中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

陳小華

摘 ?要：中小企業(yè)的存在使社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)充滿了活力，同時(shí)為廣大的勞動(dòng)者增加了更豐富的就業(yè)機(jī)會(huì)，為社會(huì)緩解了就業(yè)壓力。但同時(shí)也應(yīng)孩看到中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中尤其是發(fā)展初期舉步為艱，特別是中小企業(yè)在最初的發(fā)展過(guò)程中最主要問(wèn)題就是資金管理問(wèn)題。為此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，拓展中小企業(yè)的投融資渠道，才能更好的促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。本文結(jié)合實(shí)際的工作情況，重點(diǎn)從中小企業(yè)的籌資、投資及日常的資金管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，并有針對(duì)性提出對(duì)策和建議，以促進(jìn)中小企業(yè)更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);中小民營(yíng)企業(yè);資金管理

1中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

資金就是一家企業(yè)的血液，一家企業(yè)的正常運(yùn)行離不開(kāi)資金的支持，充足的資金是企業(yè)發(fā)展的有力保障。一家企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)不強(qiáng)，除了要看賬面的流動(dòng)資金是否充足外，還要關(guān)注企業(yè)的融資能力如何，一家企業(yè)內(nèi)部的資金積累畢竟是有限的，所以融資能力的強(qiáng)弱在有些關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上可能關(guān)系到企業(yè)的生死存亡和發(fā)展壯大，而企業(yè)在資金充裕的時(shí)間，大量的資金閑置，又損失企業(yè)的貨幣時(shí)間價(jià)值，直接讓企業(yè)的財(cái)富白白流失。同時(shí)資金作為財(cái)富的載體，流動(dòng)性強(qiáng)較強(qiáng)如果管理不善的話，也很容易出現(xiàn)舞弊事情。所以為了保證企業(yè)的命脈，在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要加強(qiáng)貨幣資金的控制和管理。為此本文從中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)及營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中面臨的資金管理問(wèn)題進(jìn)行探討、分析及提出合理的建議。

2中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1中小企業(yè)面臨的籌資方面的問(wèn)題

就我國(guó)目前而言，中小企業(yè)的初始資金大部分來(lái)源于股東的直接投資，同時(shí)一小部分來(lái)源于企業(yè)的內(nèi)部積累，造成企業(yè)資金有限，使得企業(yè)因資金短缺的問(wèn)題造成發(fā)展受限。許多中小企業(yè)因?yàn)橛行钨Y產(chǎn)不多，可供擔(dān)保的資產(chǎn)很少，而中小企業(yè)的資信信息缺乏，很難通過(guò)正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)貸款來(lái)籌措資金，而通過(guò)民間借貸，不僅成本較高，資金的數(shù)額和期限也不能確定，如果后續(xù)再遇到經(jīng)濟(jì)周期性的波動(dòng)，很容易造成資金鏈斷裂，前些年我國(guó)溫州部分民營(yíng)企業(yè)因民間借貸造成部分企業(yè)家失聯(lián)出走就是活生生的例子。

2.2中小企業(yè)面臨投資方面的問(wèn)題

目前我國(guó)的投資渠道較窄，資本市場(chǎng)波動(dòng)較大，投資風(fēng)險(xiǎn)較高，中小企業(yè)受人員素質(zhì)和從業(yè)人員的能力限制，很難把控投資方面的風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資失誤，將造成不可挽回的損失。而如果把大量的閑置資金留在賬面上，無(wú)形中對(duì)企業(yè)來(lái)講損失的是資金的貨幣時(shí)間價(jià)值，是一項(xiàng)具大的浪費(fèi)。

2.3中小企業(yè)面臨資金日常管理問(wèn)題

日常的資金管理不夠規(guī)范，老板與公司的資金有時(shí)混合在一起，造成公私不分，應(yīng)收賬款管理不足，貨款不能及時(shí)追回，造成大量的壞賬損失。預(yù)付款因議價(jià)能力弱，許多的訂單都需要提前支付部分預(yù)付款，又積壓了大量的資金，在應(yīng)付賬款的管理上部分管理人員目光短淺，不按合同來(lái)管理支付相關(guān)的貨款，把占用上游企業(yè)的資金作為一項(xiàng)無(wú)償?shù)馁J款來(lái)使用，認(rèn)為拖的越久對(duì)企業(yè)越有利，從而喪失企業(yè)的信用。存貨管理不科學(xué)，部分產(chǎn)品銷(xiāo)售滯銷(xiāo)，造成存貨大量積壓，資金占用額較大。另外外勤員工較多，日常的借支金額多，許多借支掛賬時(shí)間長(zhǎng)，也大量的占用公司的資金。企業(yè)預(yù)算管理流于形式，從目前的實(shí)際情況來(lái)看預(yù)算管理在國(guó)有企事業(yè)單位和行政單位做得較好，中小民營(yíng)企業(yè)因日常業(yè)務(wù)靈活，加上管理人員素質(zhì)較低，預(yù)算編制脫離中小企業(yè)的實(shí)際情況，這樣的預(yù)算編制很難實(shí)施，

