淺談中小企業(yè)流動(dòng)資金管理中的問題與對(duì)策

謝輝云

摘要：流動(dòng)資金是中小企業(yè)的發(fā)展血液，與中小企業(yè)所擁有的其他資金相比流動(dòng)資金具有更佳的活力與彈性，若中小企業(yè)流動(dòng)資金管理存在問題，那么企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展都可能受到威脅。中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)社會(huì)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響深遠(yuǎn)，從貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨入手對(duì)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理展開分析，聯(lián)系中小企業(yè)流動(dòng)資金管理中常見的管理思想誤區(qū)、庫存與應(yīng)收賬款過度占用流動(dòng)資金、通貨膨脹問題，提出優(yōu)化中小企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理與內(nèi)部信用制度，加強(qiáng)中小企業(yè)存貨物資科學(xué)管理、財(cái)務(wù)管理、信用管理體系建設(shè)，注重中小企業(yè)與資本方關(guān)系建設(shè)幾點(diǎn)建議，旨在提高中小企業(yè)流動(dòng)資金管理水平、助力中小企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);流動(dòng)資金管理;問題;對(duì)策

根據(jù)工信部相關(guān)信息披露，從2018年至2019年，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶）從超3000萬家突破至超4200萬家。作為促進(jìn)就業(yè)、改善民生的中堅(jiān)力量，中小企業(yè)的發(fā)展長(zhǎng)期以來廣受大眾關(guān)注，流動(dòng)資金是中小企業(yè)的發(fā)展關(guān)鍵，此背景下，如何加強(qiáng)流動(dòng)資金管理、提高管理水平，降低流動(dòng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，就成為中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展過程中不得不面對(duì)的問題，基于以上，下面就“中小企業(yè)流動(dòng)資金管理”展開探討。

一、中小企業(yè)流動(dòng)資金管理目標(biāo)

（一）貨幣資金的管理目標(biāo)

中小企業(yè)的貨幣資金管理目標(biāo)可總結(jié)為：通過貨幣資金管理，使中小企業(yè)流動(dòng)資金持有量控制在合理水平，中小企業(yè)現(xiàn)有流動(dòng)資金既可保障企業(yè)交易順利進(jìn)行，又可預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，還可滿足企業(yè)投資需要，同時(shí)，現(xiàn)有流動(dòng)資金又不會(huì)過剩，導(dǎo)致資金無法投入中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有價(jià)值，出現(xiàn)資金閑置與浪費(fèi)。

（二）應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)

中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)總結(jié)如下：通過應(yīng)收賬款管理，將中小企業(yè)賒銷額度控制在合適范圍當(dāng)中，既不會(huì)給中小企業(yè)正常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)帶來負(fù)面影響，又可刺激客戶消費(fèi)，帶動(dòng)中小企業(yè)產(chǎn)品銷量與銷售額增加，使中小企業(yè)盈利能力得到一定提升。

（三）存貨的管理目標(biāo)

中小企業(yè)存貨的管理目標(biāo)可歸納為：通過存貨管理，中小企業(yè)將存貨的多少控制在合理范圍內(nèi)，從而達(dá)到促進(jìn)中小企業(yè)效益增長(zhǎng)的目的，此時(shí)需注意，一方面中小企業(yè)可通過整批購(gòu)買留置存貨，從供貨商處獲得價(jià)格折扣或其他優(yōu)惠，降低企業(yè)生產(chǎn)采購(gòu)成本，另一方面中小企業(yè)又要考慮到存貨留置帶來的倉庫儲(chǔ)存費(fèi)等等。

二、中小企業(yè)流動(dòng)資金管理中的常見問題

（一）中小企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在思想誤區(qū)

