建立要害崗位強(qiáng)制休假離崗審計(jì)模式探討

余洪華

為制約要害崗位人員“控制權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)”，人民銀行××縣支行制定了《要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)實(shí)施辦法》，對(duì)涉及關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵事項(xiàng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的要害崗位人員實(shí)行強(qiáng)制休假并對(duì)其進(jìn)行離崗審計(jì)，構(gòu)建一套行之有效的要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)模式。下面，就該支行強(qiáng)制休假離崗審計(jì)模式進(jìn)行了探索。

一、離崗審計(jì)操作流程

一是由人事部門結(jié)合重要崗位人員任職時(shí)間、任職情況，對(duì)要害崗位人員采取不征求本人意見和不提前告知本人的情況下，采取突擊性、臨時(shí)性的強(qiáng)制其在一定時(shí)間內(nèi)休假并暫停其行使職權(quán);二是填寫《要害崗位人員強(qiáng)制休假通知單》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，通知綜合監(jiān)督部門和強(qiáng)制休假人員所在的業(yè)務(wù)部門;三是由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人安排強(qiáng)制休假人員辦理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，告之其暫時(shí)離崗休假;四是綜合監(jiān)督部門根據(jù)人事部門提供的強(qiáng)制休假通知，組成離崗審計(jì)組，根據(jù)強(qiáng)制休假對(duì)象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行離崗審計(jì);五是出具離崗審計(jì)結(jié)論，向分管行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)論，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。

二、離崗審計(jì)方式內(nèi)容

按各崗位特點(diǎn)，依照不同崗位從職權(quán)行使、制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作、道德水準(zhǔn)等四個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。一是職權(quán)行使審計(jì)。主要包括被審計(jì)對(duì)象根據(jù)崗位職責(zé)對(duì)外部（金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政、稅務(wù)）行使審核、監(jiān)督管理情況，對(duì)內(nèi)部人、財(cái)、物、權(quán)等事項(xiàng)的管理情況等;二是制度執(zhí)行審計(jì)。主要包括被審計(jì)對(duì)象貫徹落實(shí)國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策情況，落實(shí)上級(jí)重大決策部署情況，上級(jí)行、本單位制訂的相關(guān)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)管理等制度執(zhí)行情況;三是業(yè)務(wù)操作審計(jì)。主要包括被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范情況，依據(jù)《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》中確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范情況，賬務(wù)、資金風(fēng)險(xiǎn)情況;四是道德水準(zhǔn)審計(jì)。主要包括被審計(jì)對(duì)象是否樹立正確的價(jià)值觀和人生觀，是否廉潔自律、遵紀(jì)守法，誠(chéng)實(shí)守信、文明服務(wù)，是否嚴(yán)格遵守行員管理規(guī)定和員工“八小時(shí)”內(nèi)外管理相關(guān)規(guī)定。

三、離崗審計(jì)取得成效

通過對(duì)重要崗位人員開展強(qiáng)制休假離崗審計(jì)，建立了重要崗位人員強(qiáng)制休假審計(jì)基本指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)人員以查閱資料記錄、憑證賬表為主，更多地向訪談、調(diào)查問卷、走訪等綜合審計(jì)方法轉(zhuǎn)變。通過要害崗位強(qiáng)制休假審計(jì)的開展，使中央“八項(xiàng)規(guī)定”得到貫徹落實(shí)，“四風(fēng)”問題得到有效根治，進(jìn)一步樹立進(jìn)取意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、大局意識(shí)。通過要害崗位強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的開展，提升了要害崗位人員履職意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，達(dá)到了促履職、強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)的效果;督促要害崗位人員將履行職能與有效防控風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)了員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，嚴(yán)格了員工的行為方式，為促進(jìn)支行防范各類風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理奠定了基礎(chǔ)，達(dá)到了“固本強(qiáng)基”、防風(fēng)險(xiǎn)的功效。

四、離崗審計(jì)主要問題

一是強(qiáng)制休假審計(jì)缺乏規(guī)范性。要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)涉及的崗位多、人員范圍廣、操作程序不同等情況，上級(jí)行沒有統(tǒng)一規(guī)范的審計(jì)文本，也未形成統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)體系，審計(jì)人員只能根據(jù)《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》、《內(nèi)控自我評(píng)估制度》以及崗位職責(zé)的要求，對(duì)其履職情況進(jìn)行審計(jì)，難以達(dá)到規(guī)范化要求;二是強(qiáng)制休假審計(jì)質(zhì)量欠缺。由于強(qiáng)制休假審計(jì)工作量大、任務(wù)繁重，致使審計(jì)結(jié)論揭示的表面問題較多，對(duì)問題的深入性、層次性分析不夠，缺乏從宏觀上對(duì)被審計(jì)對(duì)象在整體上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，影響了離崗審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范可行性方案和合理化建議的質(zhì)量和深度;三是基層審計(jì)人員力量薄弱?；鶎友胄袃?nèi)審人員較少，往往只設(shè)置了一名專（兼）職內(nèi)審員，審計(jì)人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，缺乏專業(yè)審計(jì)人員，從而給基層央行的要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)工作帶來(lái)了一定的困難。

五、離崗審計(jì)對(duì)策措施

一是推進(jìn)強(qiáng)制休假離崗審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)。根據(jù)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)操作流程、崗位風(fēng)險(xiǎn)防范以及廉潔從政等工作的要求，探索建立簡(jiǎn)潔而又行之有效的離崗審計(jì)體系和離崗審計(jì)操作流程，制定《要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)評(píng)價(jià)體系》，統(tǒng)一強(qiáng)制休假審計(jì)模式;二是審計(jì)人員根據(jù)《要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)評(píng)價(jià)體系》對(duì)要害崗位人員強(qiáng)制休假履職情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)分析，保障強(qiáng)制休假審計(jì)規(guī)范化，提升強(qiáng)制休假審計(jì)質(zhì)量;三是加強(qiáng)基層央行審計(jì)人員培訓(xùn)。加大對(duì)基層央行審計(jì)人員素質(zhì)教育，定期組織開展審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的理論修養(yǎng)。強(qiáng)化審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題要做到不隱瞞，加大處罰力度，落實(shí)責(zé)任追究制度，提升審計(jì)效果。

（作者單位：中國(guó)人民銀行奉新縣支行）