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    淺議企業(yè)資金池管理存在的問題及對策

    2020-07-09 19:17:38李偉
    中國商論 2020年12期
    關(guān)鍵詞:問題對策管理

    李偉

    摘 要:在當前競爭暗流涌動的環(huán)境下,大部分的企業(yè)資金管理經(jīng)常是滯后于本身發(fā)展的速度,資金使用效率不高、短缺等管理問題已逐漸顯露出來。企業(yè)如何提高資金的使用率、利用好分散資金、獲取更大價值、完善預算管理、有效防范風險,一直都是行業(yè)人士孜孜不倦的追求目標。本文將資金、資金池、企業(yè)、領(lǐng)導等分別比喻成“血液”“心臟”“人”“大腦”等 ,通過比喻的方法,從企業(yè)資金池管理的重要性、存在的不足、完善策略三個方面,進行詳細闡述。

    關(guān)鍵詞:企業(yè)? 資金池? 管理? 問題? 對策

    中圖分類號:F832.31 文獻標識碼:A 文章編號:2096-0298(2020)06(b)--02

    1 企業(yè)資金池管理的重要性

    1.1 有利于企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)

    不同的企業(yè)資金狀況也不相同,時而分散時而集中,沒有得到高效的使用。各方資金在企業(yè)資金池中融合后,再進行合理的分配,不僅最大效率的創(chuàng)造價值,也降低財務(wù)成本。在保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)所需要資金的同時,也實現(xiàn)了企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

    1.2 有利于保證企業(yè)資金的安全

    資金池管理就是加強企業(yè)資金的控制與管理,發(fā)揮“心臟”在“人”中的作用。結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定和企業(yè)實際情況,在充分考慮資金使用中的每一個細節(jié),制定完備立體的制度,完善資金風險防范體系。加強內(nèi)部排查和時時監(jiān)督,防患于未然。不僅提高企業(yè)資金的使用效率和降低企業(yè)財務(wù)風險,而且使資金的安全使用能夠得到保證。

    1.3 有利于降低企業(yè)經(jīng)營的風險

    企業(yè)破產(chǎn)的真正原因并不是盈利水平的好壞,而是其經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂、資不抵債,或者“盤子”太大、資金又少,面臨倒閉。在企業(yè)里,各業(yè)務(wù)部門擔負著為企業(yè)“造血”的責任,起到人體骨髓的作用。即“人” 破產(chǎn),與“骨髓”無關(guān),與“血液” 鏈斷裂有關(guān)。資金池管理是通過事前科學規(guī)劃,事中監(jiān)管,事后完善。既可以保證資金的周轉(zhuǎn)速度,又可以避免過多的閑置資金。全盤考慮,遵循“統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一決策”的基本要求,這種資金管理模式保證了企業(yè)資金管理的絕對統(tǒng)一,從而保證企業(yè)資金存量的穩(wěn)定和資金鏈條的正常運轉(zhuǎn)。

    1.4 提高企業(yè)資金的效益

    資金池把企業(yè)的存量資金融合起來,從資金管理方面來實現(xiàn)企業(yè)的統(tǒng)一。發(fā)揮資金規(guī)模效益,有效降低外部資金借款和融資費用。通過管理部門調(diào)度權(quán),減少不必要的步驟,保證企業(yè)其他項目資金的及時調(diào)撥,實現(xiàn)企業(yè)“血液”的循環(huán)利用,提高企業(yè)“血液”的流動性,促成“血液”使用效益的改善。

    2 企業(yè)資金池管理存在的不足

    2.1 資金管理效率不高

    我國企業(yè)資金流動和效率管理比較粗放,主要是事后控制,資金池的管理還處在管理會計的初級階段,這同時也代表了企業(yè)的管理水平和發(fā)展階段。資金池管理的問題具體表現(xiàn)在以下幾點。

    (1)應(yīng)收賬款管理不科學。應(yīng)收賬款是企業(yè)用于擴大銷售和規(guī)模的重要資金來源。為應(yīng)對激烈競爭,很多企業(yè)制定不夠科學的賒銷政策,應(yīng)收賬款管理松散,增加后期應(yīng)收賬款周期和清理難度,減少企業(yè)資金收入,難以支撐企業(yè)經(jīng)營管理。另外應(yīng)收賬款還會出現(xiàn)客戶延期付款、長期拖欠或者形成壞賬的情況,對實現(xiàn)公司內(nèi)部資金的流動性,無疑是雪上加霜。

