試論企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

謝海霞

【摘? 要】現(xiàn)代社會(huì)環(huán)境下的企業(yè)面臨著諸多發(fā)展壯大的機(jī)遇，也身處越來越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中。想要在眾多競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)中脫穎而出，做好內(nèi)部控制管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范十分必要。為了更好地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用，論文結(jié)合目前企業(yè)在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上存在的問題，探討了如何做好企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，旨在通過重視和加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

【Abstract】Under the modern social environment， enterprises are facing many opportunities of development and expansion， and also in the increasingly fierce market competition. In order to stand out in many competitive enterprises， it is necessary for enterprises to do a good job in internal control management and strengthen financial risk prevention. In order to give full play to the role of internal control management and financial risk prevention of enterprises， combined with problems existing in the internal control management and financial risk prevention of enterprises， this paper discusses how to do a good job in the internal control management and financial risk prevention of enterprises， aiming to protect the healthy development of enterprises by paying attention to and strengthening the internal control management and financial risk prevention.

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范;內(nèi)控管理;企業(yè)

【Keywords】financial risk prevention; internal control management; enterprises

【中圖分類號(hào)】F406.72? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）02-0081-02

1 引言

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)隱患越來越多，其中，大部分來自財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)對(duì)企業(yè)帶來不可估量的損失，甚至?xí)斐梢粋€(gè)有潛力的企業(yè)無奈倒閉。有效的內(nèi)控管理工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施可以最大限度地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開展提供可靠保障。由此可見內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在現(xiàn)代企業(yè)中的重要性之大。結(jié)合我國(guó)目前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)尤其是中小型規(guī)模的企業(yè)在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上還有很多的不足之處，不能很好地避免和降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)整體上預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力過于薄弱，及時(shí)應(yīng)對(duì)和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力也嚴(yán)重不足，這些都對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展埋下了隱患種子。如何做好企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要重視和解決的迫切問題。

2 現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的不足之處

2.1 意識(shí)上的不足

一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中將目光全部投放在外部市場(chǎng)上，不夠重視企業(yè)內(nèi)部的管理和控制，不僅內(nèi)控管理意識(shí)不足，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也非常片面，甚至有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范只是財(cái)務(wù)部門的工作，其他部門以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不用過多關(guān)注，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的覆蓋面和實(shí)效性非常差，企業(yè)整體的內(nèi)控管理水平很低，無法通過內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范給企業(yè)挖掘更多潛在效益、提供充足的發(fā)展保障[1]。

2.2 制度上的不足

實(shí)際上，通過對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部體系制度建設(shè)的研究情況來看，不難發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)都沒有自身完善的一套體系制度，這方面的不足直接影響了內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作效用的發(fā)揮。有的企業(yè)看到其他優(yōu)秀企業(yè)或者規(guī)模較大企業(yè)的體系制度十分科學(xué)化、現(xiàn)代化，就直接照搬過來使用，制度內(nèi)容和企業(yè)的業(yè)務(wù)、規(guī)模、發(fā)展等情況不相符，與企業(yè)契合度很低，執(zhí)行起來非常困難，很多內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作根本無法開展，只能形式化地做文件，卻不能落到實(shí)處。也有的企業(yè)比較重視制度建設(shè)，積極完善內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)規(guī)章制度，但是執(zhí)行力跟不上制度建設(shè)腳步，不能發(fā)揮出制度對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的規(guī)范、指導(dǎo)和要求作用。

2.3 監(jiān)督上的不足

無論任何崗位的工作，缺少必要的監(jiān)督勢(shì)必會(huì)增加工作失誤或者錯(cuò)誤的概率，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的實(shí)際問題，無法結(jié)合問題情況及時(shí)采取有效方法進(jìn)行處理解決。企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作也不例外，一旦沒有全方位的監(jiān)督，工作的效率和質(zhì)量就沒了保障。然而，這恰恰是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中普遍存在的問題。企業(yè)未認(rèn)識(shí)到監(jiān)督的重要性和必要性，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理中時(shí)常發(fā)生工作效率低下等問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中頻繁出現(xiàn)數(shù)據(jù)失真、數(shù)據(jù)不全、財(cái)務(wù)信息泄露等問題，加之工作隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)不高，以上種種均嚴(yán)重拉低了工作的質(zhì)量[2]。

2.4 擴(kuò)張上的不足

不想當(dāng)將軍的士兵不是好士兵，不想擴(kuò)張壯大的企業(yè)不是好企業(yè)。正是出于這種心理，很多企業(yè)在發(fā)展中存在盲目籌資、盲目擴(kuò)大規(guī)模、盲目發(fā)展的情況，而這些動(dòng)作都會(huì)伴有各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在沒有對(duì)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面分析做出防范的前提下，企業(yè)擴(kuò)張未必會(huì)帶來美好的明天，甚至可能會(huì)斷送企業(yè)的今天。此外，有些企業(yè)的內(nèi)控管理模式非常傳統(tǒng)單一，與社會(huì)發(fā)展相脫節(jié)，進(jìn)一步增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3 做好企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

