大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中的應(yīng)用研究

畢萬里

摘 要：隨著信息技術(shù)越來越廣泛地運(yùn)用，大數(shù)據(jù)信息時(shí)代的到來，商業(yè)銀行的審計(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化。傳統(tǒng)的審計(jì)工作無法適應(yīng)每天龐大的數(shù)據(jù)處理，為了提高商業(yè)銀行審計(jì)工作的質(zhì)量，更加高效地完成商業(yè)銀行的審計(jì)工作，就需要充分考慮將大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用到當(dāng)前商業(yè)銀行的審計(jì)工作中，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的價(jià)值。因此，本文在簡(jiǎn)要闡明大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)上，對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中的應(yīng)用進(jìn)行較全面的闡述，使商業(yè)銀行審計(jì)更加系統(tǒng)化、科學(xué)化和信息化。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);商業(yè)銀行;審計(jì)工作

信息技術(shù)是較早、較廣泛地應(yīng)用于銀行業(yè)，但面對(duì)大量的審計(jì)數(shù)據(jù)需要處理和分析，對(duì)于商業(yè)銀行審計(jì)工作而言無疑增加了很大的難度，審計(jì)工作的效率和質(zhì)量都會(huì)受到影響。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，大數(shù)據(jù)審計(jì)也逐漸應(yīng)用到商業(yè)銀行審計(jì)中，這不僅可以提高商業(yè)銀行審計(jì)的技術(shù)含量，而且還能夠提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，有利于商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，需要深入研究大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中的應(yīng)用，提升大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行審計(jì)中的應(yīng)用價(jià)值，增強(qiáng)商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、大數(shù)據(jù)及商業(yè)銀行審計(jì)的基本內(nèi)涵

“大數(shù)據(jù)”這一概念早在20世紀(jì)九十年代就已經(jīng)提出了，又被稱為海量數(shù)據(jù)，主要是指人工或常用軟件工具沒辦法在短時(shí)間內(nèi)快速地收集、分析和處理的龐大數(shù)據(jù)信息，需要借助更高效的新軟件工具對(duì)這些龐大繁雜的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集、分析、儲(chǔ)存和管理。隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，越來越多的信息存儲(chǔ)量與日俱增，大量的數(shù)據(jù)信息被納入數(shù)據(jù)集合，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的分析和處理下，可以幫助獲得所需的、可靠的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)是十分繁雜的數(shù)據(jù)集合，其具有海量的數(shù)據(jù)信息規(guī)模、速度極快的數(shù)據(jù)信息的獲取和處理、多樣化的數(shù)據(jù)信息類型、真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息四大基本特征。

商業(yè)銀行審計(jì)是國家銀行監(jiān)管體系中的重要的構(gòu)成成分之一，直接影響著國家金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管活動(dòng)。商業(yè)銀行審計(jì)主要是指商業(yè)銀行通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)銀行自身的監(jiān)督、管理、評(píng)價(jià)和獨(dú)立運(yùn)營，進(jìn)行科學(xué)合理的審查和評(píng)價(jià)，做好商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理成效等，使商業(yè)銀行在穩(wěn)健運(yùn)行中獲取更高的價(jià)值。商業(yè)銀行審計(jì)的主要目的就是保證商業(yè)銀行在國家法律法規(guī)的要求下，保障商業(yè)銀行內(nèi)部的運(yùn)營情況、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和治理成效等，更加科學(xué)、更合理和更具競(jìng)爭(zhēng)性地實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。

二、大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中應(yīng)用的重要性

各大銀行紛紛步入大數(shù)據(jù)時(shí)代，業(yè)務(wù)往來變得更加網(wǎng)絡(luò)化、智能化，這也給銀行審計(jì)工作帶來了全新的工作思路。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，我國許多商業(yè)銀行紛紛開展以信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的大數(shù)據(jù)審計(jì)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行存儲(chǔ)、處理和分析商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算和決算等，大批量地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和處理，可以快速適應(yīng)審計(jì)工作環(huán)境的變化，迅速并準(zhǔn)確地處理數(shù)據(jù)，提高工作效率，提高抵御審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

1.信息處理效率更高

科學(xué)技術(shù)與信息水平的進(jìn)步，使得商業(yè)銀行廣泛應(yīng)用信息技術(shù)開展業(yè)務(wù)往來，期間便積攢下大量數(shù)據(jù)信息，且通常情況下的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大和業(yè)務(wù)廣泛，與日俱增的審計(jì)數(shù)據(jù)增加了傳統(tǒng)信息技術(shù)分析和處理的難度。同時(shí)，銀行保存下來的數(shù)據(jù)信息也變得更加多元，由最遲的紙質(zhì)數(shù)據(jù)拓展到電話錄音、電子影像、掃描文件、紙質(zhì)文件等多種類型，且數(shù)據(jù)龐雜。商業(yè)銀行的審計(jì)數(shù)據(jù)主要有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，無論是哪一類數(shù)據(jù)不僅數(shù)量多而且類型還多樣。龐大又復(fù)雜的審計(jì)數(shù)據(jù)信息很難在有限的時(shí)間內(nèi)篩選出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)、尋找到合適的解決方案，迫切需要尋求新的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。隨著大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，商業(yè)銀行審計(jì)使用的信息技術(shù)和方法就更加先進(jìn)，會(huì)在大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助下對(duì)這些海量的審計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行管理、分析、存儲(chǔ)和監(jiān)督等，使得商業(yè)銀行的審計(jì)人員在這種快速、高效的信息技術(shù)應(yīng)用中，大大提高了審計(jì)數(shù)據(jù)信息的分析和處理效率。

