淺談新形勢下國企內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理

鄭浩

【摘要】在國有企業(yè)發(fā)展過程中，創(chuàng)新內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理是降低其國企運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高管理能力的關(guān)鍵所在。所以，國企管理者必須及時(shí)革新管理理念，并充分意識(shí)到加強(qiáng)對內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理對于自身發(fā)展的意義所在。文章也將進(jìn)一步提出幾點(diǎn)建設(shè)性措施，以為實(shí)現(xiàn)國企內(nèi)控強(qiáng)化、財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)的提升提出幾點(diǎn)可行性建議，通過這些措施，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的完善，保障國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

【關(guān)鍵詞】新形勢;國企;內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)管理

國有企業(yè)的發(fā)展離不開財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作，它能夠有效的規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。而財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制不單單是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，需要企業(yè)整體一起協(xié)作完成的。因此，企業(yè)要改變以往的經(jīng)營理念，不斷提升財(cái)務(wù)管理能力以及進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，從而有效降低企業(yè)的經(jīng)營成本，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

一、新形勢下國企內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理的意義

無論是對國企，或是其他企業(yè)，財(cái)務(wù)管理工作效率與質(zhì)量的高低都將對企業(yè)是否能獲得可持續(xù)發(fā)展，能否在經(jīng)濟(jì)市場中站穩(wěn)跟腳起著關(guān)鍵性作用。將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，切實(shí)構(gòu)建起完整的內(nèi)控體系，才能盡最大限度降低企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)、財(cái)物受損等狀況。一般來說，加強(qiáng)對國企內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理有這三個(gè)方面的意義。首先，確保了國企經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展。保障國企財(cái)產(chǎn)不受損的一個(gè)有效措施便是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，努力建設(shè)好內(nèi)控體系。必須要不斷強(qiáng)化國企財(cái)務(wù)工作，方可更好地約束發(fā)展國企，使其在發(fā)展過程中不斷健全完善，最終推動(dòng)國企管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在日常生產(chǎn)運(yùn)營過程中，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員要積極發(fā)掘出國企內(nèi)隱藏著的財(cái)務(wù)問題，并提出相應(yīng)的解決措施，才能讓國企更為穩(wěn)序地發(fā)展下去。而實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的前提就是要構(gòu)建一個(gè)相對完善的內(nèi)控體系，保障財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)完整，如此，國企發(fā)展才能保持不竭生機(jī)動(dòng)力。其次，國企若能有一套相對完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控體系，那么國企財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與完整性也能獲得充分保障，更能進(jìn)一步提高國企生產(chǎn)運(yùn)營成效。高層管理人員要立足企業(yè)實(shí)際發(fā)展水平，據(jù)此制定出實(shí)用性與可行性都相對較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理制度，即可促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的系統(tǒng)化與規(guī)范化，大大降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。因?yàn)椴粩嘟∪?cái)務(wù)內(nèi)控制度，隱藏于企業(yè)中的各種財(cái)務(wù)問題也會(huì)逐漸暴露出來，國企就能及時(shí)就問題的出現(xiàn)提出相應(yīng)措施，意識(shí)到自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，逐步提升企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后，國企經(jīng)營過程中，不可避免會(huì)發(fā)生一些違規(guī)性問題。這是因?yàn)橐恍┕芾砣藛T沒有意識(shí)到內(nèi)控工作的重要性，且認(rèn)識(shí)不夠，從而阻礙了企業(yè)各種經(jīng)營活動(dòng)的開展，更難實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資方的預(yù)期收益目標(biāo)。所以，唯有準(zhǔn)確清晰認(rèn)知經(jīng)濟(jì)形勢將會(huì)對國企發(fā)展帶來的影響，不斷強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵循經(jīng)濟(jì)市場的規(guī)則，國企運(yùn)營才能正常。也就是說，財(cái)會(huì)工作人員定要嚴(yán)格要求自我，努力學(xué)習(xí)更新財(cái)務(wù)管理理念，以保障財(cái)會(huì)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、目前國有企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)對財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制不夠重視

我國大部分企業(yè)雖然都具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，但是往往沒有注重內(nèi)部控制管理工作。并且大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作。有一部分企業(yè)管理人員不夠重視財(cái)務(wù)部門的工作，只注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，沒有重點(diǎn)開展財(cái)務(wù)管理工作。除此之外，財(cái)務(wù)部門沒有高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，工作散漫，自我約束以及管理觀念不強(qiáng)，從而在實(shí)際的工作中呈現(xiàn)出很多的缺點(diǎn)，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作缺少專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)

人才是企業(yè)發(fā)展的前提，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作也是如此。然而，大部分企業(yè)沒有構(gòu)建專業(yè)化的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。并且大部分企業(yè)不夠重視財(cái)務(wù)管理工作，在招聘財(cái)務(wù)人員過程中，對人才的要求不高，從而導(dǎo)致一些不是本專業(yè)的人員參加到財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制中。與此同時(shí)，企業(yè)管理工作人員沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)管以及內(nèi)部控制的重要性，所以財(cái)務(wù)人員的薪資待遇一般不高，從而難以留住高素質(zhì)、高技術(shù)的人才，人才流失情況嚴(yán)重，不利于財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作的有效開展。

（三）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不夠完善和創(chuàng)新

要想保證企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，一些企業(yè)有意識(shí)到內(nèi)部控制工作對企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性，制定了相關(guān)的實(shí)施方案以進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制水平。然而，企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，受到很多外界因素的影響，如，科學(xué)技術(shù)、市場因素等，所以企業(yè)要提升競爭力，就要不斷的制定調(diào)整計(jì)劃。但是，大部分企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制比較落后，從而致使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不能跟上企業(yè)經(jīng)營調(diào)整的步伐，進(jìn)而企業(yè)內(nèi)部控制作用難以發(fā)揮出來。

