淺談互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會計核算存在的問題和改進措施

吳靜

摘 要 互聯(lián)網(wǎng)金融公司業(yè)務是金融行業(yè)新出現(xiàn)的業(yè)務整合模式，通過運用互聯(lián)網(wǎng)和移動通信開展新型的資金融通業(yè)務，具有模式新穎、發(fā)展迅速、交易成本低、覆蓋面廣、效率較高等時代新特征。這些特征對會計核算工作提出了更新更高的要求，只有創(chuàng)新會計核算機制、創(chuàng)新會計核算方法，才能適應日益發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的需求。本文針對互聯(lián)網(wǎng)金融公司的會計核算問題進行全面的梳理和討論，首先分析互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會計核算可以增強核算時效性，提升會計核算質量效率以及為公司戰(zhàn)略提供支撐等意義;然后針對新型核算業(yè)務中信息化管理水平低、缺乏行業(yè)人才和法律法規(guī)不健全等問題，有針對性地提出應對方法和建議。

關鍵詞 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè) 會計核算 問題 改進措施

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財務會計核算與傳統(tǒng)的金融企業(yè)財務核算相比，是一個相對較新的財務工作。在核算過程中，參與核算的財務人員、采用的財務系統(tǒng)、行業(yè)和公司規(guī)章制度、國家頒布執(zhí)行的法律法規(guī)、定期對外發(fā)布的各類信息報告等內容，都是完全有別于過去傳統(tǒng)的會計核算的，核算過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題也具有很大的特殊性。本文首先針對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會計核算對行業(yè)發(fā)展的推動意義進行初步探討，然后針對行業(yè)發(fā)展存在的幾點問題進行了具體分析，并提出對應的改進措施和相關建議。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會計核算的重要意義

（一）財務核算時效性大幅增強

互聯(lián)網(wǎng)在迅速加快金融業(yè)務處理速度的同時，對業(yè)務信息的記錄與核算也提出了同步更新數(shù)據(jù)的時效性的具體要求。業(yè)務部門時刻發(fā)生的具體信息在產(chǎn)生的瞬間就把具體數(shù)據(jù)通過公司的內網(wǎng)系統(tǒng)傳送到了公司平臺服務器。數(shù)據(jù)在內網(wǎng)實時共享，財務核算軟件在收到業(yè)務數(shù)據(jù)的同時就做到了生成核算數(shù)據(jù)，在規(guī)定的特定時間段生成每天、每周、每月的經(jīng)營數(shù)據(jù)和稅收信息。這種時效性是完全優(yōu)于比較滯后的傳統(tǒng)財務會計核算的，這樣的數(shù)據(jù)隨時產(chǎn)生，數(shù)據(jù)的實時更新在增強業(yè)務時效性的同時也大幅增強了財務核算的時效性。

（二）會計核算提質增效

在互聯(lián)網(wǎng)模式下，各業(yè)務部門的數(shù)據(jù)信息共存于網(wǎng)絡平臺服務器，各部門員工根據(jù)系統(tǒng)設定的用戶權限可以直接使用相應的數(shù)據(jù)信息?；ヂ?lián)網(wǎng)金融公司集團總部集中所有資源信息，減少信息分散帶來的不利影響，可有效提高會計核算管理集中程度，提升數(shù)據(jù)匯總和管理效率。業(yè)務信息生成、會計核算和稅收管理籌劃在互聯(lián)網(wǎng)金融公司內部系統(tǒng)順次完成，提高公司辦公的自動化效率，保證了業(yè)務發(fā)生部門和財務部的信息協(xié)同和同步，保證數(shù)據(jù)的閉環(huán)自洽。大部分數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)的自動化功能實現(xiàn)，可以有效地避免因人工粗心和誤判對結果造成的干擾。同時也應該特別注意，在突發(fā)案例和特殊情況下，比如系統(tǒng)故障、計算機病毒侵入，行業(yè)從業(yè)人員不可以完全依賴系統(tǒng)自動化功能，也要根據(jù)實際情況判斷是否采納系統(tǒng)數(shù)據(jù)，以確保數(shù)據(jù)的真實有效。