中小企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資金管理時(shí)存在思想誤區(qū)，主要是指某些中小企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資金管理時(shí)，流動(dòng)資金的來源過度依賴銀行，當(dāng)企業(yè)缺少流動(dòng)資金時(shí)，排在第一位的做法便是直接向銀行貸款，通過貸款獲取流動(dòng)資金。當(dāng)中小企業(yè)存在這一思想誤區(qū)時(shí)，缺乏通過其他渠道籌集流動(dòng)資金的能力，流動(dòng)資金來源過于單一，整體結(jié)構(gòu)十分脆弱，一旦銀行貸款政策出現(xiàn)變動(dòng)，企業(yè)就很可能面臨流動(dòng)資金短缺問題得不到解決的情況，從而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。除上述外，中小企業(yè)缺乏流動(dòng)資金管理意識(shí)、對(duì)流動(dòng)資金管理缺乏清晰認(rèn)識(shí)等等，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金管理問題，比如當(dāng)企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款管理意識(shí)時(shí)，不知道如何通過適度賒銷刺激銷售額增長(zhǎng)并擴(kuò)大盈利空間，會(huì)使中小企業(yè)錯(cuò)失賺錢機(jī)會(huì)。

（二）中小企業(yè)庫存、應(yīng)收賬款增加占用流動(dòng)資金

庫存、應(yīng)收賬款持續(xù)增長(zhǎng)超過合理范圍導(dǎo)致中小企業(yè)流動(dòng)資金被過度占用是中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問題之一，關(guān)于該問題需了解：第一，當(dāng)庫存持續(xù)增長(zhǎng)超過合理范圍時(shí)，中小企業(yè)的存貨管理費(fèi)用支出、維護(hù)費(fèi)用支出也會(huì)超出合理范圍，再加上中小企業(yè)生產(chǎn)材料價(jià)格上漲等問題，企業(yè)流動(dòng)資金被存貨大量占用，企業(yè)流動(dòng)資金很容易陷入緊張;第二，應(yīng)收賬款持續(xù)增長(zhǎng)超出合理范圍時(shí)，應(yīng)收賬款難以回收的可能大大增加，企業(yè)流動(dòng)資金也被大幅度占用，此時(shí)，流動(dòng)資金鏈條拉緊，企業(yè)將承受更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)威脅。雖然企業(yè)庫存、應(yīng)收賬款增加占用流動(dòng)資金會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問題，但從實(shí)際情況來看，該問題具有可控性，中小企業(yè)可通過自身調(diào)整與控制進(jìn)行一定避免。

（三）通貨膨脹導(dǎo)致中小企業(yè)流動(dòng)資金緊張

通貨膨脹導(dǎo)致中小企業(yè)流動(dòng)資金緊張有兩種可能：第一，通貨膨脹背景下中小企業(yè)產(chǎn)品貶值，簡(jiǎn)言之，雖然表面上中小企業(yè)仍舊以原有價(jià)格進(jìn)行產(chǎn)品銷售，但由于通貨膨脹，中小企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格無形中下降、中小企業(yè)通過銷售獲得的資金的購(gòu)買能力下降，中小企業(yè)更容易面臨資金鏈緊張問題;第二，通貨膨脹背景下中小企業(yè)成本費(fèi)用增幅低于收益增幅，此時(shí)，同等存貨量金額增值，中小企業(yè)所擁有的流動(dòng)資金變相減少，更容易出現(xiàn)資金鏈緊張的問題。導(dǎo)致中小企業(yè)面臨通貨膨脹的原因有很多，例如，中小企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)能力欠缺、依賴儲(chǔ)蓄存款等等都可能使中小企業(yè)掉進(jìn)通貨膨脹當(dāng)中，現(xiàn)金流動(dòng)性降低、被大量消耗，出現(xiàn)流動(dòng)資金緊張等情況。

三、優(yōu)化中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的對(duì)策

（一）優(yōu)化中小企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理

現(xiàn)金預(yù)算一是種專用于財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制的重要手段，現(xiàn)金預(yù)算管理水平對(duì)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理影響極大，在優(yōu)化中小企業(yè)流動(dòng)資金管理時(shí)，中小企業(yè)可從優(yōu)化現(xiàn)金預(yù)算管理入手，通過加強(qiáng)接下來一段時(shí)期的現(xiàn)金收入與支出規(guī)劃，使中小企業(yè)現(xiàn)有資金得到合理調(diào)度與安全，在保障中小企業(yè)正常生產(chǎn)與經(jīng)驗(yàn)的前提下，使企業(yè)資金緊張情況有所緩解，有能力償還到期債務(wù)。在優(yōu)化中小企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理時(shí)，可從以下做起：第一，加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理的重視程度，把編制現(xiàn)金收支計(jì)劃視作一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，在每一季度都結(jié)合中小企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行現(xiàn)金收支計(jì)劃編制;第二，加強(qiáng)現(xiàn)金收支計(jì)劃的落實(shí)，盡量按照計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)金收入與支出，若出現(xiàn)計(jì)劃之外的收入與支出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)該筆收入與支出進(jìn)行仔細(xì)記錄，并結(jié)合具體情況對(duì)現(xiàn)金收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，優(yōu)先保障中小企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）完善中小企業(yè)內(nèi)部信用制度

