新冠肺炎疫情下鋼鐵企業(yè)資金困境應(yīng)對策略

□ 黃文慧

2020年春節(jié)期間，新型冠狀病毒感染肺炎疫情迅速向全國蔓延，舉國上下共同抗擊疫情，全國各行各業(yè)在這個特殊時期感受著疫情所帶來的影響。新冠疫情不僅對交通運輸、旅游、住宿、餐飲、會展、商貿(mào)流通、教育培訓(xùn)、文藝演出、影視劇院、冰雪體育等行業(yè)影響嚴(yán)重，對作為連續(xù)性生產(chǎn)行業(yè)的鋼鐵企業(yè)，也影響頗深。面對這場災(zāi)難，鋼鐵企業(yè)應(yīng)多舉并重，加強(qiáng)資金管控，積極運用國家減稅降費政策和財政政策，保證資金平穩(wěn)運行。

一、新冠肺炎疫情對鋼鐵企業(yè)資金的影響

新冠肺炎疫情對全國的經(jīng)濟(jì)影響嚴(yán)重，對鋼鐵行業(yè)的生產(chǎn)運行也產(chǎn)生較大影響。

1.物流成為影響鋼鐵行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金回籠的最大因素

2020年2—3月由于停汽運、封碼頭，使鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品無法及時發(fā)運，銷售收入難以實現(xiàn)，資金回籠受到嚴(yán)重影響，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢。此外，由于新冠肺炎疫情發(fā)生得突然，絕大部分鋼鐵企業(yè)存在生產(chǎn)物資儲備缺口，特別是大宗物資，嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)保障，部分企業(yè)被迫停產(chǎn)檢修，打破了企業(yè)正常的資金運轉(zhuǎn)模式。

2.鋼材產(chǎn)品價格未回暖，導(dǎo)致銷售資金流入減少

目前，鋼鐵企業(yè)雖已逐步復(fù)工復(fù)產(chǎn)，但受疫情影響，很多下游企業(yè)要求延遲交貨，鋼廠生產(chǎn)動力不足，產(chǎn)品庫存增大。正常年份，春季正是價格回升的時機(jī)，而疫情期間市場需求恢復(fù)緩慢，企業(yè)庫存量增多，價格支撐力度減弱，鋼材市場價格未能回暖，銷售收入難以增加，企業(yè)效益下滑，銷售資金流入明顯降低。

3.企業(yè)剛性支出需求資金量大

鋼鐵企業(yè)一般都是大型企業(yè)，員工為數(shù)眾多，每月人員工資、社會保險、公積金等支出數(shù)額可觀，約占銷售收入的6%或更高。水電費、各項稅費、銀行利息等也必須每月按時支付，若延期交付將會產(chǎn)生滯納金或罰金，特別是若延期交付稅金還會影響企業(yè)信用。這些剛性的資金支出企業(yè)難以壓縮。此外，若企業(yè)不能按時償還供應(yīng)商貨款，可能會產(chǎn)生法律風(fēng)險。

4.銀行貸款到期，安全運行壓力巨大

疫情期間，企業(yè)產(chǎn)品庫存量若增大，銷售能力不足，正常生產(chǎn)資金回籠受到嚴(yán)重影響，面臨銀行貸款到期，保證資金鏈安全是企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。

二、疫情期間鋼鐵企業(yè)資金安全運行策略

面對疫情帶來的嚴(yán)峻考驗，鋼鐵企業(yè)在做好疫情防控的基礎(chǔ)上，要積極做好資金管控，保證資金平穩(wěn)運行；同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家稅收優(yōu)惠政策和財政支持政策，充分運用疫情期間涉稅優(yōu)惠政策、申請延遲繳納社保金和稅金，緩解企業(yè)的資金壓力。

1.加強(qiáng)資金預(yù)算，保證資金安全運行

企業(yè)要根據(jù)資金回款狀況和剛性需求，編制好資金預(yù)算，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性資金支出，保證資金安全運行；同時，積極與供應(yīng)商溝通，基于長期合作關(guān)系，取得對方諒解，緩解資金支付壓力，確保維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。

2.組織應(yīng)收款的催收工作，加大清欠力度

對于各類應(yīng)收款，企業(yè)要認(rèn)真梳理，并下發(fā)文件要求各單位進(jìn)一步加大清欠力度，通過下發(fā)催收函、派人催收和司法訴訟等行之有效的措施，積極清收舊欠，回籠資金。

