施工企業(yè)加強項目資金管理的探析

孟浩佳

摘要：隨著我國經濟改革的不斷推進，各項基礎設施建設也得到不斷的加強。在此背景下，施工企業(yè)隊伍也不斷獲得發(fā)展壯大。但隨著企業(yè)數量增多，導致企業(yè)的利潤逐漸呈現(xiàn)下滑趨勢，為了保證施工企業(yè)自身的經濟利益，施工企業(yè)需加強對各類施工項目的運營資金管理。為此，本文就施工企業(yè)如何對項目資金進行管理進行了相應的分析，總結存在的問題，并針對問題提出了改善建議。

關鍵詞：施工企業(yè);項目;資金管理;制度

隨著我國經濟改革的不斷推進，企業(yè)的兼并、重組的步伐也隨之加快，通過各類資源整合，施工企業(yè)的經濟效益和規(guī)模都在擴大。目前，我國的施工企業(yè)也呈現(xiàn)出規(guī)?；陌l(fā)展趨勢，在大型集團施工企業(yè)中，工程施工模式多、工程項目多、工程內容繁雜，且施工地點分布廣泛及工期不同，同時資金來源也呈現(xiàn)出多元化的特征，因而資金在施工管理中難度也在不斷增加。因而為了自身的不斷發(fā)展，施工企業(yè)要不斷強化項目資金的管理，降低運營資金管理風險，進而使自身實現(xiàn)收益最大化的目標。

一、施工企業(yè)加強項目資金管理的意義

（一）提升項目全面管理水平

施工企業(yè)在具體的運行中，可以說，資金是整個項目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉，還要預留一部分資金以備不時之需。若在某個施工環(huán)節(jié)中資金出現(xiàn)問題，那么預留資金就可以解決該問題，同時還能有效避免因資金問題影響施工進度。企業(yè)強化項目資金的管理，可以使資金規(guī)劃更加科學、合理，可以推進各種項目實施、進度、效益效率。同時加強項目資金管理，不僅可以使施工企業(yè)平衡穩(wěn)定資金和預留資金，而且可以結合企業(yè)的施工環(huán)境，進而保證各個項目在不同環(huán)節(jié)所需資金的合理分配。另外，及時解決資金使用中的問題，通過嚴格的資金管理，提升項目各方面的管理水平。例如：在不同施工項目的管理過程中，企業(yè)同時跟進對資金使用的事前預算管理、事中的預算執(zhí)行監(jiān)督、事后跟蹤對施工環(huán)節(jié)的資金使用檢查等，進而促進施工項目的順利進行，從而提升項目的全面管理水平。

（二）有利于生產經營活動的開展

施工企業(yè)的資金管理不但要保證企業(yè)籌到足夠資金，還需要在項目進行過程中進行的合理安排分配。一方面在項目各個管理環(huán)節(jié)的進行合理安排分配，使項目可以按原計劃順利進行，另一方面還要預留部分資金作為拓展工作的基礎保障。企業(yè)通過這部分預留資金引入更加高端的人才，提升施工效率;通過獎勵資金的設置，激發(fā)施工人員的熱情，維持經營活動的穩(wěn)定開展。對資金的后期管理可以推動施工企業(yè)的生產和經營進度，企業(yè)將流動資金分配到各個子項目中，完善對資金的監(jiān)管工作，保證經營活動的持續(xù)開展。對每個施工環(huán)節(jié)的資金進行及時的檢查，解決資金使用中的問題，避免由于資金問題，而延誤工程進度的問題發(fā)生，從而促進生產經營活動的正常有序開展。

（三）有效提升資金使用效率

施工企業(yè)通過項目資金的管理，有助于提升企業(yè)的資金使用效率，幫助企業(yè)資金成本得到合理控制。從而使企業(yè)與其他企業(yè)相比能獲得更多利潤，促進企業(yè)綜合實力的提升。同時施工企業(yè)在項目管理過程中通過客觀的分析市場環(huán)境，對出現(xiàn)的各類風險，進行及時的防控，運用項目資金管理中積累的經驗，全面提升資金的使用效率。

二、施工企業(yè)項目資金管理中存在的問題

（一）資金的預算管理制度尚欠健全

施工企業(yè)在工程施工之前制定詳細的項目預算就顯得尤為重要。可是當前施工企業(yè)相關的資金預算管理體制尚不夠健全，預算編制不夠詳細。首先：部分施工企業(yè)項目的預算編制不夠具體，僅僅對材料費用、人工費用等進行了編制，缺少其它環(huán)節(jié)的預算編制，使得資金管理中存在嚴重的弊端;其次，部分施工企業(yè)在預算編制執(zhí)行環(huán)節(jié)中缺乏有效的監(jiān)督和管控，部分支出項目出現(xiàn)頻繁調整，預算支出與實際差距巨大。同時企業(yè)對預算制度隨意的更改，導致制度不具備權威性，在執(zhí)行中存在嚴重脫節(jié)的情況。由此可見，由于施工企業(yè)內部對資金的預算管理在企業(yè)各項活動中重要性認識不足，以及制度的不完善導致資金管理中出現(xiàn)這樣那樣的問題，影響了企業(yè)各項業(yè)務的有效開展。

