淺談某新建國有集團公司財務(wù)管理制度建設(shè)

蔣濤

摘 要 黨中央剛剛召開的“中央全面深化改革委員會第十三次會議”中，習(xí)近平總書記發(fā)表重要講話強調(diào)“深化改革、健全制度、完善治理體系，善于運用制度優(yōu)勢應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)沖擊?！边@些年來，隨著我國多種所有制經(jīng)濟體的蓬勃發(fā)展，特別是民營經(jīng)濟體的發(fā)展，他們先進靈活的企業(yè)管理制度越發(fā)體現(xiàn)出其管理優(yōu)勢，值得國有企業(yè)借鑒和學(xué)習(xí)。本文對某新建國有集團公司財務(wù)管控模式的建設(shè)情況進行了深入分析，為保證集團戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略控制的實現(xiàn)，就如何建立高效的財務(wù)管理制度提出了自己的一些想法。

關(guān)鍵詞 國有集團公司 財務(wù)管理 制度建設(shè) 戰(zhàn)略規(guī)劃

一、財務(wù)管理概述

財務(wù)管理是企業(yè)在一定的整體戰(zhàn)略目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、資本的融通和營運資金管理，以及利潤分配的綜合管理過程。它是企業(yè)管理的一個組成部分，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。這些管理工作具有一定的規(guī)律性、固定性和流程化，可以以制度流程的形式加以固化，然后再將這些制度和流程在企業(yè)進行全員宣貫并最終實施，以達到做好企業(yè)財務(wù)管理進而實現(xiàn)整個企業(yè)戰(zhàn)略管理的目的。國有企業(yè)與其他所有制企業(yè)一樣，做好財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，同樣，做好財務(wù)管理制度的建設(shè)與應(yīng)用也是企業(yè)制度建設(shè)的重中之重。

財務(wù)管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟核算、財務(wù)監(jiān)督，更是企業(yè)經(jīng)濟活動的有效制約和檢查。

二、案例公司財務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析

（一）案例公司簡介

案例公司是某全資國有集團所屬的子集團，該集團公司是因產(chǎn)業(yè)板塊而建立起來的，主要經(jīng)營教育、體育、智慧停車以及健身場館經(jīng)營、商業(yè)場館租賃等，下轄子公司7個，面對產(chǎn)業(yè)眾多，分布廣泛，發(fā)展階段不同的下屬公司，該集團需要建立一個有效的財務(wù)管控模式，以保證集團戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略控制的實現(xiàn)。

企業(yè)為了加強管理往往制定出相應(yīng)的管理制度和流程，基于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位，所以在這些制度和流程中財務(wù)管理制度和流程的建設(shè)與應(yīng)用無疑是實現(xiàn)企業(yè)管理最主要的內(nèi)容，通過對該集團公司財務(wù)管理制度和流程的建設(shè)與應(yīng)用的介紹對我國其他新建國有集團公司經(jīng)營管理起到一定的借鑒作用。

（二）案例公司財務(wù)管理制度存在的問題

前期該集團根本沒有開展集團自己的制度建設(shè)，許多制度和流程，包括財務(wù)制度和流程都是照抄照搬總公司的，這些制度在執(zhí)行過程中往往因為與本集團組織架構(gòu)和實際業(yè)務(wù)開展不相符合而出現(xiàn)執(zhí)行不下去。雖說后期集團管理層也制定出一些自己的制度和流程，但是隨著公司業(yè)務(wù)板塊不斷拓展，有些制度跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。集團的管理，特別是財務(wù)管理制度的建設(shè)跟不上企業(yè)發(fā)展的步伐，經(jīng)分析存在的主要問題包括：

1.沒有適合自身發(fā)展的財務(wù)管理制度。該集團目前無論是業(yè)務(wù)指導(dǎo)制度流程還是財務(wù)管理及內(nèi)控制度流程都沒有屬于本集團公司自己的一套東西，有的只是從城投集團總公司拷貝過來的一些不完整的制度流程，這些制度流程根本不適用于本集團公司，更別說完善與更新。分析其原因，主要有各部門人員是想認識不夠、業(yè)務(wù)素養(yǎng)不夠并且有懶政傾向，以為隨隨便便拿來、隨隨便便抄一抄就可以應(yīng)付檢查，就可以以此開展和指導(dǎo)工作。

