資金集中管理模式下的企業(yè)集團財務(wù)管理分析

摘要：資金集中管理模式的構(gòu)建可以為企業(yè)集團財務(wù)管理工作的優(yōu)化提供完整的支持。本文首先對企業(yè)集團財務(wù)管理工作構(gòu)建資金集中管理模式的不足之處進行了研究分析，并制定了提高資金集中管理模式構(gòu)建質(zhì)量的具體策略，對提升企業(yè)集團的財務(wù)管理工作運行質(zhì)量，具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：資金集中管理模式;企業(yè)集團;財務(wù)管理

中圖分類號：F275 ??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）08-0054-02

一、引言

資金的集中管理對于提升資金調(diào)配合理性十分重要。在當(dāng)前企業(yè)創(chuàng)新資金管理工作模式的需求較為迫切的情況下，強化對資金管理模式的關(guān)注，并從財務(wù)管理工作的角度出發(fā)，制定提升資金集中管理模式構(gòu)建質(zhì)量的策略，是很多企業(yè)集團財務(wù)管理人員重點關(guān)注的問題。

二、資金集中管理模式下企業(yè)集團財務(wù)管理工作存在的問題

1企業(yè)集團資金集中程度較低

目前，一些企業(yè)集團雖然具備提高資金管理集中度的意愿，但在處理財務(wù)管理工作方案具體建設(shè)工作的過程中，無法為下屬成員單位進行有效的管理調(diào)節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)集團的資金集中管理體系難以充分適應(yīng)下屬成員單位的狀況識別需求，無法短時間內(nèi)實現(xiàn)資金管理集中度的改進。部分企業(yè)集團對于現(xiàn)有的資金分配情況關(guān)注程度不足，無法憑借資金鏈條的調(diào)整，進一步適應(yīng)資金集中管理體系的創(chuàng)新建設(shè)需要，最終導(dǎo)致資金管理體系在創(chuàng)新構(gòu)建的過程中，難以精準(zhǔn)的適應(yīng)資金管理成本控制的實際需要，無法為資金集中度的優(yōu)化提供幫助。一些企業(yè)集團在構(gòu)建資金集中管理模式的過程中，對于下屬單位的情況重視程度不足，缺乏對成員單位自身情況的有效關(guān)注，導(dǎo)致下屬單位存在各自為政的問題，無法充分關(guān)注到局部利益與整體利益，不利于資金集中度控制工作的優(yōu)化。

2企業(yè)集團母公司的產(chǎn)權(quán)控制能力不足

母公司的產(chǎn)權(quán)控制能力在很大程度上決定了資金管理策略的構(gòu)建有效性。但是，現(xiàn)有的一些企業(yè)集團在進行資金集中管理模式創(chuàng)新建設(shè)的過程中，對于母公司的情況重視程度不足，缺乏對母公司產(chǎn)權(quán)控制能力作用的有效關(guān)注，難以為資金集中管理工作體系的創(chuàng)新構(gòu)建提供充足完整的保障。部分企業(yè)集團的母公司對于法人治理結(jié)構(gòu)的特征關(guān)注程度不足，缺乏對母公司建設(shè)時間的有效研究，導(dǎo)致各成員單位難以充分適應(yīng)產(chǎn)權(quán)控制工作體系的創(chuàng)新建設(shè)需要，無法為企業(yè)集團下屬單位的控股權(quán)設(shè)置提供幫助，最終導(dǎo)致資金集中管理體系在構(gòu)建的過程中，無法充分適應(yīng)現(xiàn)有資源的完整調(diào)配需要，難以憑借產(chǎn)權(quán)控制能力提升資金的集中使用質(zhì)量。部分企業(yè)集團的母公司，對于成員單位的資源控制情況具備一定的關(guān)注，尤其對于成員單位的監(jiān)督性質(zhì)工作成本重視程度較高，因此，企業(yè)集團母公司的控制權(quán)力并未得到完整的體現(xiàn)，無法為資金集中管理模式的構(gòu)建提供更加有利的基礎(chǔ)性保障。

