融資性擔(dān)保管理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略

王 排

融資性擔(dān)保公司是依法從事融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，包括貸款擔(dān)保、承兌票據(jù)擔(dān)保、信用證擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保等融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。中國(guó)金融危機(jī)后的地方融資性擔(dān)保公司，存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。正因?yàn)槿绱?，地方政府的監(jiān)督管理越來(lái)越嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)保證公司融資具有重要意義。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）融資公司財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

大部分的融資性保證公司不太重視財(cái)務(wù)管理，無(wú)視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，熱衷于業(yè)務(wù)以外的高風(fēng)險(xiǎn)和高收益活動(dòng)，挪用客戶的保證金，而這些資金大多數(shù)被用于高投資，因此融資保證公司增加了發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的次數(shù)。2007年12月，國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心的發(fā)展戰(zhàn)略和區(qū)域經(jīng)濟(jì)研究，以廣東、遼寧、湖北、云南為調(diào)查地區(qū)，對(duì)15個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)進(jìn)行了2800個(gè)問(wèn)卷調(diào)查，專(zhuān)門(mén)調(diào)查了企業(yè)的融資問(wèn)題。回收率是40.04%，原因是企業(yè)不想公開(kāi)商業(yè)秘密。這也突出表明了一個(gè)問(wèn)題:企業(yè)融資調(diào)查研究對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的重要性。

（二）缺少專(zhuān)業(yè)的資金管理人才

擔(dān)保是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)，需要金融、法律、審計(jì)、金融等領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和眾多綜合性人才。事實(shí)上，融資性擔(dān)保公司成立不久，還存在著很多的缺陷。比如缺乏專(zhuān)業(yè)性的擔(dān)保工作，民間保證企業(yè)近年來(lái)增加，這些大部分都沒(méi)有準(zhǔn)確的新人招聘標(biāo)準(zhǔn)，一部分來(lái)自于相關(guān)企業(yè)部門(mén)，而另外的一部分是臨時(shí)工，大部分是公司的經(jīng)營(yíng)者，因此擔(dān)保公司的信用一般都沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的保證。知識(shí)和信用管理方面的知識(shí)缺乏，不是融資管理能力比較專(zhuān)業(yè)的人才隊(duì)伍，而企業(yè)參與金融管理的員工專(zhuān)業(yè)技能性、專(zhuān)業(yè)化的高低與企業(yè)管理工作有效開(kāi)展，有著密不可分的關(guān)系。另外，一些保證公司可以通過(guò)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目獲得當(dāng)?shù)乜蛻粜湃?，使得客戶放松?duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，這給公司帶來(lái)了巨大的潛在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是控制風(fēng)險(xiǎn)的源頭。

（三）企業(yè)提供的資金管理資料不全面

從目前來(lái)看，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展相對(duì)緩慢，不少企業(yè)面臨資金問(wèn)題。為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有必要向銀行提出貸款，為企業(yè)提供擔(dān)保，但有些企業(yè)需要一定的保險(xiǎn)金才能迅速獲得資金。企業(yè)若想獲取所需要的文件收據(jù)，就需要得到相應(yīng)的擔(dān)保，并提交注冊(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)；然而各行各業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較缺乏，而且難以獲得相應(yīng)的擔(dān)保，以至于導(dǎo)致難以為企業(yè)核實(shí)和創(chuàng)造潛在的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，這也可能影響到整體的財(cái)務(wù)質(zhì)量保證。有很多中小企業(yè)增加和發(fā)展公司來(lái)選擇貸款擔(dān)保。此時(shí)，公司的財(cái)務(wù)管理與規(guī)范不符。存在數(shù)據(jù)操縱、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)變更、企業(yè)真實(shí)信息等問(wèn)題。貸款擔(dān)保公司存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模擴(kuò)大了。

（四）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理不到位

財(cái)務(wù)擔(dān)保公司將在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，金融保證公司保證在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)有效地管理金融風(fēng)險(xiǎn)，由于不健全的金融管理系統(tǒng)，部分金融擔(dān)保企業(yè)只能從事更高利潤(rùn)的工作，不正當(dāng)?shù)牟僮骱统秶僮鲗⒔o公司帶來(lái)更大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（五）缺乏對(duì)于擔(dān)保能力存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷

缺乏專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就會(huì)使得企業(yè)為了盡快獲得資金，可能通過(guò)操縱會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息，給財(cái)務(wù)擔(dān)保公司帶來(lái)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在融資方面，由于缺乏對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)判斷和對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的嚴(yán)格控制，難以有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。如果擔(dān)保資金被用于其他擔(dān)?；蛘弑粨?dān)保的活動(dòng)中，融資擔(dān)保部門(mén)固有的特殊風(fēng)險(xiǎn)必須通過(guò)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核算。企業(yè)雖然有意提高短期業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)效率，但并不考慮通過(guò)使用第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制，以確保其經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量，也不投入必要的資金，控制其經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度有待提高