2.領(lǐng)導(dǎo)層對制度建設(shè)不夠重視。該集團領(lǐng)導(dǎo)層對制度建設(shè)沒有引起足夠重視，他們對集團公司有沒有自己的制度流程，以及制度流程對工作的指導(dǎo)作用的重要性認識不夠。分析其原因，主要是該集團是2018年年中剛剛響應(yīng)集團總的產(chǎn)業(yè)政策需要，根據(jù)其業(yè)務(wù)板塊發(fā)展要求新成立的子集團，集團領(lǐng)導(dǎo)多是從總司直接空降或其他國有或行政事業(yè)單位借調(diào)人員，甚至大部分是公務(wù)員，之前多數(shù)人沒有經(jīng)營管理過企業(yè)的經(jīng)驗。另外，由于都忙于公司產(chǎn)業(yè)布局，公司注冊資本金落實到位，為子公司的成立進行人員招聘等其他繁雜的日常事務(wù)，可能沒有或還來不及認真思考公司制度及財務(wù)制度建設(shè)，也許重視方向和重點還沒有轉(zhuǎn)移過來。

3.該集團組織架構(gòu)不完善。前面已經(jīng)說過該集團高層領(lǐng)導(dǎo)大多來源于行政事業(yè)單位，他們接受的管理理念大多局限于行政管理理念模式的延續(xù)，對于現(xiàn)代化企業(yè)管理的認知度有限，實踐經(jīng)驗欠缺，對現(xiàn)代化企業(yè)管理必須具備的組織架構(gòu)沒有清晰的認知，常常以黨支部代替董事會，以黨支部會議取代董事會和監(jiān)事會會議，許多公司決策帶有很強的行政命令色彩。

4.集團基層管理人員專業(yè)能力不足。該集團各部門和分子公司管理人員的能力有限，沒能力建立完善的制度體系。分析其原因，主要是國有企業(yè)特別是市屬國有全資企業(yè)，各部門管理人員的招聘往往受到許多限制，比如2019年集團及各公司如果需要招聘，按規(guī)定首先必須減輕政府就業(yè)任務(wù)壓力，集團公司如有人員補充必須是西藏籍往、應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生，這樣就限制了企業(yè)選拔自己所需人才，這樣招來的管理人員就連起碼的工作經(jīng)驗都沒有也沒有經(jīng)歷過內(nèi)地現(xiàn)代企業(yè)管理制度的洗禮，更談不上弄弄清楚現(xiàn)代企業(yè)管理所需的管理制度體系并建立完善之。

5.該集團員工遵守制度流程的執(zhí)行意識淡薄。由于集團有較多人員是從行政事業(yè)單位過來，還有部分人員是國家安置就業(yè)困難人員，這樣他們根本就沒有受過現(xiàn)代化企業(yè)管理熏陶，還有部分人員文化素養(yǎng)較低，這就注定他們沒有遵守制度流程的執(zhí)行意識。人員素質(zhì)水平限制了財務(wù)管理制度的執(zhí)行，即使建立了財務(wù)管理等制度，但在執(zhí)行落地時卻困難重重，由于人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的原因，不要說財務(wù)管理制度的建立和完善實施，就算有一套完整健全的財務(wù)管理制度，現(xiàn)有人員也未必會很好運用。

6.制度執(zhí)行過程中存在問題。該集團制度流程建立后沒法具體落地，執(zhí)行起來相當(dāng)困難。分析其原因，主要是該集團有些部門人員的能力與其任職的崗位不匹配，由于缺乏一定的知識背景，對于制度流程的執(zhí)行不能完全理解以及很好的執(zhí)行。

三、完善該集團財務(wù)管理制度的措施

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)特點不斷完善更新財務(wù)管理制度

在發(fā)展集團業(yè)務(wù)的同時必須要與時俱進抓好集團自身的制度建設(shè)，要根據(jù)集團業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，根據(jù)業(yè)務(wù)特點不斷完善更新財務(wù)管理制度。令人欣慰的是總公司也認識到現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)必須制度先行，向各產(chǎn)業(yè)集團出臺了一系列制度建設(shè)方面的要求和措施，目前總公司所屬產(chǎn)業(yè)集團公司都已經(jīng)開展了制度建設(shè)，財務(wù)部門也積極開展了財務(wù)制度的建設(shè)和實施。集團在不違背總公司和國家相關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，就在財務(wù)管理方面已經(jīng)建立了15個制度流程，這些制度流程涵蓋會計核算、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)，很好地指導(dǎo)了會計核算和財務(wù)管理，財務(wù)部還根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化不定期補充，完善相關(guān)具體管理制度。