3企業(yè)集團資金風(fēng)險控制水平較差

資金風(fēng)險的有效控制是保證企業(yè)集團資金管理模式實現(xiàn)順利構(gòu)建的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)有的一些企業(yè)集團在處理資金風(fēng)險控制具體工作的過程中，缺乏對資金風(fēng)險控制需求的關(guān)注，尤其對于資金集中管理的價值認(rèn)知存在不足，無法在風(fēng)險規(guī)避策略構(gòu)建方面進行有效的創(chuàng)新，難以對資金集中管理相關(guān)風(fēng)險的完整規(guī)避提供幫助。在企業(yè)集團推進資金集中管理的過程中，資金將按照統(tǒng)一的模式進行開戶和結(jié)算，并使相關(guān)融資產(chǎn)業(yè)得到改進。但是，新型融資產(chǎn)業(yè)所帶來的風(fēng)險因素難以得到有效的防控，資金的集中管理也使得風(fēng)險因素對企業(yè)集團總部構(gòu)成了較大的壓力，如果風(fēng)險壓力突破企業(yè)集團總部承受范圍，則有可能對企業(yè)集團總部構(gòu)成惡劣的影響。現(xiàn)有的企業(yè)集團資金風(fēng)險控制方案缺乏對內(nèi)部借款情況的必要關(guān)注，很多資金的內(nèi)部投放工作并未實現(xiàn)嚴(yán)密的論證處理，與之相關(guān)的資金用途也尚未實現(xiàn)合理的設(shè)置，難以在資金使用效益控制方面取得進展。

4企業(yè)資金集中管理缺乏對信息化技術(shù)的有效應(yīng)用

企業(yè)集團的資金集中管理模式構(gòu)建涉及到的因素十分復(fù)雜，必須保證對各類資源的資金價值進行有效的判斷，并在短時間之內(nèi)進行高效精準(zhǔn)的調(diào)配，才可以有效的適應(yīng)企業(yè)資金集中管理體系的建設(shè)需要。但是，現(xiàn)有的部分企業(yè)在推進資金集中管理工作的過程中，對于信息化技術(shù)資源的應(yīng)用價值重視程度不足，缺乏對企業(yè)集團自身網(wǎng)絡(luò)化進程特征的有效改進，導(dǎo)致信息技術(shù)資源在處理基礎(chǔ)性財務(wù)信息方面的重要優(yōu)勢無法得到充分的體現(xiàn)，不利于企業(yè)資金集中管理策略的有效改進。部分企業(yè)集團雖然在引進信息技術(shù)方面投入了一定的成本，但對于資金賬戶的構(gòu)建技術(shù)和運行模式缺乏深入的研究，無法將信息技術(shù)有效的融入資金管理工作之中，難以全方位的開發(fā)出信息技術(shù)在資金管理領(lǐng)域的重要價值。

三、資金集中管理模式下企業(yè)集團財務(wù)管理工作改進策略

1提升企業(yè)集團資金集中程度

企業(yè)在構(gòu)建資金集中管理模式的過程中，一定要對資金集中度的重要影響力具備足夠的關(guān)注，使影響資金集中程度的因素可以得到精準(zhǔn)的識別，更好地適應(yīng)企業(yè)集團資金優(yōu)化管控需要。在處理資金集中管理具體策略的過程中，務(wù)必加強對企業(yè)集團下屬單位的情況的關(guān)注，尤其要對資金的分散狀態(tài)以及資金管理鏈條的特征予以研究，使資金集中度的改良可以在掌握資金實際分布狀態(tài)的情況下進行有效處置。企業(yè)集團需要強化對下屬單位狀態(tài)的關(guān)注，避免下屬單位存在過于嚴(yán)重的各自為政情況，從集團企業(yè)的整體利益出發(fā)，制定資金集中度的控制策略，使資金集中度的控制工作可以在組織協(xié)調(diào)性質(zhì)業(yè)務(wù)的幫助之下，更好地實現(xiàn)創(chuàng)新調(diào)整。企業(yè)集團需要對下屬機構(gòu)的管理模式進行分析，尤其要加強對資金應(yīng)用細(xì)節(jié)的關(guān)注，使資金的集中管理方案可以更加充分的適應(yīng)資金集中管理體系創(chuàng)新建設(shè)的具體需要，為資金應(yīng)用合理性的充分優(yōu)化提供幫助。要對資金集中管理的優(yōu)勢進行開發(fā)，尤其要對企業(yè)集團子公司資金斷裂的風(fēng)險進行分析，使相關(guān)的資金集中管理策略的構(gòu)建能夠精準(zhǔn)有效的適應(yīng)集團企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實際需求，并使財務(wù)管理策略贏得下屬機構(gòu)較為廣泛的支持。

