資金池對企業(yè)集團資金管理的優(yōu)化思路探究

張雨龍

【摘要】在企業(yè)集團管理中，資金管理是非常重要的。為了保證資金的有效運行，企業(yè)集團應(yīng)做好內(nèi)部控制，有效利用資金。在企業(yè)集團管理中，要進行資金管理，合理加強內(nèi)部控制，提高管理效率，促進企業(yè)集團發(fā)展。本論文著重于研究資金池對企業(yè)集團集團資金管理的優(yōu)化思路。

【關(guān)鍵詞】資金池;企業(yè)集團集團;資金管理;優(yōu)化思路

進一步加強企業(yè)集團內(nèi)部控制，必須重視資本管理，這不是對資本流動的嚴(yán)格限制，而是提高資本的利用率，使企業(yè)集團在經(jīng)營過程中資金池有效運行，使得企業(yè)有足夠的資本支持。資金池使用方式不斷優(yōu)化，既能控制成本，又能提高質(zhì)量。在具體工作中，如果企業(yè)集團要優(yōu)化資金的使用方式，有必要明確相關(guān)管理人員的崗位責(zé)任，有能力對各種風(fēng)險問題做出預(yù)測，盡量避免風(fēng)險因素的存在所造成的影響。提高資金使用效率，制定資金使用計劃，嚴(yán)格按計劃操作資金，使企業(yè)集團的資本供給能夠滿足持續(xù)經(jīng)營的需要。資金池管理中，要控制資金成本，必須規(guī)范企業(yè)集團的經(jīng)濟行為，通過內(nèi)部控制控制財務(wù)人員的行為，從崗位職責(zé)的角度明確資金管理的內(nèi)容，避免出現(xiàn)資產(chǎn)閑置或重復(fù)使用的問題。

一、企業(yè)集團資金管理中經(jīng)常遇到的問題

（一）資金管理機制不夠完善

一些企業(yè)集團的管理者更注重日常生產(chǎn)經(jīng)營，認為資金池管理是財務(wù)人員的業(yè)務(wù)，所以在日常工作中不太重視資金管理。企業(yè)集團資金管理是一門科學(xué)。對資本管理進行系統(tǒng)化，制定相應(yīng)的管理機制是非常必要的。但由于企業(yè)集團在資金池管理上缺乏系統(tǒng)發(fā)展，存在統(tǒng)籌不足、監(jiān)督管理機制不健全、剩余資金分配不合理等問題，造成資金浪費。當(dāng)企業(yè)集團經(jīng)營出現(xiàn)資金短缺時，很難找到合適的融資方式，這將影響企業(yè)集團的正常經(jīng)營。

（二）風(fēng)險管理控制機制沒有建立起來

企業(yè)集團對資本風(fēng)險缺乏敏感性，會導(dǎo)致管理和控制不力的問題。其中一個重要的問題是資本風(fēng)險管控機制不健全，導(dǎo)致資本賬戶管理缺乏規(guī)范，盲目利用自身的保值能力。企業(yè)集團運作資金池的時候，由于控制機制不到位，出現(xiàn)資金短缺是必然的。由于風(fēng)險管控機制不建立，或者資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性，成本會過高。即使企業(yè)集團集資，也可能陷入經(jīng)營困境，甚至發(fā)生財務(wù)危機。

（三）信息缺乏可靠性

企業(yè)集團管理者要做好掌握資金流動的準(zhǔn)備，特別是決策者，他們需要更可靠的信息，才能使決策科學(xué)化，符合企業(yè)集團的發(fā)展方向，保證企業(yè)集團的資金池持續(xù)穩(wěn)定運行。財務(wù)人員應(yīng)為企業(yè)集團的管理者和決策者提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。如果存在信息失真，甚至篡改財務(wù)報告內(nèi)容，就會導(dǎo)致企業(yè)集團決策的偏差，使企業(yè)集團在發(fā)展過程中陷入誤區(qū)。

二、企業(yè)集團資金管理中所采取的內(nèi)部控制措施

企業(yè)集團資金池管理中，要更好地發(fā)揮資金池的作用的，就要將資金管控機制建立起來、對資金管理控制模式予以優(yōu)化、強化資金監(jiān)督工作實現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范化。

（一）將資金管控機制建立起來

企業(yè)集團要加強資金池的約束，必須從企業(yè)集團的實際發(fā)展出發(fā)，建立資金池控制機制。資金的全面管理，包括企業(yè)集團的營運資金、投入生產(chǎn)經(jīng)營的資金、資金的籌集和負債等，通過合理安排，可以充分發(fā)揮資金的運行效率，調(diào)度運用運行管理控制機制要實現(xiàn)資金增值，從而提高資金使用效率。

（二）企業(yè)集團對資金管理控制模式予以優(yōu)化

為保證資金池的有效使用，在使用資金管理控制模式時，要繼續(xù)優(yōu)化，按照規(guī)定的流程，明確每個環(huán)節(jié)的管理內(nèi)容。全體員工要明確自己的管理職責(zé)，按制度辦事。優(yōu)化資金池管控模式，必須建立資金池進行全面管理，集中管理資金，形成資金鏈，對企業(yè)集團資金實行系統(tǒng)化管理。合理分配和使用各項資金。建立內(nèi)部結(jié)算平臺，統(tǒng)一財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)信息共享。在資金管理工作中，充分利用財務(wù)管理軟件，發(fā)揮其優(yōu)勢。它不僅實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)資源的共享，而且實時更新資金的使用情況，使企業(yè)集團的管理者和決策者能夠及時掌握真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息。

（三）強化資金監(jiān)督工作實現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范化

要充分認識現(xiàn)金流量管理在企業(yè)集團資金管理中的重要性，按照計劃安排企業(yè)集團資金使用，實現(xiàn)資金的科學(xué)使用。企業(yè)集團及其所屬單位要建立資金池管理模式，加強資金的監(jiān)督管理，建立各項業(yè)務(wù)活動的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮內(nèi)部控制作用，確保資金使用規(guī)范化，達到專項資金使用目的。

在企業(yè)集團的資金池管理中，要高度重視分權(quán)控制。為了保證企業(yè)集團資金池內(nèi)部控制的有序發(fā)展，必須保證權(quán)力控制的有效分離。在企業(yè)集團的經(jīng)營過程中，所有的管理權(quán)都要在監(jiān)督下實施，包括資金使用的決策權(quán)、資金運作的監(jiān)督權(quán)等，都要發(fā)揮監(jiān)督和合理控制的作用。不同的部門有不同的經(jīng)理。它們可以利用相互監(jiān)督來制約對方的資金使用，有利于資金的合理使用和發(fā)揮其價值。

三、結(jié)束語

通過上面的研究可以明確，我國企業(yè)集團的經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)進入了一種新的經(jīng)營形式，良好的資本運營模式至關(guān)重要。企業(yè)集團要做好資金管理工作，必須加強內(nèi)部控制，提高資金使用效率。企業(yè)集團管理者要高度重視資本管理的內(nèi)部控制，從企業(yè)集團發(fā)展的實際出發(fā)，加強內(nèi)部控制，抓住機遇，積極應(yīng)對挑戰(zhàn)，促進企業(yè)集團長期穩(wěn)定發(fā)展。

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