稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究分析

盛雨

摘 要：財(cái)務(wù)管理工作影響著企業(yè)的發(fā)展，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中企業(yè)為了自身的利益所必須注重的組成部分，所以在財(cái)務(wù)管理工作中，我們就必須做好稅務(wù)籌劃，進(jìn)一步提升企業(yè)的盈利與抵御風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)能力。稅務(wù)籌劃工作對(duì)于企業(yè)的資金支出具有重要的影響作用，只有做好這一項(xiàng)工作，才能夠?yàn)楣?jié)約企業(yè)支出做貢獻(xiàn)。接下來(lái)，本文將根據(jù)稅務(wù)籌劃以及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行闡述。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用研究;具體分析

引言：

稅務(wù)籌劃在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中發(fā)揮著各種重要作用，既能夠幫助企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行管控，又能夠幫助企業(yè)減少經(jīng)濟(jì)壓力，進(jìn)一步的實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化。就目前而言，大多數(shù)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用方式還有需要改進(jìn)的空間，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)也面臨著巨大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

一、稅務(wù)籌劃基本概念

（一）定義

在納稅人嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的前提下，從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益角度出發(fā)，需要進(jìn)行合理的減少稅務(wù)，而運(yùn)用籌資、投資等組織形式來(lái)為企業(yè)稅務(wù)所進(jìn)行的籌劃行為。

（二）意義

首先，稅務(wù)籌劃對(duì)于財(cái)務(wù)管理水平的提升是具有重要作用的，具有良好效率的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展保駕護(hù)航[1]。稅務(wù)籌劃作為財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中不可或缺的一個(gè)部分，應(yīng)當(dāng)在工作中逐步增強(qiáng)與其他部門(mén)之間的聯(lián)系，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，讓企業(yè)能夠有效的規(guī)避不必要的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響作用是非常直接的，在遵守法律的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃，對(duì)于企業(yè)的利益提升有著良好的作用，為企業(yè)的資金流動(dòng)提供更為廣闊的空間，并且保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)循環(huán)。

（三）稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)系

作為財(cái)務(wù)管理工作的重要職能，在執(zhí)行稅務(wù)籌劃的工作時(shí)，要始終保證企業(yè)管理者作為主體，而稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)條件則在于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，其質(zhì)量與可靠性都在一定程度上影響了企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。無(wú)論是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的開(kāi)業(yè)登記、稅務(wù)登記、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、流轉(zhuǎn)稅的繳納以及利潤(rùn)分配等工作與稅務(wù)籌劃之間都有著密不可分的關(guān)系，所以要在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，通過(guò)對(duì)稅收的你好核算與繳納來(lái)針對(duì)企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有信息進(jìn)行把控，并且將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最小范圍之內(nèi)。最重要的是，要始終保證稅務(wù)籌劃工作與財(cái)務(wù)管理之間的目標(biāo)一致性，將稅收優(yōu)惠政策與相關(guān)規(guī)定進(jìn)行科學(xué)合理的價(jià)值最大化應(yīng)用，讓稅務(wù)籌劃工作能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供有效的助力[2]。

二、稅務(wù)籌劃原則

（一）合法性

稅法與相關(guān)的法律法規(guī)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的重要前提，積極地按照優(yōu)惠政策的條件要求來(lái)指導(dǎo)籌劃工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)稅法改革的相關(guān)動(dòng)態(tài)做到及時(shí)有效的掌握，稅法如果產(chǎn)生一定程度上的調(diào)整，企業(yè)就需要按照實(shí)際情況來(lái)做好應(yīng)對(duì)的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃方案的有效執(zhí)行和合法性。

（二）經(jīng)濟(jì)性

企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)具體狀態(tài)與其籌劃工作之間有著密不可分的聯(lián)系，在對(duì)方案進(jìn)行制定之前，要首先從方式方法上考慮如何降低企業(yè)的稅收。同時(shí)也要按照資金之間的價(jià)值來(lái)進(jìn)行對(duì)比，這樣才能夠使得稅務(wù)籌劃方案在不同的對(duì)應(yīng)階段下能夠被換算成現(xiàn)值。

（三）預(yù)先準(zhǔn)備

資金投入與經(jīng)營(yíng)方面的預(yù)先準(zhǔn)備是稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中的最基本的內(nèi)容，其關(guān)系到后期企業(yè)能夠如何盡可能地減低稅收金額，對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升來(lái)說(shuō)有著重要的作用。