2提高企業(yè)集團母公司的產(chǎn)權(quán)控制能力

企業(yè)集團的工作人員一定要對母公司產(chǎn)權(quán)控制能力的重要價值具備足夠的關(guān)注，尤其要對優(yōu)化產(chǎn)權(quán)控制能力的作用具備足夠的重視，使企業(yè)集團母公司的重要作用可以得到較為充分的顯現(xiàn)，更好地提升資金集中調(diào)配和使用的有效性，一定要強化對企業(yè)集團法人治理結(jié)構(gòu)情況的重視，尤其要對母公司的成立時間進行研究，使行政性手段的作用可以得到較為充分的顯現(xiàn)，并完整的適應(yīng)母公司產(chǎn)權(quán)控制工作的創(chuàng)新開展需要。企業(yè)集團需要強化對內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系的研究，從母公司的角度出發(fā)，對下屬單位進行行政性聯(lián)系機制的構(gòu)建，使產(chǎn)權(quán)控制能力的開發(fā)和應(yīng)用都可以完整的適應(yīng)企業(yè)集團創(chuàng)新發(fā)展需求，并在改進產(chǎn)權(quán)控制能力的同時，結(jié)合資金的應(yīng)用需求進行產(chǎn)權(quán)控制策略的設(shè)置，使母公司可以具備較高水平的決定控股權(quán)，并以此為基礎(chǔ)，進一步強化資金集中管理模式的構(gòu)建質(zhì)量。

3企業(yè)集團資金風(fēng)險控制水平

企業(yè)集團一定要對提高資金風(fēng)險控制水平的重要價值予以總結(jié)，并以此作為提升資金集中管理模式構(gòu)建質(zhì)量的主要方式，有效的提升資金風(fēng)險管理機制的定位水平，并保證企業(yè)集團可以實現(xiàn)對資金風(fēng)險控制體系的優(yōu)化構(gòu)建。企業(yè)集團一定要對資金風(fēng)險控制工作的相關(guān)價值進行完整的總結(jié)，尤其要對資金集中管理模式帶來的變化進行分析，使風(fēng)險因素可能產(chǎn)生的聚集性影響能夠得到充分的明確，更好地實現(xiàn)對資金風(fēng)險控制工作的有效改進。要對企業(yè)集團進行資金集中管理模式構(gòu)建過程中，資金的開戶和結(jié)算情況加以分析，并對企業(yè)集團的融資需求加以研究，使資金風(fēng)險控制策略在具體構(gòu)建的過程中，可以更加完整的適應(yīng)資金集中管理模式的構(gòu)建和運作需要，并憑借風(fēng)險性因素的有效控制，更好地實現(xiàn)對資金集中管理模式價值的有效開發(fā)。要強化對企業(yè)集團資金內(nèi)部投放情況的重視，尤其要對資金投放特征進行高水平的論證處理，以此保證資金的用途可以得到較大程度的明確，并在成員單位自身作用得到明確認(rèn)知的情況下，更好地適應(yīng)資金風(fēng)險控制策略的實際構(gòu)建需要。

4提高信息化技術(shù)在企業(yè)資金集中管理模式中的應(yīng)用水平

企業(yè)集團在構(gòu)建資金集中管理模式的過程中，務(wù)必對信息化技術(shù)的重要應(yīng)用價值加以總結(jié)，并根據(jù)資金管理體系的調(diào)整特征，提高信息化技術(shù)的普及應(yīng)用精準(zhǔn)性，使信息化技術(shù)在推廣使用的過程中，可以更加有效的實現(xiàn)對資金交易效率的優(yōu)化處置，并保證企業(yè)集團的網(wǎng)絡(luò)化進程可以在明確信息技術(shù)應(yīng)用方向的情況下實現(xiàn)高效推進。要加強對企業(yè)集團現(xiàn)有資金賬戶構(gòu)建情況的關(guān)注，按照資金流通特點，實現(xiàn)對信息化技術(shù)管控措施的有效應(yīng)用，以此實現(xiàn)對資金集中管理模式的創(chuàng)新構(gòu)建，并保證信息化管理手段可以與資金集中管理模式的應(yīng)用需求實現(xiàn)有機結(jié)合。

四、結(jié)論

資金集中管理模式的優(yōu)化構(gòu)建，可以為企業(yè)集團更好地提升財務(wù)管理質(zhì)量提供有利支持。在當(dāng)前企業(yè)集團的財務(wù)管理改革需求較為迫切的情況下，創(chuàng)新構(gòu)建資金集中管理模式，有利于企業(yè)集團財務(wù)工作的優(yōu)化發(fā)展。因此，對當(dāng)前企業(yè)集團構(gòu)建資金集中管理模式的不足之處進行研究分析，并制定提高資金集中管理模式構(gòu)建水平的具體策略，對提高企業(yè)集團財務(wù)管理工作運行質(zhì)量，具有十分重要的意義。

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作者簡介：

袁建生，供職于南通玎佳會計師事務(wù)所有限公司，中級會計師。