現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性及策略

成文利

摘 要 現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的過程中要不斷地完善相關(guān)制度、創(chuàng)新管理與控制的方式。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，可以確保企業(yè)的資產(chǎn)更加安全，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平，還可以保證企業(yè)的各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)更加真實(shí)、可靠，從而有效規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)問題。本文論述現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性，分析企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效措施，希望對(duì)提高和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的水平和效果、推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 必要性 對(duì)策

如今許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過程中仍然存在職責(zé)劃分不夠明確、內(nèi)部各層次信息資源不可共享、業(yè)績(jī)考核沒有量化等，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)與管理中存在一系列的風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)企業(yè)造成損失。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)自我調(diào)整與自我約束的重要手段。企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部控制，不斷完善相關(guān)制度和機(jī)制，建立更加完善的內(nèi)控體系，不斷地提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和效率，從而推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性分析

（一）企業(yè)健康發(fā)展的必然選擇

企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全、控制力度不夠、落實(shí)和執(zhí)行不到位，則可能會(huì)導(dǎo)致腐敗問題、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，不斷完善內(nèi)部控制制度，做好相關(guān)制度的落實(shí)工作和企業(yè)運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管控工作，有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種不穩(wěn)定因素和各類風(fēng)險(xiǎn)問題，并采取有效的措施調(diào)整和改進(jìn);使企業(yè)的會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)、準(zhǔn)確，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，有效規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境更加安全;通過不斷完善企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和相關(guān)考評(píng)制度，可以使企業(yè)工作人員的操作更加規(guī)范，使企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展更加流程化、規(guī)范化，避免各種人為因素對(duì)企業(yè)造成損失;有助于提升企業(yè)各項(xiàng)規(guī)劃、決策的合理性與準(zhǔn)確性，協(xié)調(diào)企業(yè)各部門間的關(guān)系，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)、管理目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)快速、持續(xù)、健康發(fā)展。

（二）有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和經(jīng)營(yíng)效率

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，面臨著各式各樣的問題。企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，需要企業(yè)不斷地提高經(jīng)營(yíng)與管理的水平，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的重要保障，科學(xué)合理、行之有效的內(nèi)部控制能為企業(yè)的發(fā)展提供重要支撐。如完善企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理與控制，能有效減少資產(chǎn)流失現(xiàn)象，使企業(yè)的各項(xiàng)資源得到更加科學(xué)合理的優(yōu)化配置，從而提升企業(yè)的生產(chǎn)效率、運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以有效實(shí)現(xiàn)資源的整合利用，強(qiáng)化企業(yè)生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門間的溝通交流與協(xié)作，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)分析，從而有效提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

二、完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的策略分析

（一）構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系

企業(yè)需要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需求、運(yùn)營(yíng)的實(shí)際狀況等不斷構(gòu)建和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度體系，為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展提供制度保障和有效約束。

1.建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。企業(yè)要通過建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，確保企業(yè)的會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)、可靠，不斷提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和全面性，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量;加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)等的管理，有效減少資產(chǎn)流失現(xiàn)象;加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)人員的管理與約束，使會(huì)計(jì)的操作更加規(guī)范、合理，避免人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)問題和損失。

2.建立和完善內(nèi)部控制激勵(lì)約束機(jī)制。企業(yè)需要建立和完善有效的內(nèi)部控制激勵(lì)約束機(jī)制，以提高企業(yè)員工的積極性和工作效率。如通過科學(xué)合理的考評(píng)，對(duì)優(yōu)秀的員工給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。不斷地建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)和制度體系，確保企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行到位，得到更加全面的實(shí)施，有效避免各種疏漏出現(xiàn)，從而優(yōu)化內(nèi)部控制的效果。如對(duì)各種違反法律法規(guī)的行為，制定嚴(yán)厲的處罰措施，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展過程中做到責(zé)任到人、責(zé)任到事，做好相關(guān)追責(zé)工作，有效規(guī)避弄虛作假、腐敗等造成的風(fēng)險(xiǎn)問題和損失。

