發(fā)揮公務(wù)卡作用　加強(qiáng)學(xué)校國庫支付管理

鄭學(xué)友

【摘? 要】公務(wù)卡是進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革背景下誕生的一種新生管理工具，它規(guī)范了學(xué)校的財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，提高了學(xué)校財(cái)務(wù)支出的透明度。論文闡述了公務(wù)卡在學(xué)校國庫支付管理中的重要意義，著重分析了公務(wù)卡在學(xué)校國庫支付管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的對策和解決建議。

【Abstract】The official card is a new management tool， which is born under the background of further deepening the reform of the treasury centralized payment system. It standardizes the financial authorization payment business of the school and improves the transparency of the financial expenditure of the school. This paper expounds the significance of the official card in the management of school treasury payment， emphatically analyzes the problems of the official card in the management of school treasury payment， and puts forward the corresponding countermeasures and solutions.

【關(guān)鍵詞】公務(wù)卡;國庫支付;管理

【Keywords】official card; treasury payment; management

【中圖分類號】F812.2? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）03-0031-02

1 公務(wù)卡在學(xué)校國庫支付管理中的意義

學(xué)校推行公務(wù)卡結(jié)算是國庫集中支付制度的改革延伸，公務(wù)卡制度要與國庫集中收付制度有機(jī)銜接，即將原來以授權(quán)支付方式從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)支付方式通過公務(wù)卡方式支付。會議費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)和零星購買支出等費(fèi)用是公務(wù)卡消費(fèi)的主要資金范圍。公務(wù)卡不僅具有一般銀行卡所具有的授信消費(fèi)等共同屬性，它還具有獨(dú)特屬性，即財(cái)政財(cái)務(wù)管理。公務(wù)卡制度的實(shí)施對于提高財(cái)政財(cái)務(wù)透明度，從源頭上預(yù)防和控制腐敗，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)國民銀行卡行業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

2 在學(xué)校國庫支付管理中公務(wù)卡的問題所在

2.1 多元化資金來源，使公務(wù)卡結(jié)算資金監(jiān)管范圍變窄

由于學(xué)校的資金來源渠道廣，而公務(wù)卡結(jié)算范圍僅適用于國庫集中支付系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)政資金，即財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)、各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)中的縱向國家省部級科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。而學(xué)校資金來源除以上通過國庫集中支付體系財(cái)政授權(quán)支付至高校的零余額賬戶額度資金外，還包括學(xué)習(xí)和住宿費(fèi)用的收入，橫向科研基金、各種辦學(xué)收入和贊助收入等，此類資金均未納入國庫支付系統(tǒng)。因此，對其他資金不能實(shí)行有效的監(jiān)管[1]。

2.2 國庫集中支付系統(tǒng)與學(xué)校網(wǎng)上銀行系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)對接，影響公務(wù)卡制度的運(yùn)行效率

國庫集中支付和公務(wù)卡推廣使用是國家財(cái)政體制改革的深化和延續(xù)。公務(wù)卡的使用基于國庫支付系統(tǒng)平臺，實(shí)現(xiàn)與指定的國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行的信息共享。公務(wù)卡在實(shí)際報(bào)銷還款時(shí)，需通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)，編制“還款明細(xì)表”和“還款匯總表”，加蓋財(cái)務(wù)公章提交銀行，同時(shí)簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付指令（支票等支付憑證），通知發(fā)卡行向指定的公務(wù)卡還款。以山東大學(xué)為例，早在2008年，學(xué)校就實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上銀行的電子支付——無現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)。目前，通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)無法實(shí)現(xiàn)公務(wù)卡結(jié)算到國庫支付系統(tǒng)，影響了高校的財(cái)務(wù)管理效率。

2.3 公務(wù)卡消費(fèi)信息反饋不及時(shí)導(dǎo)致接受度不高

由于現(xiàn)金結(jié)算制度深深根植于教師職工報(bào)銷的理念，學(xué)校部分教師職工不習(xí)慣使用公務(wù)卡，更傾向于報(bào)銷后直接領(lǐng)取現(xiàn)金，使得公務(wù)卡結(jié)算制度的功能空缺。雖然學(xué)校統(tǒng)一為廣大教師和職工辦理公務(wù)卡，但也有部分持卡人從未打開過公務(wù)卡，或在打開后未使用過公務(wù)卡。另外，財(cái)務(wù)報(bào)銷信息反饋不及時(shí)，到期還款日期容易忘記等缺點(diǎn)阻礙了學(xué)校公務(wù)卡的順利實(shí)施。