完善中小企業(yè)內(nèi)部信用制度可從兩方面入手：一方面，在條件允許且有需要的情況下，中小企業(yè)可在內(nèi)部專設(shè)信用管理人員或信用管理機(jī)構(gòu)，在專有人員與機(jī)構(gòu)的支持下，使企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)信用制度得到構(gòu)建完善與推廣。另一方面，企業(yè)要針對(duì)來往客戶建立信用管理體系，通過收集客戶基本信息、分析過往交易記錄、對(duì)客戶信用情況進(jìn)行調(diào)查等等，對(duì)中小企業(yè)所有客戶進(jìn)行等級(jí)劃分，比如將過往交易記錄良好、與中小企業(yè)建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系、無違約違法記錄、交易數(shù)額巨大的客戶評(píng)定為一級(jí)客戶，將交易記錄良好、但與中小企業(yè)合作時(shí)間不長(zhǎng)、交易金額較高的客戶評(píng)定為二級(jí)客戶……依次往下，最后將違約的、未按期清償債務(wù)、賬款拖欠時(shí)間極長(zhǎng)的客戶劃分到最低等級(jí)并拉入黑名單，然后根據(jù)客戶等級(jí)，給予客戶不同的賒銷額度或其他優(yōu)惠，并針對(duì)不同等級(jí)的客戶采用不同的、合理的、合法的手段進(jìn)行催收，將應(yīng)收賬款占用流動(dòng)資金的比例控制在中小企業(yè)可接受范圍內(nèi)，緩解中小企業(yè)流動(dòng)資金緊張問題。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)存貨物資科學(xué)管理

通過加強(qiáng)存貨物資管理，中小企業(yè)存貨過度占用流動(dòng)資金的情況可得到明顯控制，中小企業(yè)因存貨管理不合理出現(xiàn)流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大降低。在加強(qiáng)中小企業(yè)存貨物資科學(xué)管理時(shí)，有以下需注意：第一，中小企業(yè)需對(duì)自身財(cái)力與需求有一個(gè)清醒認(rèn)識(shí)，在每次批量購(gòu)貨之前，中小企業(yè)都應(yīng)當(dāng)利用庫存經(jīng)濟(jì)批量模型，在考慮倉庫儲(chǔ)存量、倉庫管理費(fèi)用等因素的情況下，對(duì)存貨量進(jìn)行科學(xué)預(yù)估，計(jì)算出批量購(gòu)貨的數(shù)目，滿足中小企業(yè)的存貨需求即可，切不可過度囤積存貨使流動(dòng)資金被過度占用;第二，除了對(duì)批量購(gòu)貨的數(shù)額進(jìn)行計(jì)算外，中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)每次采購(gòu)時(shí)間進(jìn)行計(jì)劃，例如銷售淡季，中小企業(yè)在存貨管理時(shí)，更要注重存貨時(shí)間的控制，可通過頻繁、少量的采購(gòu)來避免庫存堆積，使中小企業(yè)資金流動(dòng)速度變快，改善大量流動(dòng)資金被存貨大量占據(jù)的情況，降低企業(yè)流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可使中小企業(yè)各項(xiàng)資源得到合理利用，使中小企業(yè)資金重新獲得活力流動(dòng)起來，改善企業(yè)流動(dòng)資金管理問題。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理時(shí)，中小企業(yè)首先要清理沉淀資金，除了及時(shí)回收應(yīng)收賬款、處理積壓庫存等做法外，中小企業(yè)還可通過整合處置閑置資產(chǎn)（例如出售企業(yè)內(nèi)長(zhǎng)期不用的機(jī)器設(shè)備等等）、處置效益不佳的項(xiàng)目等等使企業(yè)流動(dòng)現(xiàn)金增加，將那些沉淀在其他地方的、未發(fā)揮出自身價(jià)值的資金收攏起來另行安排，用于中小企業(yè)到期債務(wù)償還、優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目投資、生產(chǎn)材料采購(gòu)等等，在確保企業(yè)財(cái)務(wù)健康、流動(dòng)資金鏈安全的同時(shí)，使原本閑置浪費(fèi)的資金投入中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，為中小企業(yè)創(chuàng)造出更多價(jià)值。此外，在加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理時(shí)，還應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)日常開支的控制，通過削減不必要的支出、嚴(yán)格執(zhí)行成本控制計(jì)劃等等，使中小企業(yè)現(xiàn)金流入量逐漸大于現(xiàn)金流出量。

