淺談建筑企業(yè)資金管理

周玲

摘要：隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)，基建房地產(chǎn)投資回落，我國(guó)建筑業(yè)的增速也隨之放緩，受制于收支壓力，建筑企業(yè)資金管理面臨更高要求，一場(chǎng)突如其來(lái)的新冠疫情，更是加大了其中的難度。本文分析目前我國(guó)建筑企業(yè)在資金管理中普遍存在的問(wèn)題，并提出不少可行性建議。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;可行性建議

一、引言

資金管理歷來(lái)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜，資金管理新規(guī)實(shí)施的大背景下，建筑企業(yè)的資金管理工作更應(yīng)著眼于服務(wù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，才能助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和改革創(chuàng)新，持續(xù)提升資金的價(jià)值創(chuàng)造能力，保證企業(yè)改革發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。

二、我國(guó)建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）建筑業(yè)進(jìn)入增速放緩階段，競(jìng)爭(zhēng)加劇

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)從高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)為高質(zhì)量發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率進(jìn)入5-10%的中速區(qū)間，未來(lái)甚至可能低于5%，這是從發(fā)展中國(guó)家走向中等發(fā)達(dá)國(guó)家的必然歷程。在這樣的態(tài)勢(shì)下，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)必然日益慘烈。數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)建筑業(yè)增速在2013年達(dá)到峰值后，之后的四年，增速一直緩慢增長(zhǎng)，2015年的增速甚至只有2%左右。這些數(shù)據(jù)表明建筑行業(yè)年增長(zhǎng)10%-20%的普漲時(shí)代已經(jīng)過(guò)去。行業(yè)增速放緩導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)加劇，項(xiàng)目的招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)也空前激烈，不少業(yè)主利用這一點(diǎn)，在簽訂合同時(shí)故意附加某些不平等條款，甚至簽訂“陰陽(yáng)合同”，致使建筑企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至陷入合同“陷阱”。

（二）金融監(jiān)管繼續(xù)加碼，融資環(huán)境持續(xù)收緊，融資壓力空前

在經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)時(shí)期，高杠桿的企業(yè)往往能取得超額回報(bào)，銀行也樂(lè)于向大型建筑企業(yè)尤其是大型國(guó)有建筑企業(yè)貸款，導(dǎo)致不少建筑企業(yè)樂(lè)于靠銀行貸款過(guò)日子，一但國(guó)家收緊銀根，減少貸款，高杠桿建筑企業(yè)的流動(dòng)資金不但因此減少，沉重的利息甚至?xí)蔀榫薮蟮呢?fù)擔(dān)，甚至導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，走向破產(chǎn)。在去杠桿的大背景下，投資商去杠桿的壓力也傳導(dǎo)到建筑行業(yè)，無(wú)論是建筑企業(yè)自身去杠桿還是其業(yè)主去杠桿，都將影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，習(xí)慣了高杠桿經(jīng)營(yíng)的建筑企業(yè)因?yàn)橘Y金流緊張，可接可不接的項(xiàng)目，要么不敢接，要么無(wú)力接，可付可不付的錢(qián)盡量不付，無(wú)疑會(huì)減少企業(yè)的機(jī)會(huì)，繼而推高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

（三）項(xiàng)目管理還是粗放管理亟待改進(jìn)

項(xiàng)目法實(shí)施多年來(lái)，我國(guó)建筑業(yè)的管理水平和綜合素質(zhì)都有了很大提高，正在從勞動(dòng)密集型過(guò)渡到智慧密集型，但與國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)同行業(yè)相比，仍有很大差距，仍處于粗放管理階段。有的建筑企業(yè)，在和項(xiàng)目部簽定承包方案時(shí)，雖然規(guī)定了人工支出的最高限額，卻忽略了材料的消耗和設(shè)備使用維修的明確要求，造成包工不包料、包盈不包虧，最后人工占比是控制住了，但材料費(fèi)超支，設(shè)備的性能下降，整個(gè)工程還是虧損;有的建筑企業(yè)，中標(biāo)后不考慮中標(biāo)價(jià)格，把工程以高于中標(biāo)價(jià)的價(jià)格分包出去，形成巨額虧損;有的大型建筑企業(yè)，急于擴(kuò)張，追求產(chǎn)值，中標(biāo)后掛靠多個(gè)外部單位又疏于監(jiān)管，導(dǎo)致項(xiàng)目發(fā)生的稅務(wù)輯查、法律糾紛等全部由被掛靠的項(xiàng)目部承擔(dān)，造成項(xiàng)目虧損。