2.審計(jì)方式更加優(yōu)化

商業(yè)銀行所采用的審計(jì)方式直接影響著審計(jì)相關(guān)工作的實(shí)施效果，關(guān)乎著商業(yè)銀行的經(jīng)營成效和未來發(fā)展。因此，為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展要求，商業(yè)銀行審計(jì)工作方面大多會(huì)采用大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于審計(jì)工作中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)管理中，通常會(huì)從海量的審計(jì)數(shù)據(jù)高效的分析和處理、先進(jìn)的大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用中，不斷地利用有效的大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化審計(jì)方式，增強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用效果，有預(yù)見性地開展商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)，做好審計(jì)的預(yù)算和決算，做好商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，從而提高商業(yè)銀行的審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量，增強(qiáng)商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.審計(jì)結(jié)果更加可信

由于商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)涉及范圍廣且數(shù)量大，傳統(tǒng)的審計(jì)雖采用一定的信息技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和處理，但是大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，更加先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)使得更多的審計(jì)數(shù)據(jù)得以整合利用，更多結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)被信息系統(tǒng)綜合分析和發(fā)掘，有助于商業(yè)銀行多方面地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和全方面地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以更好地進(jìn)行商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)劃、財(cái)務(wù)收支的分析和預(yù)算、決算的安排，使得審計(jì)資源有效利用和合理配置，大大提升了商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)信息分析的效率，保證了審計(jì)工作的質(zhì)量，也就大大提高了審計(jì)結(jié)果的可信度。

三、促進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中應(yīng)用的策略

大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，促進(jìn)了商業(yè)銀行審計(jì)越來越數(shù)據(jù)化管理。為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求，商業(yè)銀行應(yīng)該在原有信息技術(shù)應(yīng)用的基礎(chǔ)上，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)安全管理，儲(chǔ)備大數(shù)據(jù)審計(jì)專業(yè)人才，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)研究力度，從而促進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中更高效的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1.構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)

大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用于商業(yè)銀行審計(jì)，離不開相應(yīng)的信息化平臺(tái)支撐。雖然有些商業(yè)銀行已經(jīng)構(gòu)建起大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)，但是有部分商業(yè)銀行的這些系統(tǒng)平臺(tái)的數(shù)據(jù)信息不夠完整、數(shù)據(jù)信息分析和處理的速度較慢、數(shù)據(jù)信息類型不夠豐富等問題。為了大數(shù)據(jù)審計(jì)的高效應(yīng)用，就需要商業(yè)銀行強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)的構(gòu)建，需要充分考慮商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)展、外部監(jiān)管、運(yùn)營效益以及預(yù)算和結(jié)算等方面的數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建更加完善的大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)。具體應(yīng)該包括三大審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)：將結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌分析，可視化呈現(xiàn)的大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái);對(duì)商業(yè)銀行審計(jì)流程進(jìn)行全程管控，對(duì)審計(jì)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和數(shù)據(jù)資料庫的收集進(jìn)行綜合管理的大數(shù)據(jù)審計(jì)管理平臺(tái);還有對(duì)商業(yè)銀行日常運(yùn)營分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督的常態(tài)化大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督平臺(tái)。要確保這三大系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行完整和可靠的數(shù)據(jù)信息收集，提高數(shù)據(jù)分析和處理的速度以及數(shù)據(jù)信息的多樣化，盡可能將大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用到商業(yè)銀行審計(jì)中發(fā)揮更大的利用價(jià)值。

2.加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)安全管理

商業(yè)銀行每天都有海量的審計(jì)數(shù)據(jù)信息收集、存儲(chǔ)、分析和處理，這些復(fù)雜且龐大的數(shù)據(jù)信息雖然有云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息化手段幫助管理，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行審計(jì)科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)化，也具有一定抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，但是對(duì)于龐大審計(jì)數(shù)據(jù)信息的管控，做好數(shù)據(jù)安全是大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)應(yīng)用中需要高度重視和解決的主要問題。因此，商業(yè)銀行審計(jì)采用大數(shù)據(jù)監(jiān)督管理時(shí)，必須加強(qiáng)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)信息的安全保密工作的管控，可以通過密碼輸入、指紋錄入和人臉識(shí)別等加密介質(zhì)或?qū)ｉT數(shù)據(jù)傳遞方式進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的傳輸，為數(shù)據(jù)信息安全多增加一層保護(hù)。而且在日常審計(jì)工作中凡是發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在收集、存儲(chǔ)和傳遞等過程中有疑似被泄露的地方或有可能存在泄露的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該嚴(yán)格進(jìn)行數(shù)據(jù)的核查。此外，商業(yè)銀行審計(jì)部門還需要嚴(yán)格管理審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行數(shù)據(jù)信息權(quán)限管理，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行訪問時(shí)應(yīng)該嚴(yán)格按照訪問申請(qǐng)操作完成，防止審計(jì)數(shù)據(jù)信息的泄露，提升大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)應(yīng)用的安全性。