（三）為制定與執(zhí)行公司戰(zhàn)略提供數(shù)據(jù)支撐

公司數(shù)據(jù)在自動匯總集成的同時，會計核算的結果清晰明了。財務部通過這一結果可以掌握各業(yè)務的實際運行狀況，穿透數(shù)據(jù)，明晰方向，判斷公司未來發(fā)展的關鍵所在，指出業(yè)務發(fā)展過程中的優(yōu)勢和劣勢，采取有效措施，及時發(fā)展優(yōu)勢，補齊短板。對比季度、半年或年度預算數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)變化原因，及時修正未來發(fā)展目標。根據(jù)公司面臨的未來經(jīng)營可能出現(xiàn)的問題，及早提出風險預警，早做準備，化風險為機遇，為公司快速平穩(wěn)發(fā)展保駕護航。同時，通過對公司內部各部門業(yè)績完成情況的分析，為公司內的考核提供了數(shù)據(jù)支撐，考核的依據(jù)做到了量化和偏差情況的具體分析，能夠為新制度的考核激勵獎懲措施提供具體的數(shù)據(jù)分析和敏感度分析。另外，會計核算數(shù)據(jù)可以及時與相類似的公司相比，在大數(shù)據(jù)的支持下預判發(fā)展前景，更好地謀劃公司的發(fā)展愿景。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會計核算存在的問題

（一）財務管理信息化水平有限

互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)是一個比較新的行業(yè)，其財務會計核算較普通金融行業(yè)的核算工作也存在一定的差別，公司在進行信息化的系統(tǒng)建設時不能完全照搬照抄其他行業(yè)的系統(tǒng)進行復制。所以公司不僅需要提升互聯(lián)網(wǎng)金融公司的信息化水平，還要考慮到本行業(yè)發(fā)生業(yè)務的具體特殊性進行有針對性的信息化建設。比如，互聯(lián)網(wǎng)金融公司在財務核算時會出現(xiàn)采用的核算會計科目與傳統(tǒng)金融行業(yè)使用的會計科目不一樣的問題。傳統(tǒng)金融行業(yè)會設置“活期存款”“活期儲蓄存款”“定期存款”和“定期儲蓄存款”等科目，但互聯(lián)網(wǎng)金融公司由于不存在吸納存款的業(yè)務，就不會設置這些負債類科目?；ヂ?lián)網(wǎng)金融沒有專門的會計準則，該領域及細分行業(yè)也無專門會計科目。在不違反會計準則確認、計量規(guī)定的前提下，各企業(yè)可按照自己的實際情況增設、分拆、合并會計科目。因此，企業(yè)需要開發(fā)針對性的軟件，構成新型的會計核算系統(tǒng)。同時，在信息化建設過程中，平臺共享數(shù)據(jù)的存儲和傳輸因硬件系統(tǒng)的缺陷或網(wǎng)絡存在的漏洞，都會造成數(shù)據(jù)泄露、損毀或缺失。企業(yè)應加強系統(tǒng)保密工作，購買或制作保密軟件，定期進行迭代升級，在信息化系統(tǒng)建設過程中加強信息安全工作。

（二）缺乏互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)核算人才

互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)出現(xiàn)時間比較短，這個行業(yè)的會計核算從學術研究、標準制定到高校教育、公司培訓都還沒有做到和實踐結合的知識總結，而且這些理論與經(jīng)驗要放到公司的具體業(yè)務中檢驗后才能得到更大的提升與推廣。同時，從事金融企業(yè)會計核算工作不僅需要傳統(tǒng)的會計基礎，而且還需要互聯(lián)網(wǎng)相關知識，需要對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)有一定的認識，這就造成目前這個行業(yè)的會計核算相關人才在現(xiàn)階段是缺乏的。人才的缺乏對這個行業(yè)的核算業(yè)務的提升肯定會帶來發(fā)展緩慢的影響。企業(yè)無法準確核算每個月經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，無法準確及時獲取發(fā)展中的問題與障礙，決策時無法根據(jù)公司實際情況彌補不足，提升企業(yè)發(fā)展空間。無論是從拓展核算工作的需要，還是從加速互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務的需要，高校和企業(yè)都有必要通過各種途徑加快培養(yǎng)與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相匹配的會計核算人才。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)核算相關法律制度不健全

互聯(lián)網(wǎng)技術的應用大大提升和促進了我國電商行業(yè)以及金融行業(yè)的發(fā)展。在這個過程中，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)得到了十分迅速的高效發(fā)展。行業(yè)迅速發(fā)展的同時必然伴隨著很多新興業(yè)務和復雜情況的出現(xiàn)，特別是會出現(xiàn)矛盾糾紛，進入司法程序解決。相關的法律法規(guī)都是在各種情況發(fā)生后討論制定，即法律法規(guī)本身存在滯后性的普遍問題。雖然可以參照有些相關法律，但是針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的特殊性，尤其是電子證據(jù)的保存和采納在司法界有一定的爭論，對此應當特別重視，應抓緊完善這類法律。另外，互聯(lián)網(wǎng)技術的運用本身也是一把“雙刃劍”，從業(yè)人員在合規(guī)合理的前提下運用互聯(lián)網(wǎng)技術，可以推動公司業(yè)務的快速發(fā)展，但這在一定程度上也給活躍在互聯(lián)網(wǎng)上的“黑客”們提供了利用信息安全漏洞的可乘之機。因此，只有快速健全行業(yè)法律法規(guī)，才能為互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的快速發(fā)展保駕護航。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會計核算的改進措施