（二）項目資金管理體系不完善

施工企業(yè)在項目資金管理上，不能建立科學有效的管理制度體系，缺乏有效的內部控制，財務監(jiān)管力度不足。很多施工企業(yè)一般都是實施資金事后管理，不能對資金進行事前計劃和事中控制，導致資金在使用的各個環(huán)節(jié)不能得到有效監(jiān)管，甚至出現(xiàn)內部人為控制資金使用，產生資金挪用等情況。同時，施工企業(yè)內部還存在財務信息傳遞不暢通，財務資金管理手段落后，導致項目資金分散，不能進行集中的調控。在施工項目正常經營的基礎上，企業(yè)應收集項目中的資金消耗信息，獲得準確的資金使用信息后，對資金使用進行分析。然而施工企業(yè)內部財務信息傳遞的環(huán)節(jié)中缺乏連續(xù)性，導致資金監(jiān)管和分析滯后。

（三）工程分散無法集中使用資金

施工企業(yè)的資金非常分散，而且資金的流動性有待于提升，管理手段滯后，導致資金不能集中使用。施工企業(yè)的資金分散到各個項目中，由于不同項目的工期和進度存在很大的差異，各個工程的資金使用效率不高。在資金化整為零后，資金管理上存在很大的困難，不能實現(xiàn)資金的集中使用，資金規(guī)模效益就不能體現(xiàn)出來。

（四）項目工程款不能及時到位

施工企業(yè)很多項目的工程沒有預付款，企業(yè)為了按時完成施工，一般需要先行墊付。而項目工程款是相關企業(yè)的主要經濟收入，是企業(yè)維持正常運營的基礎。因此，企業(yè)要對工程價款進行定時結算。然而，有些施工企業(yè)為了追趕施工進度，無法按時結算，導致資金周轉失靈，進而出現(xiàn)墊付的情況。有些施工企業(yè)在結算后不能及時簽字，工程又要繼續(xù)進行，企業(yè)只能墊付，甚至會向銀行借款，增加了企業(yè)的財務風險。

三、加強施工企業(yè)項目資金管理的措施

（一）建立并完善資金的收支預算管理制度

完善項目年底資金預算，項目經理要對施工合同進行全面詳細的分析，并結合施工計劃，進行項目預算。結合材料費、設備費、其他費用等，對所有的開支進行預算。項目部要完善月度資金的預算，結合每期的申報量，及時安排資金。項目部應該完善資金的預算和調整，制定嚴格的預算調整方式，預算調整要按格按規(guī)定程序進行，不能隨意進行。

（二）健全企業(yè)內控機制，完善資金管理體系

施工企業(yè)要完善項目資金管理的制度體系建設，建立健全企業(yè)內部完善的預算編制、審批和考核制度，完善資金的內控機制。一方面要完善資金使用的審批流程，對日常支出建立相應的支出標準，項目支出，企業(yè)集中按計劃支付，零星支出實施備用金制度，進而實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理。另一方面要加強項目資金使用的監(jiān)督與考核，加強項目進行中各個環(huán)節(jié)的資金支出監(jiān)督，進而讓每一分資金用到項目的刀口上。

（三）建立結算中心，統(tǒng)一資金收支管理

施工企業(yè)要結合工程欠款情況，采取有效措施。施工企業(yè)要采用集中管理的方式，有效的減少資金的閑置。通過建立資金結算中心的方式，建立統(tǒng)一資金賬戶，對分支公司進行統(tǒng)一管理，實現(xiàn)資金使用的規(guī)范與統(tǒng)一。通過對資金的集中管理，提高資金的使用效率與效益。在核算統(tǒng)一的背景下，開設統(tǒng)一的銀行賬戶，各分子公司分設虛擬賬戶核算，由總公司統(tǒng)一管理，這樣分子公司按項目預算進度進行資金使用，施工中產生的支出之原始憑證及時送到總公司財務部門進行統(tǒng)一報銷，這樣一方面可有效規(guī)范企業(yè)的財務收支行為，另一方面使分散的資金得以集中，企業(yè)可以合理調度，滿足企業(yè)管理各方面的需要，使資金發(fā)揮更大的作用。

（四）強化應收賬款的催收工作

企業(yè)應該及時與客戶聯(lián)系，做好工程款（應收賬款）的催繳工作，同時要深入了解合同條款，按照合同的規(guī)定執(zhí)行，及時開展工程價款的結算與催收工作，讓它成為一項長期性的工作，平時加強與工程委托方的聯(lián)絡，及時獲取委托方資金流動信息;同時企業(yè)要成立款項清理小組，負責應收賬款的回收及日常工作，責任明確，確保責任落實到人;個人績效管理與工程款的回收情況掛鉤，計算應收周轉率;如遇委托方不能支付工程款時，需及時采取適當措施，辦理相關索賠手續(xù)，必要時采取法律手段，維護企業(yè)的權益。

四、結語

近年來，我國施工企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)的資金管理水平有所提升，但施工企業(yè)仍需要根據工程實際情況制定資金預算制度，完善項目資金的管理，合理進行資金調控，提升資金的安全性，進而使企業(yè)不斷發(fā)展有穩(wěn)定的運營資金作保證，進而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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