量的方法

    4.1 調(diào)查報告格式規(guī)范化

    針對調(diào)查報告格式五花八門這一問題,在日常的撰寫過程中,根據(jù)全流程操作手冊中的調(diào)查報告模板結(jié)合同事之間的溝通,得出一個較為美觀規(guī)范的調(diào)查報告格式模板。

    在撰寫調(diào)查報告的過程中,往往出現(xiàn)簡稱指代不明的問題,對此,需要改變信貸從業(yè)人員撰寫調(diào)查報告的不良習慣,通過與信貸同事的合作,通讀報告,發(fā)現(xiàn)指向不明情況及語句表達通暢問題及時標注并更正。

    4.2 調(diào)查報告評估流程優(yōu)化

    目前,調(diào)查報告初稿的撰寫主要集中于縣支行信貸人員,省行主調(diào)查人除了要確保調(diào)查報告所記錄事項的真實性之外,還要根據(jù)現(xiàn)重點政策要求添加至信貸調(diào)查報告的內(nèi)容。但是在綜合評估項目的同時,往往出現(xiàn)支行信貸人員與主調(diào)查人及相關調(diào)查人員溝通不充分的情況,致使信用審批處審查項目時需要補充大量的事項補充。所以在此基礎上我們需要探索一個稍加完善的調(diào)查報告撰寫流程:如在項目評估時,在實地考察項目的同時,通知可研公司有關人員一同前往,對項目的整體認知通過實地考察來認識。在調(diào)查報告評估的時候,以往一般是調(diào)查人員及企業(yè)相關負責人一同參加評估,但是在一些數(shù)據(jù)來源合理性的佐證解釋上往往由于企業(yè)人員不了解或者疏忽導致項目數(shù)據(jù)解釋不到位,所以需要通知可研公司的專業(yè)人員進行解釋并有其估算的有力證據(jù)加以證實,做到現(xiàn)場有問題現(xiàn)場解決,不遺漏問題。在綜合評估完成后,分析調(diào)查報告評估時所出現(xiàn)的問題缺漏。在進行修改后進一步確認修改的情況,分析導致問題出現(xiàn)的原因,做好有關記錄。

    4.3 調(diào)查報告撰寫人員素質(zhì)提升

    由于企業(yè)所處行業(yè)的不同,除了信貸從業(yè)人員掌握的銀行業(yè)知識之外,需要了解相關行業(yè)領域的有關知識。如糧棉油有關政策性貸款,除了要了解企業(yè)營運資金缺口等有關問題之外,還需要了解糧棉油有關收儲知識,了解企業(yè)糧食質(zhì)量,看得懂企業(yè)糧食保管賬、統(tǒng)計賬、財務賬,深入學習糧棉油知識。而企業(yè)的財務分析,會計是基礎性知識,所以加強對財務會計,財務管理及企業(yè)財務報表分析的學習才能將企業(yè)的財務狀況看清、看透。另外,綜合運用Excel和Word等辦公軟件,能夠大幅度提升撰寫調(diào)查報告的效率,確保Excel與Word數(shù)據(jù)分析關聯(lián),解決日常應用問題。

    5 結(jié)語

    本文通過分析本行信貸調(diào)查報告質(zhì)量要求的特性,從全面性、真實性、邏輯性、客觀性四個方面結(jié)合日常工作中分析得出本行目前信貸調(diào)查報告質(zhì)量方面存在的問題,并通過從調(diào)查報告格式、評估流程和信貸人員素質(zhì)等方面研究出提升方案,借此能夠在一定程度上提升本行信貸調(diào)查報告質(zhì)量。

    參考文獻

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    謝燁.論財務分析評價體系的改進與完善[J].財務與金融,2009(9).

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