關(guān)于港口企業(yè)應(yīng)收款項管理探討

呂卓慧

摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，港口企業(yè)也得到了更好的發(fā)展，逐漸變成了以提供碼頭服務(wù)為主業(yè)、其他產(chǎn)業(yè)并進的多元化經(jīng)營主體。隨著港口企業(yè)的快速發(fā)展，它在應(yīng)收款項當中存在的風(fēng)險也不斷的增加，這給企業(yè)的管理帶來了許多不便。為了更好地管理港口企業(yè)的應(yīng)收款項，本文就目前港口企業(yè)的應(yīng)收款項當中存在的風(fēng)險作出探討，并提出相應(yīng)的解決方案，以幫助港口企業(yè)解決應(yīng)收款項上存在的麻煩，促進港口企業(yè)進一步的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：港口企業(yè) 應(yīng)收款項 管理問題 解決措施

一、引言

港口企業(yè)是重資產(chǎn)企業(yè)，所以他需要在基礎(chǔ)方面投入得更多，投資回報的時間相比于其他企業(yè)會更長，從最近的數(shù)據(jù)來看，港口企業(yè)雖然是物流鏈當中的重要節(jié)點，起著重要的鏈接樞紐作用，為其上下線提供服務(wù)，但是他的發(fā)展也受到了上下線的控制；近年來，對外貿(mào)易的失利對港口企業(yè)也造成了巨大的打擊，特別是隨著應(yīng)收款項的不斷上漲，給港口企業(yè)的資金帶來了巨大的風(fēng)險。因此很有必要對其應(yīng)收款項當中存在的風(fēng)險作出探討，這對港口企業(yè)的發(fā)展具有深遠的意義。

二、港口企業(yè)應(yīng)收款項管理現(xiàn)狀

目前，港口企業(yè)應(yīng)收款項管理的風(fēng)險主要有以下幾個方面：

（一）港口企業(yè)應(yīng)收款項回收期加長

港口企業(yè)目前主要面向的是船舶公司、貨主、貿(mào)易商等客戶，隨著港口競爭的日益加劇，企業(yè)為了獲得貨源，可能需要通過延長信用期，這對于企業(yè)及時效益產(chǎn)生一定的影響。另外，應(yīng)收賬款是以余額作為考核導(dǎo)向的，有些港口企業(yè)為了取得自身利益的最大化，往往會通過針對不同的碼頭實行不同的信用政策，導(dǎo)致信用期的不斷延長，這就使得港口企業(yè)資產(chǎn)存在很大的風(fēng)險。

（二）應(yīng)收款項管理不到位，維權(quán)意識不夠

目前的港口企業(yè)，在應(yīng)收款項管理當中常常會出現(xiàn)因為管理人員對業(yè)務(wù)管理的不到位，核對應(yīng)收款項的不及時，導(dǎo)致產(chǎn)生更多的長賬齡應(yīng)收款項。另外，還存在多人核算同一往來項目，再加上沒有及時的進行清理，導(dǎo)致往來類科目形成“多人掛賬、無人清理、惡性循環(huán)”的情況，最終造成應(yīng)收款項余額的不斷增加，造成資金回款的延遲。港口企業(yè)內(nèi)部分員工對企業(yè)的維權(quán)意識不夠，對于造成的壞賬后知后覺，甚至瞞報，造成越來越多的長賬齡款項，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不斷的增加。

（三）港口企業(yè)對子公司財務(wù)的忽視

港口企業(yè)往往會有許多的子公司，這些子公司對于企業(yè)都有很高的依賴度，對外的競爭力弱。因此，面對繁雜的企業(yè)內(nèi)部交易關(guān)系，港口企業(yè)各個子公司的經(jīng)營狀況各有不同。部分港口企業(yè)隨著規(guī)模的不斷擴大，對資金的需求也日益擴大，對于自己的子公司認識不足，認為他們的財務(wù)風(fēng)險相對較小，所以對于內(nèi)部的企業(yè)交易往往不夠重視，對于往來應(yīng)收款項清理不重視，導(dǎo)致內(nèi)部賬款在不斷冗腫的同時，也給企業(yè)帶來了更多的稅務(wù)風(fēng)險，加劇了企業(yè)的資金壓力，阻礙企業(yè)的順利經(jīng)營。倘若長此以往下去，企業(yè)的發(fā)展將會受到很大的影響。