3.構(gòu)建和完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系。企業(yè)需要構(gòu)建和完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展進(jìn)行有力的監(jiān)督。如構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮審計(jì)部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查作用，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)的控制與監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全，保證產(chǎn)品的質(zhì)量與水平。通過加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)和分析企業(yè)所采用的內(nèi)部控制制度的有效性、科學(xué)性、完善性，檢查內(nèi)部控制相關(guān)制度的執(zhí)行和落實(shí)情況。通過引導(dǎo)外部監(jiān)督主體參與企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，如聘請(qǐng)資質(zhì)比較好的審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)全面地審查和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，科學(xué)合理地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，有效地調(diào)節(jié)各種經(jīng)濟(jì)糾紛，為一些關(guān)鍵型項(xiàng)目提出可行性較強(qiáng)的意見。確保財(cái)務(wù)狀況更加清晰明了，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加真實(shí)準(zhǔn)確。

（二）優(yōu)化和完善組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)需要準(zhǔn)確分析自身在經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間所開展的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，明確企業(yè)未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)以往經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程中的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)分析，不斷創(chuàng)新、完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，要能夠根據(jù)企業(yè)未來(lái)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展的需求，科學(xué)合理地設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)、管理目標(biāo)，使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)更加科學(xué)合理。

（三）構(gòu)建完善的考核評(píng)價(jià)體系

企業(yè)需要構(gòu)建完善的考核評(píng)價(jià)體系，準(zhǔn)確地評(píng)估和分析內(nèi)部控制制度的有效性。通過設(shè)置科學(xué)、合理、明確的考核標(biāo)準(zhǔn)與考核評(píng)價(jià)等級(jí)，評(píng)價(jià)與分析企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與應(yīng)用、員工對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行能力與執(zhí)行效果、員工的各項(xiàng)行為操作等，促使企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)體系有更加深入的了解與認(rèn)識(shí)，做好相關(guān)制度的執(zhí)行與落實(shí)工作。此外還要科學(xué)合理地制定評(píng)價(jià)和審查的目標(biāo)、劃分評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制，使其更加合理、有效，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的各種不穩(wěn)定因素和風(fēng)險(xiǎn)問題，構(gòu)建高效的評(píng)價(jià)體系。

（四）做好企業(yè)信息溝通工作

企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制，還需要做好企業(yè)各部門、企業(yè)內(nèi)外部的信息溝通工作，有效解決信息交流和溝通不順暢的問題，不斷地提高信息資源的使用效率和共享程度。如建立和完善信息系統(tǒng)和信息化平臺(tái)，方便企業(yè)員工查詢和獲取所需要的各類信息資源。通過信息系統(tǒng)和信息化平臺(tái)，為企業(yè)的員工提供業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)信息，為科學(xué)制定決策提供真實(shí)、可靠、全面的數(shù)據(jù)。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，需要不斷地提高內(nèi)部控制相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)，為企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供重要的支撐和保障。如科學(xué)合理地設(shè)置招聘標(biāo)準(zhǔn)、招聘和篩選的流程，招聘一批經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合素養(yǎng)較高的員工，組建一支高素質(zhì)、高能力的內(nèi)控團(tuán)隊(duì)。企業(yè)可以通過舉辦講座、組織培訓(xùn)、聘請(qǐng)專家學(xué)者、開展宣講教育等方式，宣傳和講解企業(yè)內(nèi)部控制的重要性、內(nèi)部控制的方法和要點(diǎn)，強(qiáng)化在職員工的內(nèi)控意識(shí)，使其對(duì)內(nèi)部控制工作有更加深入的理解與認(rèn)識(shí)，使企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展更加有效。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展需要不斷優(yōu)化內(nèi)部控制，從而提高管理能力、控制能力與競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)需要充分、準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與發(fā)展的重要性，不斷構(gòu)建和完善更加高效的內(nèi)部控制制度體系和考核評(píng)價(jià)分析體系。加強(qiáng)內(nèi)部各項(xiàng)工作、對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)與監(jiān)督、對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源的整合與分析、企業(yè)各部門和企業(yè)內(nèi)外部的交流與溝通，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制更加有效，有效解決企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，從而推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位為鄭州高新區(qū)大學(xué)科技園發(fā)展有限公司）

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