3.與下游大客戶積極協(xié)商，取得產(chǎn)品預(yù)付款

及時與下游大客戶聯(lián)系，制定產(chǎn)品保價政策等優(yōu)惠措施，以吸引客戶提前交付產(chǎn)品預(yù)付款，解決企業(yè)資金困境。

4.充分利用國家稅收優(yōu)惠和財政支持政策，緩解資金壓力

鋼鐵企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)時刻關(guān)注并充分利用疫情期間國家出臺的各項政策，減輕企業(yè)資金支付壓力。

（1）做好延遲繳納社保金工作

企業(yè)人力資源部門和財務(wù)部門應(yīng)積極與當(dāng)?shù)厣绫＞趾投悇?wù)局溝通，申請延遲繳納社保金和減半征收。2020年2月，根據(jù)人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于疫情防控期間延緩繳納社會保險費有關(guān)問題的通知》，企業(yè)人力資源部門可通過電子郵件，向當(dāng)?shù)厝松绮块T養(yǎng)老保險行政機(jī)構(gòu)提交《社會保險費緩繳申請表》，積極辦理社保緩繳工作。2020年3月，根據(jù)人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》，企業(yè)人力資源部門和財務(wù)部門應(yīng)積極與當(dāng)?shù)厣绫＞趾投悇?wù)局溝通，確保企業(yè)享受到疫情防控期間企業(yè)社會保險費減免政策。

（2）申請延遲繳納稅金及享受稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局溝通，申請延遲繳納稅金事宜，享受國家給予的稅收優(yōu)惠政策。2020年2月，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)系統(tǒng)防控疫情工作中納稅申報期限延長的相關(guān)規(guī)定，財務(wù)部門可通過先網(wǎng)上申請、后紙質(zhì)報送相關(guān)資料的方式申請延遲繳納稅金。2020年3月，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長2020年3月納稅申報期限有關(guān)事項的通知》（稅總函[2020]37號）的規(guī)定，可通過網(wǎng)上填報資料和紙質(zhì)報送資料并行的方式，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局繼續(xù)申請延遲繳納稅金。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）規(guī)定，2020年3月1日—5月31日，對集團(tuán)公司下屬子公司為小規(guī)模納稅人的，按照適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（3）與金融機(jī)構(gòu)積極溝通，保持貸款的延續(xù)性

企業(yè)資金部門可通過電話溝通、網(wǎng)上提報資料的方式，取得金融機(jī)構(gòu)的支持，辦理貸款的持續(xù)銜接，保證資金的安全穩(wěn)定運行。

（4）向當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門申請緩繳住房公積金

根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議精神，企業(yè)財務(wù)部門可與當(dāng)?shù)毓e金管理中心進(jìn)行溝通，關(guān)注企業(yè)緩繳住房公積金政策的落地。

三、對疫情期間國家繼續(xù)適當(dāng)降低稅負(fù)和利率的建議

實體經(jīng)濟(jì)是國家的命脈，鋼鐵行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。近年來，由于鋼材價格大幅度下跌、產(chǎn)量下降，我國鋼鐵行業(yè)銷售收入也出現(xiàn)了大幅度下降，全行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益明顯下滑，但剛性稅費一直偏高，使企業(yè)難以承受。同時，鋼鐵行業(yè)環(huán)保壓力巨大，節(jié)能減排項目支出持續(xù)增大，企業(yè)成本壓力巨大，另外融資成本也居高不下，而企業(yè)資金鏈安全是重中之重。為了保障企業(yè)安全運行，建議國家適當(dāng)降低企業(yè)稅負(fù)，減少利息支出。

四、結(jié)束語

新冠病毒疫情對經(jīng)濟(jì)的影響表現(xiàn)在各個行業(yè)，國家積極施策，為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)各行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、刺激內(nèi)需、降低疫情影響提供了強(qiáng)有力的保障，出臺了積極的減稅降費政策和財政政策，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營排憂解難，緩解了企業(yè)的資金壓力，把疫情的影響降到了最低。鋼鐵企業(yè)應(yīng)充分利用國家政策，積極采取各項措施，保證企業(yè)資金鏈的安全。