2.4 公務(wù)卡配套使用環(huán)境不成熟，有待改善

目前僅在大型商場、超市、酒店等公共消費(fèi)場所配置POS機(jī)是作為公務(wù)卡配套使用的硬件設(shè)備。許多電子市場和其他個(gè)體商戶或小商戶沒有POS機(jī)，也沒有刷卡的條件。很多老師去縣城等小地方出差，很難找到可以刷卡的酒店。所有這些都直接影響到公務(wù)卡的使用和推廣，以及學(xué)校持卡人的積極性。同時(shí)，后續(xù)服務(wù)不同步。銀行對公務(wù)卡的注銷、新辦、查詢等業(yè)務(wù)沒有特殊的受理方式，無法有效解決問題。

3 推行公務(wù)卡，加強(qiáng)國庫集中支付管理的對策和建議

3.1 建立并完善公務(wù)卡相關(guān)管理制度

公務(wù)卡作為財(cái)務(wù)管理的新型結(jié)算方式，在組織申辦、報(bào)銷結(jié)算、信息管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都不同于現(xiàn)金、支票等結(jié)算傳統(tǒng)方式，不能僅僅將公務(wù)卡作為簡單替代現(xiàn)金的工具。學(xué)校應(yīng)完善制度建設(shè)，依據(jù)國家的公務(wù)卡管理規(guī)定，結(jié)合自身的實(shí)際情況逐步建立健全科學(xué)和易于操作的公務(wù)卡制度體系，體現(xiàn)公務(wù)卡結(jié)算安全、快捷、高效、透明的特性。首先建立公務(wù)卡結(jié)算范圍目錄，明確規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算的主要內(nèi)容、項(xiàng)目，并制定違反公務(wù)卡結(jié)算范圍的責(zé)任追究制度。其次制定公務(wù)卡實(shí)施方案，包括組織領(lǐng)導(dǎo)、部門職責(zé)、實(shí)施步驟時(shí)間、合作銀行的確定、試點(diǎn)工作、協(xié)調(diào)溝通機(jī)制等內(nèi)容，并制定公務(wù)卡管理辦法、公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算流程，規(guī)范公務(wù)卡的報(bào)銷項(xiàng)目和報(bào)銷程序，制定公務(wù)卡監(jiān)督管理辦法，加強(qiáng)公務(wù)卡的內(nèi)部管理和控制，提高財(cái)務(wù)工作效率和管理水平[2]。

3.2 創(chuàng)新管理，積極推進(jìn)公務(wù)卡實(shí)施進(jìn)程

3.2.1 擴(kuò)大公務(wù)卡結(jié)算范圍

公務(wù)卡制度作為國庫集中支付制度改革的一項(xiàng)重要措施，是對國庫集中支付體系中的財(cái)政資金使用進(jìn)行監(jiān)控。目前學(xué)校資金來源渠道和用途日趨多元化，學(xué)?？梢試L試將除了國庫資金以外的各個(gè)來源資金均納入公務(wù)卡結(jié)算范圍，以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)資金使用報(bào)銷的事前管理。學(xué)校應(yīng)建立公務(wù)卡結(jié)算適用范圍目錄，規(guī)定強(qiáng)制使用公務(wù)卡結(jié)算項(xiàng)目和鼓勵(lì)使用公務(wù)卡結(jié)算項(xiàng)目類別和管理規(guī)定，指導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校各院部積極穩(wěn)妥地推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度。