    (2)資金監(jiān)控環(huán)節(jié)薄弱。其中部分企業(yè)未建立完善的財務(wù)管理機制,導致資金管理缺乏相應(yīng)的監(jiān)督制度保障。監(jiān)控在資金管理中仍然存在很多弊端,主要是內(nèi)部管理規(guī)范性較差,行政化傾向嚴重,受外部監(jiān)管機構(gòu)限制較少。

    2.2 預算管理不完善

    很多企業(yè)項目由于沒有掌握實際情況,缺少前期的信息收集整理和風險評估,影響投資規(guī)劃的合理性,從而出現(xiàn)資金調(diào)配不足的情況發(fā)生,進而導致資金鏈斷裂的惡果。前期的預算是日后資金調(diào)撥的主要根據(jù),不完善的地方主要表現(xiàn)在以下三個方面。

    (1)企業(yè)未能根據(jù)當前市場發(fā)展和將來經(jīng)濟形勢預測,對年度總預算規(guī)劃。另外忽略銷售、利潤、成本費用等具體目標的預算,沒有把預算編制目標精準細化到最小范圍。

    (2)企業(yè)預算指標傳達周期比較長,難以保證預算的及時性,缺乏執(zhí)行力,致使預算流于形式。對預算控制大多只是采取事后的方法,未能達成預算管理的“三合一”(事前預算、事中監(jiān)控、事后分析)的理想狀態(tài)。

    (3)預算數(shù)據(jù)下達后,缺少有效的監(jiān)控手段,難免在資金支配過程中出現(xiàn)不可預知的問題出現(xiàn),導致資金浪費或者超支,未能發(fā)揮資金池效益。

    2.3 存在風險隱患

    (1)流動性風險。由于沒有建立健全的流動性風險管理制度,導致不良資金、應(yīng)收賬款及存貨、相關(guān)不良債務(wù)等不能及時清理。

    (2)信息系統(tǒng)風險。缺少風險管理信息系統(tǒng),不僅加大財務(wù)人員的工作量,而且影響對關(guān)鍵風險點辨別、風險預警和風險的判定,對風險難以做到精細化控制。

    2.4 缺乏專業(yè)性人才

    企業(yè)資金池管理缺乏具有專業(yè)知識、工作經(jīng)驗的復合型人才,不能按照風險管理包括環(huán)境、思想、 人才等內(nèi)容,建立起系統(tǒng)的風險管理架構(gòu)。企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)人員不論是向FSSC等方面人員轉(zhuǎn)型,還是向業(yè)務(wù)財務(wù)人員、風險財務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型,在知識和能力方面,對其提出了更高和更多要求。對資金池操作過程,企業(yè)領(lǐng)導層不專業(yè)、不熟練,難以給予專業(yè)支持與意見,致使資金池未能在規(guī)范化、科學化的管理下高效運轉(zhuǎn),大大制約其發(fā)展空間與潛力。因未能建立風險管理體系,所以對資金集中管理的風險難以有效地防范。比如對于資金池,企業(yè)建立的主要目的是方便集中管理資金,我國所有法律中對此并沒有明確規(guī)定,所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)稅務(wù)政策,進行對應(yīng)深入研究。類似這樣的風險有很多,對于專業(yè)基礎(chǔ)弱、缺乏經(jīng)驗的新員工是個不小的挑戰(zhàn)。風險防范組織架構(gòu)簡單、缺少防范團隊、預警體系實用性不高,歸根到底就是缺“好”人。對于企業(yè)來講,缺少缺乏專業(yè)風險人才,勢必要走更多的彎路,耗費人力和物力,達成的效果也未必理想。

    3 完善企業(yè)資金池管理的策略

    3.1 提高領(lǐng)導重視度

    資金池管理工作不僅是企業(yè)財務(wù)一個部門的工作,同時也需要內(nèi)部其他部門的協(xié)同合作。作為企業(yè)管理者,是企業(yè)“大腦”,務(wù)必充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)所有部門之間的團結(jié)協(xié)作,號召各個部門上下同心,確保企業(yè)財務(wù)管理的制度化工作順利實施,從而保證財務(wù)資料的真實、可靠,方便決策層作出科學合理的決策。