三、具體應(yīng)用

（一）籌資

稅務(wù)籌資的應(yīng)用方式對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率最大化有著重要的影響作用，所以必須要在工作中進(jìn)行有效的關(guān)注。通過(guò)發(fā)行債券或者向金融機(jī)構(gòu)借貸款這些融資形式所發(fā)生的這些資金都會(huì)產(chǎn)生一定的稅務(wù)數(shù)目，而這些稅務(wù)數(shù)目都會(huì)在上繳其他稅務(wù)資金之前完成。所以，為了能夠刺激企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，就必須提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，這種方式是稅務(wù)規(guī)避的正常行為，而不是違法行為[3]。

而針對(duì)企業(yè)權(quán)益進(jìn)行投資的過(guò)程中，企業(yè)也可以利用發(fā)行股票或者雙方融資來(lái)進(jìn)行該項(xiàng)事務(wù)，但是這部分所產(chǎn)生的稅務(wù)必須要確保按時(shí)繳納，而不能利用之前所采用的稅務(wù)規(guī)避方式。很多企業(yè)在遭遇資金困境的時(shí)候，都會(huì)運(yùn)用這種方式來(lái)扭轉(zhuǎn)乾坤，確保經(jīng)濟(jì)情況的回升，以持續(xù)平穩(wěn)健康的發(fā)展運(yùn)行。此外，對(duì)于企業(yè)租賃來(lái)說(shuō)，通過(guò)出租物品來(lái)獲得經(jīng)濟(jì)收益，這方面的收益與稅收不存在關(guān)系，也可以進(jìn)一步為企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益做保證。

（二）經(jīng)營(yíng)

生產(chǎn)成本對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升來(lái)說(shuō)起到了決定性的作用，所以在財(cái)務(wù)管理統(tǒng)籌規(guī)劃的過(guò)程中一定要著重解決該項(xiàng)問(wèn)題。企業(yè)發(fā)展要想發(fā)揮最優(yōu)價(jià)值必須從成本輸出源頭的角度來(lái)進(jìn)行考慮，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)管理，也要對(duì)納稅做到重點(diǎn)管控。為了科學(xué)的減少稅務(wù)成本，就可以運(yùn)用存貨計(jì)價(jià)的方式來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而確保在遵守法律法規(guī)的前提下，做好稅務(wù)籌劃工作。需要注意的是，不管運(yùn)用哪一種方式做稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)都必須將眼光放在長(zhǎng)遠(yuǎn)的道路上，預(yù)防未來(lái)可能出現(xiàn)的資金隱患，來(lái)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，并且針對(duì)目前的財(cái)務(wù)狀況做出正確的判斷，按照企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與整體發(fā)展情況來(lái)確保稅務(wù)籌劃工作的穩(wěn)定運(yùn)行，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率。

（三）投資

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定會(huì)出現(xiàn)投資的相關(guān)工作，投資本身也是一項(xiàng)必不可少的企業(yè)活動(dòng)，但是在投資的過(guò)程中，容易為企業(yè)自身資金的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。投資本身是可以為企業(yè)帶來(lái)收益的，但是在投資的過(guò)程中，如果由于投資不當(dāng)而為企業(yè)帶來(lái)資金的損失也是會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展的。所以我們就需要運(yùn)用稅務(wù)籌劃來(lái)確保財(cái)務(wù)管理的投資活動(dòng)能夠穩(wěn)定運(yùn)行，在有效幫助企業(yè)減少安全隱患的前提下，對(duì)所有已經(jīng)投資的行業(yè)做出細(xì)致的了解與調(diào)查，并且針對(duì)這些投資項(xiàng)目來(lái)做好其價(jià)值與安全程度的判斷，從而做到有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)[4]。

此外，還可以按照目前的政策法規(guī)與宏觀政策的調(diào)控來(lái)設(shè)法規(guī)避稅務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，為了實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃價(jià)值的最大化，盡可能的將企業(yè)當(dāng)中承受的風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

四、結(jié)束語(yǔ)

在稅務(wù)籌劃工作中一定要以遵守法律法規(guī)為基本原則，按時(shí)繳納稅務(wù)款項(xiàng)，確保企業(yè)效益與法律原則的兼顧，在財(cái)務(wù)管理規(guī)劃過(guò)程中要經(jīng)過(guò)科學(xué)合理的審計(jì)程序來(lái)做好稅務(wù)規(guī)劃，以確保企業(yè)的又好又快發(fā)展，讓企業(yè)能夠在良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作下在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，從而推動(dòng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳慧. 稅收籌劃在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用研究[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（02）：118+123.

[2]晉津. 關(guān)于稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J]. 納稅，2019，13（23）：46.

[3]汪明崇. 探討稅務(wù)籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J]. 經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2017（23）：304-305.

[4]陳存彬. 納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J]. 全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2017（29）：76-78.