（四）企業(yè)未構(gòu)建健全的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營以及生產(chǎn)過程中，沒有構(gòu)建健全的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。大部分企業(yè)沒有建立專門的監(jiān)督部門，有效的管理以及監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制工作，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制沒有約束性和管制性，進(jìn)而內(nèi)部控制質(zhì)量難以保障，導(dǎo)致企業(yè)資源得不到優(yōu)化和整合。

三、新形勢國企內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理建設(shè)舉措

（一）提高內(nèi)部控制意識(shí)，落實(shí)相關(guān)法規(guī)政策

企業(yè)需進(jìn)一步提高管理層的內(nèi)部控制意識(shí)，圍繞財(cái)務(wù)管理部門詳細(xì)構(gòu)建一套符合財(cái)務(wù)管理工作特點(diǎn)的管理模式，并依托于相關(guān)政策規(guī)定不斷細(xì)化管理規(guī)定，最終確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作始終保持有規(guī)可循、有法可依。同時(shí)，在日常管理過程中，企業(yè)要強(qiáng)化管理認(rèn)識(shí)，立足實(shí)際規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員的工作行為，在明確其工作職責(zé)的基礎(chǔ)上不斷提升其工作積極性，最終有效促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的全面提高。

（二）提高管理人員素質(zhì)，構(gòu)建專業(yè)管理隊(duì)伍

面對日益頻發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真問題，企業(yè)要著手于自身財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，不斷依托于完善的人才選拔機(jī)制和薪酬獎(jiǎng)勵(lì)措施提高整體隊(duì)伍的工作素質(zhì)。其中，企業(yè)可依托于優(yōu)秀員工的榜樣帶頭作用，明確整體隊(duì)伍的工作目標(biāo)，以點(diǎn)帶面全面提高管理隊(duì)伍的工作熱情，最終確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的保質(zhì)、高效完成。此外，基于更加先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，企業(yè)要積極創(chuàng)新，逐步引進(jìn)更加專業(yè)的信息化管理手段，借此進(jìn)一步武裝財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，并促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（三）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)收支合理性

建立健全財(cái)務(wù)管理制度，是確保國有企業(yè)內(nèi)部控制的必要保障，這樣才能有效加強(qiáng)資金管理力度，合理分配和利用資金，減少不必要的資金支出和浪費(fèi)，提升資金的使用率。國有企業(yè)要對自身的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀有個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，要完善預(yù)算管理制度，強(qiáng)化審核管理制度，確保各項(xiàng)費(fèi)用收支的科學(xué)化和合理性。要確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都能按照規(guī)定的制度去處理，發(fā)現(xiàn)違反制度的應(yīng)該給予相應(yīng)的懲罰，做到令行禁止。要完善崗位責(zé)任制，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，執(zhí)行責(zé)任落實(shí)制度和績效掛鉤制度，并且健全監(jiān)督管理制度，定期或不定期進(jìn)行檢查和抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題要求立刻限期整改到位。要加大資金收支審核力度，確保資金流動(dòng)的明確化和公開化，避免出現(xiàn)貪污腐敗等亂象，從而確保內(nèi)部控制管理的實(shí)效，力爭實(shí)現(xiàn)最大化的效益。

（四）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理能力，實(shí)施統(tǒng)一的資金管理措施

對于國有企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施的實(shí)施，領(lǐng)導(dǎo)層面應(yīng)該給予高度的關(guān)注和大力的支持，確保能夠真正得到貫徹和執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效果。要科學(xué)合理的進(jìn)行預(yù)算編制，綜合考慮各種影響資金流動(dòng)的因素，確定合理的資金預(yù)算數(shù)額，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行管理能力水平。具體在預(yù)算工作中，應(yīng)該對預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、決算與評價(jià)等一系列環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格監(jiān)督，確保在遵守相關(guān)規(guī)范流程的基礎(chǔ)上進(jìn)行，避免出現(xiàn)違規(guī)違法的情況。在資金的收支業(yè)務(wù)方面，應(yīng)該推行對口管理，在資金支出前就要提出申請，明確報(bào)銷范圍，核準(zhǔn)資金數(shù)額，切實(shí)控制資金支出數(shù)額及使用方向，實(shí)行統(tǒng)一的資金管理措施，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行專業(yè)的審核管理，盡最大程度上減少以權(quán)謀私、貪污腐敗的情況發(fā)生。

（五）提高內(nèi)部監(jiān)管力度，明確多級監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)要基于現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息體系盡快構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，借助準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)庫精準(zhǔn)控制各級財(cái)務(wù)管理人員的管理行為，從根本上消除管理人員利用職權(quán)謀取私利等違法行為的出現(xiàn)。同時(shí)，于實(shí)際財(cái)務(wù)管理過程，企業(yè)要構(gòu)建多級會(huì)計(jì)信息審查機(jī)制，定期就財(cái)務(wù)管理部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，及時(shí)摒棄專業(yè)水平較差的管理人員，在確保管理隊(duì)伍工作水平的基礎(chǔ)上切實(shí)保障企業(yè)的核心利益。

（六）企業(yè)要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)存在運(yùn)營的整個(gè)階段，因此要仔細(xì)分析各個(gè)階段潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并結(jié)合企業(yè)自身的情況，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，對每個(gè)環(huán)節(jié)開展識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，分析風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等流程，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制制度，不斷提升企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的觀念，以及進(jìn)一步提升企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)的水平，從而能夠有效的分析風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效的防控風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

四、結(jié)語

總體來說，國有企業(yè)在發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作起著重要的作用，關(guān)乎到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的有效開展，能夠保障企業(yè)的正常運(yùn)營。因此，要加大力度研究健全企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

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