（二）領(lǐng)導(dǎo)層改變觀念，對制度建設(shè)足夠重視

集團領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)過近一年的企業(yè)管理問題反饋，認識到許多問題的根本原因是缺乏科學(xué)的管理制度，特別是缺乏財務(wù)及內(nèi)控管理制度，加上總公司經(jīng)常督導(dǎo)檢查，集團公司領(lǐng)導(dǎo)層改變了觀念對制度建設(shè)重視了起來，先后安排集團各部門及子公司建立起了包括財務(wù)及內(nèi)控管理在內(nèi)的各項制度流程。

（三）逐漸完善企業(yè)的組織架構(gòu)

該集團先后要結(jié)合公司法以及許多現(xiàn)代化企業(yè)主要是內(nèi)地企業(yè)的經(jīng)驗，建立并逐漸完善了企業(yè)的組織架構(gòu)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展并更好地有助于財務(wù)部門建立起先進的適合企業(yè)自身實際的財務(wù)管理制度。

（四）加強員工現(xiàn)代化企業(yè)管理理念的學(xué)習(xí)

該集團管理層逐漸認識到，集團要不斷加強員工現(xiàn)代化企業(yè)管理理念的學(xué)習(xí)，要走出去和請進來不斷加強交流和學(xué)習(xí)，同時要不斷從民營企業(yè)、從上市公司招聘懂管理的實用型人才來做好企業(yè)管理從而做好企業(yè)管理制度。從2019年開始，總公司先后為幾大產(chǎn)業(yè)集團招聘到財務(wù)總監(jiān)，各集團也根據(jù)需要招聘到各類急需的專業(yè)人才，這樣克服了無人無能力建設(shè)包括財務(wù)管理制度在內(nèi)的各項管理制度的現(xiàn)狀，在總公司考核驗收時還專門安排財務(wù)總監(jiān)介紹了財務(wù)管理制度建設(shè)所取得的成績和經(jīng)驗。

（五）增強員工遵守制度的意識

該集團為了使員工形成良好的遵守制度意識，采用了許多辦法，比如為了規(guī)范會計核算和財務(wù)管理，將財務(wù)部門及人員職責(zé)上墻并組織崗位職責(zé)和財務(wù)管理制度的考試，考試成績直接與當(dāng)月工資掛鉤，并先后組織集團各部門人員學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度和基礎(chǔ)稅務(wù)知識培訓(xùn)并現(xiàn)場解答大家的疑問，現(xiàn)場指導(dǎo)如何取得發(fā)票如何填寫各類憑證等，就這樣該集團各級人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和現(xiàn)代化企業(yè)管理意識逐漸形成，順理成章地建設(shè)好了集團自己的財務(wù)管理制度和流程。

（六）通過新舉措解決制度執(zhí)行中的其他問題

該集團為了進一步實現(xiàn)財務(wù)管理制度在集團每一處落實到位，除了前述的一些辦法和措施以外，還根據(jù)基層人員的特點，把收費業(yè)務(wù)票據(jù)化，根據(jù)每個球場特點印制一定額度和時間段的票據(jù)，現(xiàn)場收費的人員只需要認真及時收取票據(jù)，再按一定時間到財務(wù)核銷票據(jù)繳納對應(yīng)款項就可以，這樣就解決了財務(wù)管理制度執(zhí)行的最大難題。

四、結(jié)語

財務(wù)管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。做好財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，同樣，做好財務(wù)管理制度的建設(shè)與應(yīng)用也是企業(yè)制度建設(shè)的重中之重。經(jīng)過近一年的從組織結(jié)構(gòu)、人才引進、全員培訓(xùn)等多項工作的開展，集團的財務(wù)管理制度建設(shè)已經(jīng)得到總公司的肯定，也對指導(dǎo)和執(zhí)行集團財務(wù)管理工作起到了積極作用，希望通過本文對其他中小國有企業(yè)集團有一定的借鑒作用。

（作者單位為西藏啟恒實業(yè)有限公司）

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