（四）投資業(yè)務(wù)風(fēng)險的不斷增大

港口企業(yè)因為發(fā)展需要，所以往往會進行許多的投資，但是就最近幾年的投資情況來看，成效并不是特別的好；再加上經(jīng)濟形勢的震蕩波動，導(dǎo)致相應(yīng)的投資公司經(jīng)營狀況參差不齊，大多數(shù)都需要股東的扶持。部分的港口企業(yè)將往來借款由短貸變成了長貸，但是往往沒有及時的分配好經(jīng)營利潤，導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險日益增加，這在很大的程度上會影響到企業(yè)的資金回收，造成企業(yè)整體運作的停滯。

三、港口企業(yè)應(yīng)收款項管理優(yōu)化方案

為了解決目前港口企業(yè)在應(yīng)收款項當中所存在的風(fēng)險，作者提出以下幾個方案，希望可以有效的降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)更加長遠穩(wěn)定的發(fā)展。

（一）提高內(nèi)部人員的責(zé)任意識、維權(quán)意識

為了更好的對港口企業(yè)的應(yīng)收款項進行管理，應(yīng)該加強企業(yè)員工對于應(yīng)收款項回收的重視程度，提高日常核對、清理的頻率，建立相應(yīng)的客戶信用檔案，定期走訪問題回款企業(yè)，和他們保持順暢的溝通，及時的計算壞賬的可能性，根據(jù)公司不同的信用等級，對不同的款項設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警線，降低壞賬出現(xiàn)的概率。重點關(guān)注長賬齡客戶的回收款情況，避免壞賬的出現(xiàn)，盡可能的維護企業(yè)的利益，為企業(yè)的發(fā)展提供更多的可能。

（二）健全完善應(yīng)收款項管理制度

針對不同的應(yīng)收款項設(shè)置不同的應(yīng)對管理模式，主要包括：預(yù)付賬款、應(yīng)收股利等方面；在制度的完善上，不僅應(yīng)該明確各個管理人員的職責(zé)，并且應(yīng)將其績效與制度相掛鉤，這樣可以使得工作更加高效。實行應(yīng)收款項異動報告制度，對不正常的應(yīng)收款項及時的提出并追究原因，形成完整的報告體系。另外，港口企業(yè)應(yīng)該加強票據(jù)的監(jiān)管力度，降低企業(yè)轉(zhuǎn)移票據(jù)的風(fēng)險。建立健全企業(yè)的激勵制度，提高員工工作的積極性，促進企業(yè)的快速發(fā)展。

（三）重視企業(yè)子公司的財務(wù)狀況

對于港口企業(yè)的眾多子公司來說，他們的經(jīng)營狀況參差不齊，所以企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)不同的經(jīng)營狀況對其子公司分級，然后再設(shè)置不同的財務(wù)管理模式。企業(yè)應(yīng)該重視其與子公司之間的內(nèi)部交易，特別是不明款項；定期的核對與子公司之間的內(nèi)部款項，對于異常的情況應(yīng)該及時的提出，并且追究相關(guān)人員的責(zé)任，盡早的解決問題降低企業(yè)的損失。另外，對于企業(yè)子公司的管理要緊松相結(jié)合的模式，不要對子公司過分的看管留給他們一定自由發(fā)展的空間，同時也不能對他們放任不管，特別是在其財務(wù)方面，應(yīng)該加強對其財務(wù)的監(jiān)管。

四、結(jié)束語

港口企業(yè)因為其存在的特殊性，所以在其應(yīng)收款項的管理上和其他企業(yè)的管理存在著些許的差異。針對港口企業(yè)應(yīng)收款項上存在的一些問題，應(yīng)該及時的提出，并且根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展狀況，作出合理的調(diào)控。另外，港口企業(yè)作為重資產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)收款項在其整體資產(chǎn)當中所占比重雖然不是很高，但它可以在一定的程度上可以反應(yīng)出資金的流動狀況；因此，港口企業(yè)應(yīng)該加強對于應(yīng)收款項深度和廣度的研究，做到職責(zé)與人相對應(yīng)，監(jiān)管更加嚴格合理，確保港口企業(yè)資金的良性循環(huán)。

參考文獻

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