    3.2 完善全面預算管理

    資金池管理模式能否順利運行,需要仰仗于預算管理的力度是否恰當。資金預算管理體系分為預算的編制、執(zhí)行及在執(zhí)行中修整、執(zhí)行后的考核機制三個部分。第一,建立完善全面預算管理制度,可分年度和月度兩種預算。年度是對一年的資金使用通盤安排,確保資金鏈的連續(xù)性。月度主要是指對企業(yè)每個月的資金運轉(zhuǎn)狀況進行規(guī)范。把業(yè)務(wù)、決策和財務(wù)等部門組建成預算委員會,根據(jù)各項目實際情況對資金逐一分析并有序劃分,按照標準執(zhí)行日常費用支出、員工工資、采購費用等內(nèi)容,按輕重緩急制定項目資金劃撥次序。對于交易往來頻繁的企業(yè),如有必要,預算也可以精確到日。第二,預算在實施過程中,會涉及不可預知的因素導致預算無法順利執(zhí)行或者部門預算沖突等情況,通過組織預算討論會或?qū)m棔h,從企業(yè)戰(zhàn)略目標出發(fā),權(quán)衡利弊,給予支持與建議,必要時可以對資金預算進行調(diào)整,努力實現(xiàn)精準資金計劃。第三,落實預算獎懲激勵制度,在每一個預算執(zhí)行區(qū)結(jié)束,將子企業(yè)預算執(zhí)行情況列入考核范疇。一旦預算實施后,經(jīng)營目標達到或超出預期的,對其業(yè)績進行獎勵,并給予下年度預算優(yōu)惠,反之,給予懲戒并壓縮下年度預算。企業(yè)通過實施資金池和全面預算相結(jié)合的方式,建立起事前預算、事中控制、事后完善的資金管理體系。

    3.3 建立風險預警體系

    (1)選擇指標。在內(nèi)部,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)情況與外部市場環(huán)境變化,指標主要是資金周轉(zhuǎn)率與預期收益率等保證資金池的有效流動。在外部,指標主要是在市場占有率、市場風險變化等。

    (2)指標及計算公式確定。指標選取可以從獲利能力(總資產(chǎn)報酬率和成本費用利用率)、償債能力(流動比率和資產(chǎn)負債率)、營運能力(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和產(chǎn)銷平衡率)、發(fā)展?jié)摿ΓㄤN售增長率和資本保值增值率)等選取。比如資金周轉(zhuǎn)率計算公式=主營業(yè)務(wù)收入/資金平均余額。其中:資金平均余額=(期初資金+期末資金)/2。

    (3)功效系數(shù)確定與預警區(qū)域劃分。按照公式計算指標的單項功效系數(shù),再按照權(quán)重值匯總,得到綜合功效系數(shù)。預警區(qū)域按照臨界值劃分燈區(qū),用紅黃綠分別代表不正常、警示、良好。

    條件允許的話,可以開發(fā)智能化財務(wù)風險預警系統(tǒng),軟件從資金需求測算、資金鏈監(jiān)控、重大事項處理、負債規(guī)模評測、異常波動預警、綜合財務(wù)分析等方面,對風險進行預警,并帶有相關(guān)補救措施。

    3.4 加強人才培養(yǎng)和引進

    資金池需要專業(yè)人才池來建設(shè),具體方法有:第一,建立資金池專用人才機制。企業(yè)應(yīng)該內(nèi)部挖潛,培養(yǎng)符合企業(yè)本身利益的人才,從而提升企業(yè)財務(wù)管理工作效率,扼殺風險于萌芽中。第二,引進和培養(yǎng)高層次創(chuàng)新型人才和團隊。人才引進不應(yīng)局限于以前的條條框框,可以考慮成建制、整團隊的引進模式。第三,考核和激勵并重。對已入職和應(yīng)聘財務(wù)人員進行考核,特別是資金池管理模式的考核。財務(wù)人員必須與時俱進,適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對先進的財務(wù)管理知識需求。對傳統(tǒng)的財務(wù)人員來說,遇到新的經(jīng)濟形勢,也應(yīng)積極轉(zhuǎn)變思想觀念。

    4 結(jié)語

    資金池應(yīng)該根據(jù)外部市場變化與企業(yè)自身的特點,在實踐中,不斷優(yōu)化和創(chuàng)新。從人才、預算、風險、制度等方面入手,解決企業(yè)的財務(wù)問題,發(fā)揮資金池模式存在的價值。

    參考文獻

    李昌.資金池管理模式下企業(yè)集團的資金集中管理[J].納稅,2019,13(32).

    王婧媛.軌道交通企業(yè)資金管理模式優(yōu)化研究[J].鐵道運輸與經(jīng)濟,2019,41(01).

    袁磊.論如何做好建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金池管理[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2019(02).

    蔣紅.論集團公司的資金池內(nèi)部管理[J].全國流通經(jīng)濟,2018(34).

    王凌慧.住房公積金會計核算與資金池管理模式探討[J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2019(09).

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