薛德建
摘 要 隨著人們生活水平不斷提高,目前各企業(yè)之間的競爭愈演愈烈,如何使企業(yè)在競爭激烈的市場中脫穎而出,使納稅負擔降到最低呢?這就需要我們進行科學合理的納稅籌劃。想要使納稅籌劃充分發(fā)揮自己的作用和功能,就需要了解國家稅法并時刻做好基本準則——總體財務管理?;诖耍疚挠杉{稅籌劃的定義,對納稅籌劃在國有企業(yè)發(fā)展中的重要作用進行闡述,分析國有企業(yè)納稅籌劃的相關對策,如建立完整的納稅籌劃風險管理體系、完善納稅籌劃風險分析預警機制、提高納稅籌劃科學化水平、強化人員培訓等,以此作為參考。
關鍵詞 國有企業(yè) 納稅籌劃 作用 對策
企業(yè)為了盡早適應市場經(jīng)濟的發(fā)展、滿足國家宏觀調(diào)控的需要、應對全球化的進程,必須制定完善的納稅籌劃方案。企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)之一是科學的納稅籌劃??茖W的納稅籌劃與企業(yè)經(jīng)濟效益是密不可分的。企業(yè)實現(xiàn)自身利益最大化的重點是需要科學合理的納稅籌劃。因此為了使企業(yè)不被時代所淘汰,企業(yè)必須制定科學、合理的納稅籌劃方案,同時為企業(yè)自身的健康發(fā)展打好基礎。
一、納稅籌劃的定義
納稅籌劃是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的一個重要因素,首先它可以提升資金分配的效率,其次還能夠提升企業(yè)在市場中的競爭力,從而使企業(yè)不斷可持續(xù)發(fā)展。科學的納稅籌劃需要充分了解企業(yè)的經(jīng)營和投資等事務,在充分掌握企業(yè)的經(jīng)營信息之后,進行合理的安排以及籌劃活動,并在法律風險允許范圍內(nèi),將企業(yè)的納稅負擔降到最低。在制定納稅籌劃方案的時候需要對法律風險進行控制,盡最大努力將稅收風險降到最低。
二、納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用
(一)納稅籌劃能夠產(chǎn)生企業(yè)經(jīng)濟效益
眾所周知,減去企業(yè)中的成本和稅收便是企業(yè)的凈盈利,在收入穩(wěn)定的狀態(tài)想要使經(jīng)濟效益最大化,就要降低個人的費用成本以及稅收支出。大多數(shù)企業(yè)都希望能夠把稅收降到最低,實現(xiàn)效益最大化,而納稅籌劃便是這其中的關鍵之至,它是影響企業(yè)經(jīng)濟效益的直接因素。目前來看,雖然我國制定了相應的稅收優(yōu)惠政策,在一定程度上提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益,納稅籌劃人才對于中小型企業(yè)而言是非常重要的,每年生產(chǎn)PC預制構件15萬立方米(可滿足70萬~100萬平方米建筑面積施工)。完全達產(chǎn)后可完成年銷售額5億元,完成稅收約8000萬元,實現(xiàn)利潤約5000萬元。這樣不僅可以避免在納稅時出現(xiàn)過多或過少的繳納稅費的情況,還可以使企業(yè)內(nèi)部合理、有效地運轉(zhuǎn)。
(二)企業(yè)財務管理水平發(fā)展得到完善
部分企業(yè)中的會計人員因沒有過高的專業(yè)素養(yǎng),不具備納稅籌劃人員的標準要求,有可能會導致納稅籌劃的風險不斷增加,因此,為保障企業(yè)的正常運行和員工內(nèi)部的需要,在選擇此方面的人才時應層層篩選,高度重視,選取最適合的納稅籌劃人員。而隨著我國經(jīng)濟規(guī)??焖侔l(fā)展,企業(yè)要想在這激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地,規(guī)劃合理的納稅籌劃和制定完整的體系都缺一不可。這就要求納稅籌劃人員需要掌握較強的專業(yè)知識,以及了解基本稅收制度和會計法律法規(guī),并熟悉國家出臺的各種最新政策。
(三)納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必要條件
繳納稅收一方面則有利于國家對產(chǎn)業(yè)結構的規(guī)劃調(diào)整,另一方面則促進國民經(jīng)濟的高速發(fā)展,并對提升就業(yè)率有較明顯的效果。任何企業(yè)都希望使稅收最小化,利益最大化,因此,納稅籌劃成為企業(yè)中存在的一個重要部分,隨著越來越多的納稅籌劃人才的積極涌入,稅收的成本也在逐漸降低,進而可以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟利益趨于普及最大化的目標。企業(yè)稅收籌劃科學的運用,能提高企業(yè)經(jīng)營水平,這樣才能更好地落實財務法律知識,稅收籌劃是將資金成本優(yōu)化最簡單的方法,這樣有助于企業(yè)在整體管理水平上有所上升,企業(yè)實施稅收籌劃過程中,同時是對有關稅法、財經(jīng)籌劃知識學習的過程,通過現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的科學運營,應提高納稅人的個人意識,從而不斷完善稅制改革的進程。