財(cái)務(wù)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理體制普遍存在缺陷，有些還不完善。財(cái)務(wù)擔(dān)保公司的主要業(yè)務(wù)是使用資金和資產(chǎn)。但是，如果沒(méi)有相應(yīng)的制度來(lái)規(guī)范和管理財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，由于主營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性，可能會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理制度的不完善表明了財(cái)務(wù)管理在財(cái)務(wù)擔(dān)保公司中的實(shí)際重要性很低。此外，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)缺乏基本的指導(dǎo)和目標(biāo)，因此財(cái)務(wù)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理環(huán)境將變得越來(lái)越不利。金融監(jiān)管不嚴(yán)，企業(yè)能力建設(shè)和財(cái)務(wù)管理水平不高。

二、融資企業(yè)財(cái)務(wù)管理改進(jìn)策略

（一）對(duì)融資企業(yè)的資金管理制度進(jìn)行改善

融資企業(yè)為了有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的最大效益，公司將會(huì)根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，設(shè)立相應(yīng)的金融管理部門(mén)，各部門(mén)分別設(shè)專(zhuān)門(mén)的人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的一切進(jìn)行預(yù)測(cè)管理以及相應(yīng)的評(píng)估，以調(diào)整公司內(nèi)部的資金管理狀況，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理工作，有效開(kāi)展督察工作，保證公司資金財(cái)務(wù)狀況的安全。

（二）為避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)部制度

公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部控制制度。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)，要派專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行督察控制，以有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的金融管理工作的正常有效進(jìn)行。關(guān)于交易風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，根據(jù)慎重原則、能力、責(zé)任、程序、緊急方案以及具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)原則，制定并確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。監(jiān)測(cè)和控制以及及時(shí)調(diào)整和減少金融風(fēng)險(xiǎn)有助于不斷調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和措施。

（三）加強(qiáng)企業(yè)成本控制管理

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)于企業(yè)成本控制的管理已不單單是降低企業(yè)的成本費(fèi)用；與傳統(tǒng)的企業(yè)成本控制管理相比較，現(xiàn)代成本管理工作首先要做到經(jīng)營(yíng)成本與經(jīng)營(yíng)收益進(jìn)行對(duì)比，在此基礎(chǔ)上保持成本的最小化，即投入最少的錢(qián)，取得最大的收益，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)換效益率。在該管理過(guò)程中，我們要從三個(gè)方面改變經(jīng)營(yíng)，第一，提高企業(yè)人員的成本控制意識(shí)，第二，實(shí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度激發(fā)員工積極性，第三，加強(qiáng)成本控制的督察工作，對(duì)于公司建設(shè)過(guò)程中的成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的登記和整理。

（四）加強(qiáng)部門(mén)監(jiān)管力度

要加強(qiáng)企業(yè)部門(mén)的監(jiān)察管理工作，尤其是對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)有效規(guī)避掉。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警告，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)要統(tǒng)轄該擔(dān)保公司的資本利用；同時(shí)，投資金融公司還建議建立行業(yè)自身規(guī)律機(jī)構(gòu)，引進(jìn)第三方保證機(jī)構(gòu)，制定投資和金融業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)規(guī)范，建立行業(yè)保證基金機(jī)構(gòu)，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行相互保證。

（五）創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，完善融資體系

在自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)很難進(jìn)行股票融資和債務(wù)融資。面對(duì)市場(chǎng)供求和中小企業(yè)需求不足，政府必須均衡調(diào)整宏觀控制和需求，形成經(jīng)濟(jì)平衡。是的，當(dāng)現(xiàn)實(shí)違反市場(chǎng)精神，阻礙社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)，政府制定了劃時(shí)代的法規(guī)，促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革。同樣，金融改革要想擴(kuò)大中小企業(yè)的融資渠道，就要以政府為中心朝著正確的方向發(fā)展，為了保持中小企業(yè)的成功，解決資金問(wèn)題，政府的有效支持和政府的投資、政府的輸出有一定的關(guān)系，通過(guò)意見(jiàn)、法律、政策促進(jìn)中小企業(yè)的資金調(diào)撥，擴(kuò)大中小企業(yè)的資金調(diào)撥，在一定范圍內(nèi)進(jìn)入資本市場(chǎng)；同時(shí)放松公司債券、股票的發(fā)行限制，為中小企業(yè)在金融市場(chǎng)中提供更好的資金，也可通過(guò)其他地方進(jìn)行籌集資金，地方政府和銀行可以共同投資中小企業(yè)發(fā)展基金，建立產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金制度。

三、結(jié)束語(yǔ)

貸款擔(dān)保公司是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較高的產(chǎn)業(yè)，目前企業(yè)面臨著許多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以必須要完善相關(guān)的制度，嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理尤為重要，特別是財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和成本；采取上述措施，充分展示成本管理和外部監(jiān)督等各種分析。貸款擔(dān)保公司可以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高市場(chǎng)占有率，并最終得到改善。貸款擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力是為以后的財(cái)務(wù)管理工作提供保障和理論參考。