3.儲(chǔ)備大數(shù)據(jù)審計(jì)專業(yè)人才

對(duì)于大數(shù)據(jù)時(shí)代的商業(yè)銀行發(fā)展而言，需要更加重視人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。商業(yè)銀行需要的人才不僅僅要掌握審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，還需要有較強(qiáng)的信息技術(shù)應(yīng)用技能，只有這種復(fù)合型審計(jì)人才才能夠適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)銀行審計(jì)的需求。但這并不代表商業(yè)銀行內(nèi)的審計(jì)人才在各方面都必須樣樣精通，所謂“術(shù)業(yè)有專攻”，這就需要商業(yè)銀行通過不同方式引進(jìn)和培養(yǎng)數(shù)據(jù)應(yīng)用型人才、數(shù)據(jù)處理型人才和數(shù)據(jù)分析型人才等審計(jì)專業(yè)人才。具體來說：商業(yè)銀行可以通過學(xué)校招聘方式引進(jìn)更多大數(shù)據(jù)審計(jì)專業(yè)技能較強(qiáng)、有創(chuàng)造力的年輕人，為商業(yè)銀行審計(jì)工作注入新鮮血液，優(yōu)化審計(jì)人才結(jié)構(gòu)，為大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行審計(jì)工作提供創(chuàng)新思路與方法;通過社會(huì)招聘的形式引進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)較豐富的專業(yè)人才，提高商業(yè)銀行審計(jì)人才實(shí)力，保證商業(yè)銀行審計(jì)工作能夠高效、有效地完成;此外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)引進(jìn)人才、現(xiàn)有員工的培養(yǎng)，制定一套科學(xué)合理的人才培養(yǎng)方案，如可以采用“師徒結(jié)對(duì)”式或選拔培養(yǎng)的方式，并開展大數(shù)據(jù)審計(jì)專業(yè)方面的培訓(xùn)和組織相應(yīng)的外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高商業(yè)銀行審計(jì)人才的信息化素養(yǎng)，促進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中能夠發(fā)揮更高效的作用。

4.加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)研究力度

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，商業(yè)銀行的經(jīng)營的業(yè)務(wù)越來越廣泛，種類多，范圍大，而且大數(shù)據(jù)信息化時(shí)代下信息技術(shù)愈加豐富，這就需要商業(yè)銀行從長遠(yuǎn)發(fā)展來考慮，需要不斷完善和創(chuàng)新大數(shù)據(jù)審計(jì)管理和分析工具，需要增強(qiáng)大數(shù)據(jù)信息化商業(yè)銀行審計(jì)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。商業(yè)銀行除了注重人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，更應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注大數(shù)據(jù)審計(jì)方面信息技術(shù)的革新，對(duì)于新的數(shù)據(jù)分析和處理方法要積極學(xué)習(xí)和了解，根據(jù)商業(yè)銀行自身的情況適時(shí)引入并使用到審計(jì)工作中，增加大數(shù)據(jù)審計(jì)的類型和方法;還要繼續(xù)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)各方面應(yīng)用的研究，加大對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)分析、管理和監(jiān)督等數(shù)據(jù)信息模型的分析研究，要積極開拓對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)的研究思路，將所研究出來更高效、更可信的大數(shù)據(jù)審計(jì)進(jìn)行推廣，充分應(yīng)用到商業(yè)銀行審計(jì)中，為商業(yè)銀行所經(jīng)營業(yè)務(wù)提供更加科學(xué)、精準(zhǔn)的技術(shù)服務(wù)，提高大數(shù)據(jù)審計(jì)工作效率。

四、結(jié)語

綜上所述，目前龐雜的審計(jì)數(shù)據(jù)給商業(yè)銀行審計(jì)工作帶來了極大的挑戰(zhàn)，嚴(yán)重影響了工作效率與質(zhì)量。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，商業(yè)銀行審計(jì)工作引入這一技術(shù)，并取得了顯著成效。經(jīng)實(shí)踐證明，大數(shù)據(jù)審計(jì)能夠促進(jìn)商業(yè)銀行審計(jì)工作的有效開展，因此商業(yè)銀行應(yīng)該重視大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要性，并探索其在商業(yè)銀行設(shè)計(jì)工作中的具體應(yīng)用策略，提升其應(yīng)用價(jià)值與商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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