3加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

3.1中小企業(yè)籌資方面的建議

中小企業(yè)的籌資渠道較窄，所以單靠自有資金來(lái)籌措資金，會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展壯大，錯(cuò)失許多寶貴的發(fā)展機(jī)會(huì)。而目前來(lái)講金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的門(mén)檻較高，所以中小企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要有意識(shí)的建立建全透明財(cái)務(wù)管理制度，利用好的投資項(xiàng)目與金融金機(jī)構(gòu)建立高等級(jí)的財(cái)稅信用，這樣金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間以互惠互利的原則，主動(dòng)邀請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行考查，讓金融機(jī)構(gòu)對(duì)有發(fā)展前景的項(xiàng)目和企業(yè)進(jìn)行了解并提供融資支持。同時(shí)在國(guó)家政策層面近年來(lái)也出臺(tái)了不少面向中小企業(yè)的信貸支持，許多的金融機(jī)構(gòu)也跟據(jù)企業(yè)的納稅情況有針對(duì)性的向中小企業(yè)推出了 “樂(lè)稅貸”等貸款產(chǎn)品，對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，資金流水正常也針對(duì)性的推出了“信用貸”等貸款方式，貸款額度從幾十萬(wàn)至幾千萬(wàn)不等，同時(shí)還款方式包括隨借隨還等方式也較為靈活，有效緩解中小企業(yè)的流動(dòng)資金不足的問(wèn)題。同時(shí)也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，中小企業(yè)發(fā)展初期，要有計(jì)劃的做好內(nèi)部累積的工作，結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，統(tǒng)一股東的思想，以吃苦在前，享受在后的指導(dǎo)思想來(lái)制定中小企業(yè)的股利分配政策，股利分配政策應(yīng)側(cè)重于保障企業(yè)發(fā)展的思路來(lái)考慮，在企業(yè)早期快速的發(fā)展期間，應(yīng)優(yōu)先考慮采用剩余股利政策，后期企業(yè)發(fā)展到一定程度再跟據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定適合本企業(yè)的股利分配政策。同時(shí)對(duì)于一些高新技術(shù)的中小企業(yè)，因?yàn)槠湓S多好的項(xiàng)目前期投資額高，投資回報(bào)周期較長(zhǎng)，也可以結(jié)合自己的實(shí)際情況引入戰(zhàn)略投資者的資金支持?？傊行∑髽I(yè)一定要結(jié)合本企業(yè)自己的實(shí)際情況，多方面的想辦法籌措資金，讓企業(yè)處于一個(gè)有利的環(huán)境下發(fā)展。

3.2中小企業(yè)投資方面的建議

中小企業(yè)日常的資金額本來(lái)也較小，但是也不能因?yàn)橘Y金額小就放棄資金應(yīng)有的價(jià)值，基于中小企業(yè)資金額小、用款時(shí)間不固定、沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的人員來(lái)做投資的現(xiàn)實(shí)情況，可以利用目前市場(chǎng)較為成熟的銀行類(lèi)保本的理財(cái)產(chǎn)品、大額的銀行存款單及國(guó)債等安全流動(dòng)性較好的金融產(chǎn)品，這樣不僅門(mén)檻較低、無(wú)需專(zhuān)業(yè)的人員來(lái)管理、安全可靠、可做到企業(yè)隨用隨取等，也更好的適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展，有利于中小企業(yè)的閑置資金得到必要的回報(bào)，讓閑置資金也活起來(lái)。