（四）新冠疫情的爆發(fā)，建筑企業(yè)可能將會(huì)面臨更嚴(yán)峻的資金管理問(wèn)題

今年初開(kāi)始便席卷全球的新冠疫情，堪稱世界大戰(zhàn)級(jí)的災(zāi)難，各行各業(yè)在這次疫情中普遍受損嚴(yán)重，活下去成了企業(yè)的最低戰(zhàn)略，也成了企業(yè)的最高戰(zhàn)略。在此次疫情影響下，盡管政府已推出多項(xiàng)政策和舉措，支持企業(yè)融資、減免稅費(fèi)等，眾多企業(yè)尤其中小型企業(yè)業(yè)主仍將會(huì)面臨嚴(yán)峻的業(yè)務(wù)持續(xù)問(wèn)題和資金短缺情況，并將持續(xù)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間。全國(guó)性的停工停產(chǎn)，很有可能因現(xiàn)金流短缺而發(fā)生或預(yù)計(jì)發(fā)生延遲付款甚至違約，企業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升。建筑企業(yè)項(xiàng)目施工因受疫情影響，項(xiàng)目周期加長(zhǎng)導(dǎo)致固定成本持續(xù)發(fā)生而升高，與此同時(shí)業(yè)主撥款可能延遲。目前專(zhuān)家普遍認(rèn)為疫情會(huì)持續(xù)到明年冬季甚至有可能象流感那樣成為常態(tài)，人員返工隔離、防疫物資采購(gòu)、增強(qiáng)日常監(jiān)測(cè)監(jiān)控等防疫成本也導(dǎo)致項(xiàng)目成本進(jìn)一步增加，預(yù)期的現(xiàn)金流將更為緊張。

三、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的措施

（一）加強(qiáng)資金收支的管控，確保資金安全平穩(wěn)運(yùn)行

資金支付的管控是資金管理的重中之重，建筑企業(yè)應(yīng)對(duì)資金收支實(shí)行全流程監(jiān)控，堅(jiān)持“有預(yù)算不超支 無(wú)預(yù)算不開(kāi)支”的原則。收款方面，確認(rèn)的施工產(chǎn)值進(jìn)度，必須經(jīng)過(guò)甲方、乙方和工程監(jiān)理三方共同確認(rèn)，財(cái)務(wù)上確認(rèn)當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入時(shí)，必須以當(dāng)期經(jīng)過(guò)三方確認(rèn)施工進(jìn)度表為依據(jù)。企業(yè)各各項(xiàng)目各部門(mén)在進(jìn)行采購(gòu)或發(fā)生公務(wù)性支出時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“見(jiàn)票付款”。采購(gòu)人員及財(cái)務(wù)部門(mén)在經(jīng)辦資金支付業(yè)務(wù)及票據(jù)取得、審核業(yè)務(wù)時(shí)，須注意審查交易業(yè)務(wù)的真實(shí)性，并在真實(shí)交易的基礎(chǔ)上確保合同流、資金流、貨物（服務(wù)）流、發(fā)票流“四流一致”。建筑企業(yè)在項(xiàng)目資金管理上，還要警惕掉入沉沒(méi)成本陷阱，對(duì)于注定虧損的項(xiàng)目，要抱著壯士斷腕的決心，不要因?yàn)椤安桓市摹?，還是繼續(xù)不斷投入，結(jié)果創(chuàng)造更多新的沉沒(méi)成本。為此，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁從存在有內(nèi)部借款、未決訴訟等情況的項(xiàng)目賬戶調(diào)配資金;嚴(yán)禁從被列入專(zhuān)項(xiàng)虧損項(xiàng)目治理行動(dòng)中的項(xiàng)目賬戶調(diào)配資金;嚴(yán)禁從潛虧項(xiàng)目賬戶調(diào)配資金;嚴(yán)禁通過(guò)代付款等形式繞過(guò)項(xiàng)目資金調(diào)配審批流程變相挪用、擠占項(xiàng)目資金。

（二）加強(qiáng)融資業(yè)務(wù)的管控，量力而行控制融資規(guī)模

建筑企業(yè)在籌集資金數(shù)量上要追求合理性，統(tǒng)籌規(guī)劃，在融資方面不能犯“韓信點(diǎn)兵，多多益善”的錯(cuò)誤，導(dǎo)致籌集來(lái)的資金不能合理使用，反倒讓企業(yè)背負(fù)沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步影響企業(yè)的融資能力和盈利能力。當(dāng)前新冠疫情爆發(fā)使我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行的壓力增大，為有效對(duì)沖疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)的短期影響，國(guó)家對(duì)基建的投資有望快速回升，國(guó)家很有可能放寬企業(yè)融資環(huán)境，這些必將對(duì)建筑行業(yè)融資有利，建筑企業(yè)要吃透并充分利用國(guó)家相關(guān)優(yōu)惠政策，在降低經(jīng)營(yíng)成本的同時(shí)，充分抓住發(fā)展機(jī)遇。在管理環(huán)節(jié)上，建筑企業(yè)應(yīng)更多的注重存量籌資的謀劃，通過(guò)調(diào)整資金占用結(jié)構(gòu)，加速資金周轉(zhuǎn)，避免不合理的資金使用，提高資金的使用效率，以滿足企業(yè)特殊時(shí)期的經(jīng)營(yíng)需求，以及日后的良性可持續(xù)發(fā)展強(qiáng)化資金運(yùn)作能力。建筑企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)銀行授信額度的管理，充分吃透各類(lèi)利率、融資成本等信息，通過(guò)測(cè)算模型的搭建，輔助企業(yè)模擬出最合理的融資手段和融資期間。