(四)實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置
明確國家的政策傾向,掌握政策所要求的內(nèi)容是對企業(yè)內(nèi)部資源進行重新規(guī)劃的前提。在熟悉國家重點扶持的行業(yè)上,達到企業(yè)資源的合理配置。另外,我公司為倡導響應國家綠色環(huán)保建筑的號召新成立的構件類公司。其經(jīng)營范圍主要有如下方面:混凝土結構構件制造、預應力混凝土管樁、商品混凝土、頂式地下水管、新型建筑材料生產(chǎn)、管樁基礎施工、道路貨運經(jīng)營、房屋建筑工程。在黑龍江省屬于第一家裝配式建筑的產(chǎn)品生產(chǎn)廠家。擁有國內(nèi)領先水平的多功能數(shù)控環(huán)形PC自動化生產(chǎn)線、自動化管廊生產(chǎn)線、自動化鋼筋加工生產(chǎn)線、兩條120攪拌站及試驗檢測設備等各類設備近百臺套。
三、國有企業(yè)納稅籌劃風險問題的對策
(一)建立完整的納稅籌劃風險管理體系
建立完善的納稅籌劃風險管理體系是避免納稅籌劃風險的前提之一。首先,成立單獨的稅務管理部門,選擇專業(yè)技能較強的人員是國有企業(yè)納稅籌劃的內(nèi)在需求,對企業(yè)的涉稅事項及涉稅風險進行跟蹤監(jiān)控,解決可能造成納稅籌劃風險的因素。此外,還要加強企業(yè)部門之間各環(huán)節(jié)的聯(lián)系,做到環(huán)環(huán)相扣。這就需要企業(yè)的稅務部門和財務部門兩者相互配合,協(xié)調(diào)一致。比如企業(yè)中的納稅申報環(huán)節(jié),納稅籌劃環(huán)節(jié)可以通過以上兩種方式,建構合理的納稅籌劃風險管理體系以降低納稅籌劃風險。
(二)完善納稅籌劃風險分析預警機制
采取機制,進一步完善數(shù)據(jù)信息。是企業(yè)進行各類涉稅數(shù)據(jù)分析的依據(jù)是來源于各項財務數(shù)據(jù),經(jīng)營數(shù)據(jù),因此,只有在數(shù)據(jù)全面準確的情況下,才能保證納稅申報的合理性、科學性、真實性。建立完整的稅務管理信息系統(tǒng),應把國有企業(yè)的需要與財務管理信息系統(tǒng)相結合起來,集中分析數(shù)據(jù)的采集與錄入,進而使各項數(shù)據(jù)系統(tǒng)化、準確化、標準化。為企業(yè)的納稅籌劃風險管理工作奠定基礎。
(三)提高納稅籌劃科學化水平
為了將納稅籌劃風險降到最低,我們應當科學、合理地制定納稅籌劃方案。為了提高納稅籌劃的科學化水平,首先把納稅籌劃管理基礎工作視為重點內(nèi)容,把完善各項會計審計制度作為首要目標,把國有企業(yè)的各項經(jīng)營情況實時更新并設有專門的檢察和審計人員。把因賬外賬所產(chǎn)生的納稅籌劃風險降到最低,并建立國有企業(yè)納稅籌劃目標,基于此,應當制定國有企業(yè)納稅籌劃方案。其次,在國有企業(yè)納稅籌劃時,應當明確主要納稅籌劃重點,并進一步制定出納稅籌劃管理方案,增值稅管理方面,對于可能存在的風險方面,如銷售收入、進項抵扣等,需要對這些方面進行嚴格把控。在企業(yè)所得稅管理方面,應當對收入以及納稅扣除方面進行嚴格把控,使其風險降到最低。
(四)強化人員培訓
一般情況下,納稅籌劃工作中絕大多數(shù)籌劃人會根據(jù)其自身工作經(jīng)驗制定相關決策,如果在這種情況下制定的決策,將會產(chǎn)生納稅籌劃風險。所以為了降低納稅籌劃風險,我們需要對相關人員進行專業(yè)培訓,使籌劃人在開展納稅籌劃工作時更加專業(yè),根據(jù)相關的法律法規(guī),制定出合理的納稅籌劃方案。在培訓過程當中,我們會邀請專家講解納稅籌劃相關的知識,還可以通過小組討論的形式,加深員工對納稅籌劃方面知識,其中稅務自查、納稅申報還有稅務法規(guī)等方面知識需要進行重點講解,從而提高員工納稅籌劃水平,降低納稅籌劃風險,此外還需要建立科學的培訓、考核體系,薪資待遇將會和考核結果相關聯(lián)。另外,還需要對員工的溝通交流能力進行培訓,這樣可以更好地和稅務部門溝通。
四、結語
目前國有企業(yè)怎樣高速發(fā)展已然變?yōu)樯鐣鹘绻餐⒅氐脑掝},如何有效、科學的納稅,對于國有企業(yè)核心競爭力的提高具有非常重要的意義,然而在國有企業(yè)納稅籌劃中依然會有各種風險問題,進而影響到稅收籌劃方案的有效實施。這時應制定有效的應對方法,從納稅籌劃風險管理、預警機制、加強培訓以及納稅籌劃等方面減小風險,從而降低國有企業(yè)稅負。
(作者單位為黑龍江建工構件有限公司)
參考文獻
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