（五）加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)

加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)，站在中小企業(yè)的角度分析，其實(shí)就是通過收集中小企業(yè)信息，對(duì)中小企業(yè)的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定，并對(duì)中小企業(yè)的信用等級(jí)情況進(jìn)行公開，為中小企業(yè)拓寬流動(dòng)資金來源渠道打下信息基礎(chǔ)。站在國(guó)家及銀行層面，加強(qiáng)中小企業(yè)信息管理體系建設(shè)，需從完善信用評(píng)級(jí)機(jī)制、征信制度等方面入手。站在中小企業(yè)的角度加強(qiáng)信用管理體系建設(shè)，企業(yè)一是要通過積極履約、加強(qiáng)誠(chéng)信文化建設(shè)等做法對(duì)外樹立良好的、誠(chéng)信的企業(yè)形象;二是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息收集、分析與處理，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制與審計(jì)等辦法盡可能確保企業(yè)信息真實(shí)，并完善企業(yè)信息披露機(jī)制，面向企業(yè)利益關(guān)聯(lián)方進(jìn)行有效、真實(shí)、完整的信息披露;三是要將規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行為，對(duì)企業(yè)內(nèi)可能出現(xiàn)的不規(guī)范、不道德行為進(jìn)行有力約束，營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍，通過這些做法，使企業(yè)整體形象上升，使企業(yè)流動(dòng)資金來源擁有更加豐富的渠道。

（六）加強(qiáng)中小企業(yè)與資本方的關(guān)系建設(shè)

加強(qiáng)中小企業(yè)與資本方的關(guān)系建設(shè)有助于改善因信息不對(duì)稱導(dǎo)致的中小企業(yè)融資難問題，使中小企業(yè)獲得流動(dòng)資金支持，走出流動(dòng)資金緊張的窘境。加強(qiáng)中小企業(yè)與資本方的關(guān)系建設(shè)，可采取的措施有：第一，中小企業(yè)讓資本方人員派人入駐中小企業(yè)管理層，參與中小企業(yè)決策，切實(shí)了解到中小企業(yè)情況，對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生信賴;第二，在中小企業(yè)通過資本方完成融資、緩解自身流動(dòng)資金壓力的過程中，中小企業(yè)應(yīng)主動(dòng)接受資本方監(jiān)督，積極向資本方說明資金去向;第三，資質(zhì)過關(guān)的中小企業(yè)可在政府牽頭下組織起來，加入信用擔(dān)保組織，通過信用擔(dān)保組織降低資本方投資風(fēng)險(xiǎn)及顧慮，使中小企業(yè)在流動(dòng)資金緊張時(shí)，能在信用擔(dān)保組織的擔(dān)保之下快速實(shí)現(xiàn)融資獲得資金，用于緩解流動(dòng)資金壓力。

四、結(jié)語

流動(dòng)資金管理水平影響著中小企業(yè)的發(fā)展，流動(dòng)資金管理水平較高，往往意味著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)、盈利能力較好，企業(yè)更容易實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目的。中小企業(yè)流動(dòng)資金管理出現(xiàn)問題，多與企業(yè)流動(dòng)資金管理存在思想誤區(qū)、企業(yè)流動(dòng)資金被過度占用等等有關(guān)，為盡可能改善這些問題，中小企業(yè)及相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)研究，分析問題特點(diǎn)及原因，并積極尋找解決之道，對(duì)內(nèi)優(yōu)化自身，對(duì)外與資本方建設(shè)良好關(guān)系，通過“內(nèi)外兼修”保證流動(dòng)資金充足，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。

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