3.1 提高重視程度，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

無論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者還是各個(gè)部門崗位的工作人員，都要具備一定的內(nèi)部控制管理意識(shí)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將這兩項(xiàng)工作與自己崗位工作聯(lián)系到一起，從工作的細(xì)節(jié)入手，首先做到對(duì)自己工作的高度內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)本部門的內(nèi)控管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，最后從整體上提高企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平[3]。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，企業(yè)要做到以下兩點(diǎn)：首先，加大宣傳力度，向企業(yè)上下宣傳企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之于個(gè)人、之于崗位、之于部門、之于企業(yè)的重要性，提升全體員工的重視程度，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要起到帶頭和組織引領(lǐng)作用，為企業(yè)全面開展、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作把握正確方向;其次，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)統(tǒng)一企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的上下級(jí)關(guān)系、運(yùn)作、設(shè)立，合理分配財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析防范工作的權(quán)限，杜絕多個(gè)管理職權(quán)對(duì)同一事項(xiàng)存在管理沖突的情況，讓整個(gè)財(cái)務(wù)管理部門可以有效地互相監(jiān)督、默契協(xié)作、加強(qiáng)聯(lián)系、強(qiáng)化職能。

3.2 建立可行制度，實(shí)行責(zé)任到人

在全面落實(shí)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作時(shí)，企業(yè)要分析現(xiàn)行的相關(guān)制度是否與企業(yè)實(shí)際情況相吻合，發(fā)現(xiàn)并分析制度中缺陷、不完善、不合理的地方，抓緊建立起科學(xué)可行的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，在制度建設(shè)中實(shí)行責(zé)任到人，對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作職責(zé)進(jìn)行合理劃分，確保每一項(xiàng)工作都可以得到落實(shí)和合理分配，當(dāng)任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時(shí)，都可以明確直接負(fù)責(zé)人，找到問題的原因及時(shí)解決，并嚴(yán)格按照獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行合理處罰。當(dāng)然，僅有處罰的制度談不上健全，對(duì)于內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范崗位工作優(yōu)異、績(jī)效考核成果優(yōu)秀的工作人員，企業(yè)也要嚴(yán)格按照獎(jiǎng)懲機(jī)制，給予物質(zhì)上以及精神上的嘉獎(jiǎng)。用健全的制度、嚴(yán)格的內(nèi)控管理最大限度地避免企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。

3.3 加大監(jiān)督力度，提升工作質(zhì)量

企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理部門和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范部門的工作，要注意監(jiān)督作用的充分發(fā)揮，通過部門上下級(jí)的有效監(jiān)督、平級(jí)的有效監(jiān)督，提升內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的效率和質(zhì)量，切實(shí)減少工作的錯(cuò)誤以及失誤情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析可靠、真實(shí)，對(duì)企業(yè)決策可以起到依據(jù)作用，保證內(nèi)控管理文件完整、完善，對(duì)企業(yè)發(fā)展可以起到導(dǎo)向作用。

3.4 投資需謹(jǐn)慎，打鐵還要自身硬

面對(duì)市場(chǎng)中分外激烈的競(jìng)爭(zhēng)和諸多發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)要做到打鐵還需自身硬，投資還需謹(jǐn)慎對(duì)待。首先，企業(yè)要著力培養(yǎng)打造一支高水平、高素質(zhì)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范隊(duì)伍，這個(gè)隊(duì)伍可以對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全方位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，用高水平的專業(yè)能力對(duì)項(xiàng)目管理者提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，令企業(yè)的每一個(gè)投資決策都可以謹(jǐn)慎對(duì)待，避免盲目擴(kuò)張;其次，企業(yè)要在項(xiàng)目投資前，組織各個(gè)部門主要負(fù)責(zé)人一起就財(cái)務(wù)管理部門提出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行交流討論，集思廣益讓各個(gè)部門可以從自身專業(yè)、業(yè)務(wù)角度出發(fā)，查缺補(bǔ)漏，發(fā)現(xiàn)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出更可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建議。

4 結(jié)語

總之，現(xiàn)如今我國(guó)企業(yè)的發(fā)展面臨著太多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠防范各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、抓住正確的發(fā)展機(jī)遇，對(duì)于企業(yè)來說分外重要。企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀和內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不足之處，采取有效對(duì)策加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，為企業(yè)的蓬勃發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

【參考文獻(xiàn)】

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【4】王祥明.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].企業(yè)改革與管理，2019（17）：164-165.