3.2.2 開通公務(wù)卡的網(wǎng)銀支付功能

公務(wù)卡的使用環(huán)境目前受到用卡環(huán)境的嚴(yán)重制約，提高公務(wù)卡的普及率需要合作銀行的積極支持配合。一是對接受公務(wù)卡消費(fèi)的商戶給予優(yōu)惠政策，提高POS機(jī)的安裝使用;二是開通公務(wù)卡的網(wǎng)銀支付功能，促進(jìn)公務(wù)卡支付方式的多樣化發(fā)展。近年來，基于互聯(lián)網(wǎng)的電子支付飛速發(fā)展，學(xué)校網(wǎng)上預(yù)約無現(xiàn)金報(bào)銷逐漸成熟，教職工對于網(wǎng)銀支付的接受能力已逐步增強(qiáng)。公務(wù)卡網(wǎng)銀支付的推廣有利于減少現(xiàn)金結(jié)算，促進(jìn)信用消費(fèi)。

3.2.3 限定公務(wù)卡的私人消費(fèi)權(quán)限

公務(wù)卡原則上是用個(gè)人名義申請辦理的信用卡，可以用于公務(wù)支出也可以用于個(gè)人消費(fèi)。但當(dāng)公務(wù)卡消費(fèi)支出同時(shí)包含公務(wù)和個(gè)人支出時(shí)，對公務(wù)卡的實(shí)時(shí)監(jiān)控會觸及泄露教職工個(gè)人消費(fèi)信息，并且審查公務(wù)支出時(shí)要篩選分辨是否個(gè)人消費(fèi)支出，增加了財(cái)務(wù)工作的難度和工作量。因此，建議高校規(guī)定公務(wù)卡只限于公務(wù)支付，不得用于個(gè)人消費(fèi)，以利于對公務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)控，提高公務(wù)支出的透明度，減輕工作量，還可以避免教職工因擔(dān)心個(gè)人信息和隱私泄露而不愿意使用公務(wù)卡。

3.2.4 做好公務(wù)卡支出的會計(jì)核算

一是設(shè)置專門核算公務(wù)卡結(jié)算的會計(jì)科目，嚴(yán)格控制非公務(wù)卡結(jié)算事項(xiàng)，加強(qiáng)非公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷的審批，定期出具公務(wù)卡支出分析報(bào)告;二是優(yōu)化公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷流程，根據(jù)學(xué)校自身的具體開支情況細(xì)化管理辦法。并且要規(guī)范公務(wù)卡還款問題，分析未能按時(shí)還款的具體原因，例如，延期報(bào)銷是由于持卡人拖延導(dǎo)致不及時(shí)報(bào)賬，還是由于出差時(shí)間長無法辦理報(bào)銷手續(xù)等原因。對因逾期還款造成的滯納金或信用不良記錄等問題，區(qū)分責(zé)任，制定解決方案，避免造成銀行與學(xué)校、持卡人產(chǎn)生糾紛。

4 加強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制

公務(wù)卡支付作為新型支付結(jié)算工具和財(cái)務(wù)管理手段，具有加快國庫支付制度改革、加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平、促進(jìn)公務(wù)支出信息透明化、防治腐敗等作用。但在推廣進(jìn)程中必然會存在風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)公務(wù)卡支出結(jié)算制度的內(nèi)部控制，分析公務(wù)卡結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)，針對風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)制定控制措施，確保這一制度的推廣實(shí)施。學(xué)校實(shí)行公務(wù)卡支付在加強(qiáng)使用過程管理的同時(shí)，要建立分工明確、相互制衡的監(jiān)督審計(jì)機(jī)制。建立健全公務(wù)卡管理制度，建立持卡人信用記錄，做好公務(wù)卡支付系統(tǒng)信息更新維護(hù)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，公務(wù)卡支付系統(tǒng)應(yīng)關(guān)聯(lián)所有公務(wù)卡，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)向，分析預(yù)測可能出現(xiàn)的隱患，及時(shí)防范;建立責(zé)任追究制度，對持卡人公務(wù)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行處罰和責(zé)任追究。

【參考文獻(xiàn)】

【1】馬玲.高校推行公務(wù)卡改革中的問題與對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)：下，2013（4）：54-55.

【2】陳旭，劉衛(wèi)民，周建華.高校國庫支付管理中公務(wù)卡的應(yīng)用研究[J].輕工科技，2017，33（02）：107-108.