（三）預(yù)留應(yīng)急資金，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，安全渡過(guò)新冠疫情期

為解決新冠疫情期間現(xiàn)金流緊張問(wèn)題，建筑企業(yè)首先要做好資金預(yù)算和規(guī)劃，提前做好資金預(yù)算和規(guī)劃，仔細(xì)測(cè)算好企業(yè)目前的資金能夠維持多長(zhǎng)的時(shí)間，盡可能地將目前的資金預(yù)算提升到能夠至少維持4-7個(gè)月的水平;其次，建筑企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整和更新施工項(xiàng)目的盈利預(yù)測(cè)和現(xiàn)金流預(yù)算，及時(shí)完善資金調(diào)配，充分利用政府推出的各項(xiàng)支持政策，更新融資計(jì)劃，通過(guò)申請(qǐng)?jiān)黾鱼y行授信額度，發(fā)行企業(yè)債，通過(guò)與社會(huì)資本融資合作等舉措來(lái)積極管理和應(yīng)對(duì)資金管理問(wèn)題;然后，為降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，在建立和評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)期信用損失模型時(shí)，應(yīng)將有關(guān)過(guò)去事件、當(dāng)前狀況和對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理和可支持的信息一并納入預(yù)期信用損失的評(píng)估;最后，疫情期間，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注業(yè)主單位的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估可能發(fā)生的合同資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)的減值情況，做好應(yīng)對(duì)和相關(guān)披露。

（四）加大人才培養(yǎng)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，能否占有人才特別是優(yōu)質(zhì)人才，決定了企業(yè)的興衰。首先，建筑企業(yè)要樹(shù)立正確的企業(yè)人才培養(yǎng)理念，充分認(rèn)識(shí)到：人才是企業(yè)做大做強(qiáng)的根本，只有樹(shù)立正確的人才培養(yǎng)理念，才能為企業(yè)實(shí)施人才培養(yǎng)奠定思想基礎(chǔ);其次，打造代表企業(yè)精神內(nèi)涵、文化底蘊(yùn)和管理特色的優(yōu)秀的企業(yè)文化，塑造濃厚的人才培養(yǎng)氛圍;最后，明確企業(yè)人才培養(yǎng)的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)，制定計(jì)劃，確保企業(yè)人才培養(yǎng)的標(biāo)準(zhǔn)化、針對(duì)性、及時(shí)性和有效性。企業(yè)培養(yǎng)人才的方法主要有：1.可與知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，引入外部培訓(xùn)，結(jié)合實(shí)際工作，不斷提升員工工作技能;2.定期進(jìn)行崗位輪換，通過(guò)崗位輪換，不但有效提高員工的綜合素質(zhì)，還能防止違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生，確保干部職工隊(duì)伍“干事、干凈”;3.理論知識(shí)學(xué)習(xí)與施工現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)相結(jié)合，比如組織機(jī)關(guān)人員下項(xiàng)目、組織現(xiàn)場(chǎng)觀摩會(huì)等;4.鼓勵(lì)公司員工參加一級(jí)、二級(jí)建造師考試，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，不斷提升自我。

四、結(jié)語(yǔ)

“市場(chǎng)是國(guó)企的，也是民企的，但歸根結(jié)底是優(yōu)秀企業(yè)的”。我國(guó)建筑業(yè)雖然增速放緩，但當(dāng)前政策面、資金面利好均能夠?qū)ㄖ┕ば袠I(yè)平穩(wěn)運(yùn)行提供有力支撐，在新冠疫情的影響下，各方已有意識(shí)地為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展給出了實(shí)質(zhì)性的調(diào)節(jié)措施，政府未來(lái)還會(huì)推出一些“新基建”和其他經(jīng)濟(jì)刺激項(xiàng)目，這對(duì)建筑業(yè)是利好因素。建筑企業(yè)在資金管理工作上，更要以實(shí)際行動(dòng)推動(dòng)企業(yè)資金管理工作更上新臺(tái)階，才能為建設(shè)企業(yè)提供堅(jiān)強(qiáng)的資金保障和優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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