加強石化內部控制?提升企業(yè)經(jīng)濟效益

任玉珍

摘 要 經(jīng)濟市場不斷擴增，人們要求越來越高，各行各業(yè)承受著巨大的壓力。隨著經(jīng)驗的不斷積累，人們深刻地意識到，只有加強自身建設，完善機構內部管理制度，才能從根本上解決問題，并以此作為優(yōu)勢，在激烈的競爭中占有一席之地。我國石油企業(yè)還存在許多問題，其必須制定應對策略，加強內部控制，完善管理制度，增強市場競爭力，從整體上提升經(jīng)濟效益。

關鍵詞 中國石化 內部控制 經(jīng)濟效益 探索

一、石化企業(yè)內部控制存在的不足

（一）完善了內控制度，但執(zhí)行不到位

石化集團總公司每年都會修訂《內部控制手冊》，各板塊也會以此為依據(jù)修訂各自的內部控制手冊。但實際運用過程中仍存在一些缺陷：一是與之相關的配套制度還不夠完善;二是領導層面管理能力有待提升，內部控制意識有待增強;三是在執(zhí)行過程不盡如人意，有些單位為了應付上級的測試任務準備樣本，而不是站在管理的角度去考量，工作飄在空中沒有真正落到實處，甚至出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象。例如，內控測試流于形式，流程測試人員用“未發(fā)生”來掩蓋“未有效執(zhí)行”的事實;流程復核人員則是“批量通過”，根本沒有尊重業(yè)務事實，復核沒有發(fā)現(xiàn)問題，更沒有糾正錯誤。

（二）進行了內控審計，但監(jiān)督力度不夠

眾所周知，石化企業(yè)都具有基本的內部審計體系，并設立了專業(yè)的工作部門，但是“重審計、輕處理”的情況屢見不鮮，跟蹤“審計決定”落實的工作措施做得不夠，相應的跟蹤回訪制度落實也不到位，審計組大多不重視審計決定執(zhí)行的監(jiān)督。審計部門往往向被審計單位要了《審計整改報告》和相應的附件就萬事大吉，并沒有追蹤其實際的落地情況。例如，整改報告中寫“于6月30日前制定某某管理制度”，但審計部門并沒有再追蹤該單位是否在6月30日之前真正制定完善了該制度，或沒有對整改不到位的情況進行處罰，容易讓被審計單位產(chǎn)生“違規(guī)成本太低”的想法，因而一些單位在內控測試中某個控制點可以連續(xù)幾個月犯同樣的錯誤，甚至從年頭犯到年尾。

（三）內部預算管理不嚴，存在人為操控現(xiàn)象

預算管理是企業(yè)內部控制的重要內容，大部分石化企業(yè)雖然具備了一定的預算管理體系，但仍出現(xiàn)了信息無法準確傳達的情況，管理層沒有深入基層，對實際情況沒有正確的認識，無法準確地提出合理的預算計劃，使有關領導沒有盡到應盡的管理職責，預算能被人隨意操控，不具有前瞻性，無法達到預期效果，也不利于內部控制的落實。

二、加強石化內部控制的策略

（一）深化內控認識，執(zhí)行落實到位

內部控制是企業(yè)保證各項工作正常運行的基礎，加強石化企業(yè)內部控制，不僅僅是表面形式，更要注重實踐。企業(yè)內部的工作手冊及規(guī)章制度既要落實到位，又應體現(xiàn)人性化，各個部門的管理人員必須深入了解內部控制對中國石化的積極意義，要求掌握落實內部控制應具備的基本素質，更好地完成工作。結合企業(yè)自身情況，以長遠的眼光看待內部控制，對其有正確的認識，執(zhí)行落實到位，充分體現(xiàn)其存在的價值。

（二）制定違法處罰措施，促進企業(yè)法治化建設

石化企業(yè)是需要投入大量資金，并且能獲得較高利潤的行業(yè)，在能源提供過程中，有大量的資金流通，這更需要企業(yè)在經(jīng)營管理過程中加強內部控制管理，在日常工作中做到遵守法紀法規(guī)。審計作為監(jiān)督部門，應使審計法律法規(guī)的有關內容得到完善，制定審計違法處罰措施：提高罰金;建立審計結果公示制度;建立審計跟蹤檢查制，落實審計責任追究制;加大處罰力度，使違法成本提高。同時，應推廣企業(yè)內部法制化建設，要求企業(yè)工作人員具備一定的法律意識，嚴于律己，力爭使每個內控流程的控制點都留有痕跡;嚴格執(zhí)行不相融崗位制度，防止出現(xiàn)腐敗行為;保護企業(yè)的重要資料;配合審計人員的工作，能自愿接受有關部門監(jiān)督并積極落實整改，使內控管理真正落到實處。

（三）完備預算管理體系，提升企業(yè)經(jīng)濟效益

對于石化企業(yè)加強內部控制，完善管理制度，不只是彌補企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的不足，或者保護企業(yè)資金安全。在一定程度上，內部控制也涉及企業(yè)的生產(chǎn)效率，隨著市場經(jīng)濟所占據(jù)的分量越來越足，從本質上來說，企業(yè)更注重的是獲得最大的經(jīng)濟收益，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)內部制定的相關制度和樹立的目標應該切實落實到工作層面上，企業(yè)應當動員所有工作人員加強對預算管理的認識，在日常工作中盡可能降低企業(yè)成本，減少企業(yè)資金輸出，充分認識到財務預算對企業(yè)內部控制的重要影響，通過建立完備的預算管理體系，強化企業(yè)內部控制，保證企業(yè)內部項目更加協(xié)調。

三、結語

中石化是我國石油企業(yè)的重要部分，在市場經(jīng)濟中占有很大比例。我國經(jīng)濟實力逐漸增強，但石化企業(yè)內部控制還存在很多不足，管理人員工作不到位，有關制度沒有真正落實下去，還存在很多不規(guī)范的行為。這些缺點給企業(yè)帶來的不良影響越來越突出，引起了領導的重視，并要求強化企業(yè)內部控制，保證企業(yè)工作人員有較高的工作素質，審計部門要真抓實干，加強企業(yè)內部財務監(jiān)管，加強企業(yè)自身管理建設，進而提升經(jīng)濟效益。

（作者單位為中石化石油工程地球物理有限公司勝利分公司）

參考文獻

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