3.3中小企業(yè)資金日常管理的建議

中小企業(yè)要把資金管理的重點(diǎn)放在日常的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要規(guī)范公司的資金收入及支出，明確企業(yè)資金與個(gè)人資金的邊界，公是公、私是私，不允許非公司業(yè)務(wù)的資金往來(lái)出現(xiàn)在賬面上，這不僅是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，也是對(duì)個(gè)人負(fù)責(zé)。針對(duì)應(yīng)收賬款的管理要加強(qiáng)，重點(diǎn)從應(yīng)收賬款賬齡分析開(kāi)始，對(duì)于即將到期的應(yīng)收賬款要安排專(zhuān)人進(jìn)行催收，對(duì)于在賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款要及時(shí)的跟進(jìn)，經(jīng)常性的對(duì)債務(wù)人的資信進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于超過(guò)賬期的應(yīng)收款賬，要加大收款力度，必要時(shí)可運(yùn)用司法手段及時(shí)的催收。預(yù)付賬款的管理，要求采購(gòu)部門(mén)提高和供應(yīng)商的議價(jià)能力，談判條件要爭(zhēng)取到對(duì)我方有利的條款，比如針對(duì)目前許多的訂單都要求先付預(yù)付款再付尾款的實(shí)際情況，要積極的改變付款方式由先預(yù)付款后尾款修改成月結(jié)付款等。對(duì)于應(yīng)付賬款，在企業(yè)資金較為充裕的情況下，針對(duì)上游供應(yīng)商提供的優(yōu)惠的付款信用政策要跟據(jù)本企業(yè)做好合理的測(cè)算，如果信用政策較本企業(yè)資金成本低，也可以考慮提前支付相關(guān)的款項(xiàng)，但同時(shí)也應(yīng)該看到，不管是現(xiàn)實(shí)中還是理論上大家都把上游應(yīng)付而未付的相關(guān)款項(xiàng)作為一筆無(wú)償?shù)男庞秘?fù)債資金使用，從短期利益來(lái)看，仿佛是付款時(shí)間拖的越久對(duì)企業(yè)越有利，但實(shí)際上損失的卻是企業(yè)的信用這一筆寶貴的無(wú)形資產(chǎn)，所以中小企業(yè)在這方面一定要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，不要只盯著眼前，要把目光放的長(zhǎng)遠(yuǎn)一些，付款要嚴(yán)格執(zhí)行合同的要求，把企業(yè)在外界的信用口碑打造成一個(gè)金字招牌，這樣才會(huì)有更多的人愿意合作。加強(qiáng)采購(gòu)和倉(cāng)庫(kù)的管理，要求企業(yè)的采購(gòu)人員要時(shí)實(shí)的關(guān)注企業(yè)的貨物流動(dòng)情況，及時(shí)的與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，及時(shí)的掌握企業(yè)的促銷(xiāo)情況等未來(lái)可能支存貨有較大影響的因素，要運(yùn)用科學(xué)的手段來(lái)做好日常的訂貨工作，保持存貨在一個(gè)合理的范圍，降低存貨對(duì)資金的占用。部分營(yíng)銷(xiāo)企業(yè)涉及大量的外勤人員的存在，這就涉及外勤人員資金的借支問(wèn)題，雖然內(nèi)部借支金額不會(huì)太大，但是如果外勤人員較多的話，累加起來(lái)也是一個(gè)不小的數(shù)子，外勤人員發(fā)生的許多費(fèi)用千差萬(wàn)別，其真實(shí)情也無(wú)法一一核實(shí)，同時(shí)由于外勤人員在公司的時(shí)間較少，許多的借支不及時(shí)的按要求報(bào)賬，也造成企業(yè)利潤(rùn)失真。針對(duì)上述的問(wèn)題，中小企業(yè)可借鑒政府對(duì)公務(wù)卡的管理方法，中小企業(yè)可與金融機(jī)構(gòu)合作給外勤員工辦理信用卡，信用額度不低于5000元，不高于40000元，主要用于公司日常的外勤業(yè)務(wù)的資金支付，并要求員工在信用期內(nèi)提供銀行對(duì)賬單報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的費(fèi)用支出，以輔佐證明費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性，并要求外勤員工及時(shí)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的費(fèi)用，否則超期產(chǎn)生的信用損失和利息費(fèi)用要由員工承擔(dān)，在員工報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的費(fèi)用后把款項(xiàng)直接支付到員工的信用卡，這樣一來(lái)不僅提高員工及時(shí)報(bào)賬的積極性，同時(shí)也解決了員工借支相關(guān)款項(xiàng)占用資金的難題。要加強(qiáng)中小企業(yè)的預(yù)算管理，要提高從業(yè)人員的素質(zhì)，提高中小企業(yè)的預(yù)算管理編制流程和方法，要建立健全資金管理制度，規(guī)范資金管理流程。在日常的管理中要落實(shí)好相關(guān)的制度流程，并把資金預(yù)算管理列入績(jī)效考核之中。同時(shí)從上到下要讓大家重視資金管理的重要性，一個(gè)虧損的企業(yè)不可怕，一個(gè)沒(méi)有現(xiàn)金流的企業(yè)才可怕，想想有多少優(yōu)秀的企業(yè)都倒在了現(xiàn)金流斷裂的路上，要嚴(yán)格辦理企業(yè)的收支預(yù)算管理。同時(shí)要結(jié)合中小企業(yè)靈活的運(yùn)營(yíng)實(shí)際，要定期對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，經(jīng)常性的對(duì)上下游資金鏈的動(dòng)態(tài)平衡進(jìn)行測(cè)算，要及時(shí)的對(duì)照檢查預(yù)算編制的合理性，對(duì)脫離實(shí)際的預(yù)算編制，要及時(shí)的修正，避免對(duì)日常的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生了誤導(dǎo)作用。日常管理中要做到無(wú)預(yù)算不辦理支出業(yè)務(wù)，超預(yù)算支出必須提供“預(yù)算外支付說(shuō)明”，經(jīng)管理層審批同意，財(cái)務(wù)才能安排支付相關(guān)的款項(xiàng)。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，一定要解決好從籌資、投資及日常資金運(yùn)營(yíng)的管理，尤其要把重點(diǎn)放在籌資和日常資金運(yùn)營(yíng)的管理上，從上到下要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)公司的重要性，加強(qiáng)資金管理，要跟據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況，做好預(yù)算算理，并跟據(jù)制度嚴(yán)格的落實(shí)相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行工作，結(jié)合中小企業(yè)靈活多變的實(shí)際情況，要經(jīng)常性的檢查修正企業(yè)的預(yù)算編制情況，從而防范企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的資金效率。

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