（一）提升管理系統(tǒng)信息化水平

進入“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代后，各行各業(yè)都在增強管理系統(tǒng)的信息化水平能力，以期在日趨復雜的市場競爭中脫穎而出。但互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)不能為了信息化而信息化，需要建設的信息化系統(tǒng)必須能夠和自己企業(yè)業(yè)務和未來發(fā)展發(fā)現(xiàn)完全匹配。建設系統(tǒng)之初，就要考慮系統(tǒng)將要達成的各種需求然后進行開發(fā)，開發(fā)過程中進行各種業(yè)務場景模擬與測試，及時反饋測試發(fā)現(xiàn)的問題，迭代更新和升級系統(tǒng)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)內部系統(tǒng)要做好各角色權限授權，各崗位根據(jù)實際需要完成職責設定，做到不同崗位權限不同，各自擁有不同數(shù)據(jù)管理權限，既可以最大限度地增強數(shù)據(jù)的安全性，也可以防止數(shù)據(jù)外泄問題的發(fā)生。另外，公司系統(tǒng)也要考慮系統(tǒng)網(wǎng)絡安全風險，設置內部網(wǎng)絡管控節(jié)點，提升防火墻級別，提升系統(tǒng)的安全級別。

（二）加強互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)會計核算人才梯隊建設

推進互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的財務核算工作，關鍵在于隊伍建設。在高校教育方面，可以開設專門針對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的會計核算課程，培養(yǎng)這方面的專門人才;也可以在會計核算教育中增加互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的相關內容，提升教育的專注度、互聯(lián)性。公司在實踐過程中要加強業(yè)務培訓和崗位鍛煉。會計核算人員通過具體業(yè)務實踐，根據(jù)公司發(fā)展需要提出具體可行的可增加核算自動化的舉措建議。公司可進行針對性的培訓，在實踐中鍛煉隊伍。在相關人才培養(yǎng)過程中，不可只單方面強調核算業(yè)務的學習。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)本身就是一個跨學科的新興行業(yè)，所以要加強跨學科的復合型、全方位、多學科的全面培養(yǎng)和發(fā)展，培養(yǎng)適應互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的專業(yè)會計核算人才。

（三）健全互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的法律法規(guī)

在行業(yè)發(fā)展初期，由于沒有可借鑒的案例等原因，新出現(xiàn)業(yè)務一般會有一段時間的野蠻生長。為更好地引導互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的健康有序發(fā)展，國家立法部門在借鑒國外先進經(jīng)驗的基礎上，在考慮國內具體情況的通用性與特殊性后，建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)財務核算的法律法規(guī)，為我國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)公司的快速發(fā)展提供法律支持。這讓企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中能夠有法可依，以避免出現(xiàn)問題，減少矛盾糾紛，保障企業(yè)財會人員在核算工作中的合法合規(guī)，保證會計核算工作的有序開展。法律法規(guī)的制定不僅可以防止違法行為的發(fā)生，更重要的是可以促進互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的有序發(fā)展，鼓勵互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的公司充分競爭，最終提升整個行業(yè)的法制化水平。

四、結語

在金融行業(yè)發(fā)展的新階段的互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，本文首先分析了互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)對行業(yè)發(fā)展的具體作用和意義;然后針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的企業(yè)會計核算問題提出了建議?；ヂ?lián)網(wǎng)行業(yè)需要借助快速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)信息技術，加強企業(yè)流程的有效控制，提升企業(yè)的管理水平，完善財務管理制度體系;加大風險監(jiān)控力度和信息化系統(tǒng)的建設力度，提升行業(yè)整體的信息化管理水平。不斷引進復合型人才，適當提升會計人員薪資待遇水平，不斷推動持續(xù)性教育培訓，提高從業(yè)人員自身的關鍵技能，為行業(yè)儲備更多的人才精英。國家通過法律法規(guī)的制定和頒布實施，為互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展提供必要的法律支持，最終推動互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)會計核算工作的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為威海市商業(yè)銀行股份有限公司）

參考文獻

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