中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

張海珍

摘要：資金管理是提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金利用率、合理規(guī)劃籌資成本、降低投資風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。面對(duì)日趨嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境，如何提高企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員的資金管理水平，如何讓企業(yè)在生存中求發(fā)展，是中小民營(yíng)企業(yè)必須解決好的問(wèn)題。文章闡述了資金管理在中小民營(yíng)企業(yè)中的作用，對(duì)目前中小民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理提出對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè);資金管理;資金結(jié)構(gòu)

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

隨著社會(huì)發(fā)展腳步的日益加快，中小民營(yíng)企業(yè)也逐漸蓬勃起來(lái)，但是企業(yè)數(shù)量的急劇增長(zhǎng)也帶來(lái)了很多財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，其中資金管理就是非常重要的一個(gè)方面。很多中小企業(yè)從事的行業(yè)是很有發(fā)展前景的，但是往往因?yàn)橘Y金鏈的斷裂最終銷(xiāo)聲匿跡。如果市場(chǎng)信息對(duì)稱、市場(chǎng)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定時(shí)，中小企業(yè)之前的競(jìng)爭(zhēng)歸根究底比拼的是企業(yè)資金管理的能力。

首先，加強(qiáng)資金管理是企業(yè)生存的必要前提。狹義的資金管理就是指現(xiàn)金管理，而廣義的資金管理則包含流動(dòng)資金、固定資金以及專項(xiàng)資金的管理。企業(yè)中的資金流就像是企業(yè)的血液，它貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，當(dāng)資金流不停地的在企業(yè)內(nèi)部循環(huán)運(yùn)作時(shí)，我們的企業(yè)才能健康的生存、發(fā)展下去。一般情況下，中小民營(yíng)企業(yè)資金量相對(duì)較小，合理利用有限的資金資源就顯得尤為重要，所以必須不斷加強(qiáng)資金的管理力度才能保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，加強(qiáng)資金管理是企業(yè)降本增效的有效路徑。在日常收支業(yè)務(wù)中，健全資金管理制度，規(guī)范資金使用，早收遲付，加強(qiáng)資金賬戶統(tǒng)籌管理等辦法都是節(jié)約資金使用成本，減少資金流失的有效措施。降本增效即是創(chuàng)收，有效的資金管理可以將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)，提高資金使用效率、降低資金運(yùn)營(yíng)成本，進(jìn)而增加企業(yè)利潤(rùn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

再次，提高資金管理水平是企業(yè)發(fā)展的重要保障?；I資時(shí)，提高資金管理水平可以確定最低資金需要量，提供合理的籌資計(jì)劃以及測(cè)算最合適的籌資費(fèi)用，這樣就為企業(yè)籌集發(fā)展資金減輕了壓力。另一方面，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展或者擴(kuò)大再生產(chǎn)，需要用資金管理工具預(yù)測(cè)投資風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，為投資決策提供重要的依據(jù)，從而為企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

因此，資金管理已經(jīng)成為現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)十分重要的工作。但是目前中小企業(yè)在資金管理方面還存在著一些問(wèn)題，隨著企業(yè)生存環(huán)境的變化，這些問(wèn)題將會(huì)更加突出。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏資金管理制度建設(shè)

在發(fā)生資金問(wèn)題的中小民營(yíng)企業(yè)中，大部分都存在著資金管理制度不健全或者有制度而不執(zhí)行的情況。例如，在資金收支的控制方面沒(méi)有資金預(yù)算制度來(lái)保障企業(yè)日常合理的開(kāi)銷(xiāo)，在資金使用方面沒(méi)有全面而系統(tǒng)的資金審批制度，在資金管理方面沒(méi)有執(zhí)行財(cái)務(wù)人員不相容崗位分離制度，在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)后缺乏考核評(píng)價(jià)制度等等，這樣很容易造成資金的閑置浪費(fèi)或者資金流失。

（二）不重視提高資金使用效率

很多中小民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，開(kāi)立多個(gè)賬戶，資金分散的存在于各個(gè)賬戶中，致使內(nèi)部資金互轉(zhuǎn)而產(chǎn)生不必要的手續(xù)費(fèi)支出。還有些中小企業(yè)從不關(guān)心流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等關(guān)鍵性指標(biāo)，更沒(méi)有做過(guò)盈利能力、償債能力的分析，只是盯著賬戶余額數(shù)，這樣容易導(dǎo)致一些領(lǐng)導(dǎo)做出“拍腦門(mén)決定”，為將來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)埋下隱患。

（三）企業(yè)信用管理不完善

營(yíng)運(yùn)資金簡(jiǎn)單來(lái)講就是流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債間的差額，因此對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的管理是分為流動(dòng)資金管理與流動(dòng)負(fù)債管理兩個(gè)方面的內(nèi)容。目前很多中小企業(yè)管理者仍然簡(jiǎn)單的認(rèn)為資金管理就只是現(xiàn)金收支的管理，忽視了對(duì)于流動(dòng)負(fù)債的管理，即忽視了對(duì)于應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度的管理。由此可能產(chǎn)生企業(yè)為了追求利潤(rùn)，一味的強(qiáng)調(diào)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)進(jìn)而賒銷(xiāo)產(chǎn)品的現(xiàn)象，有可能導(dǎo)致賬面利潤(rùn)很高而企業(yè)無(wú)錢(qián)可用的結(jié)果，嚴(yán)重的就會(huì)發(fā)生資金鏈斷裂，企業(yè)無(wú)以為繼。有些中小民營(yíng)企業(yè)的人情債情況嚴(yán)重，長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收款和積壓的存貨讓企業(yè)發(fā)展舉步維艱。

（四）企業(yè)資金管理不力使籌資成本加大

雖然我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展至今已經(jīng)成為了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的中流砥柱，但是籌資難的問(wèn)題一直都是制約其發(fā)展的重要因素。因此，在外部籌資壓力大的情況下，仍然采用比較粗放的資金管理方法會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確估計(jì)籌資數(shù)額，同時(shí)也無(wú)法準(zhǔn)確測(cè)算出適合企業(yè)負(fù)債能力的籌資費(fèi)用，由此可能導(dǎo)致一方面需要貸款解決燃眉之急，一方面賬戶有閑置的資金不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。他們一面付著高額的貸款利息一面承擔(dān)著閑置資金的機(jī)會(huì)成本，這就會(huì)導(dǎo)致資金使用成本居高不下的問(wèn)題發(fā)生。

（五）企業(yè)在投資時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與利益估計(jì)不足

在大數(shù)據(jù)時(shí)代的今天，好的投資機(jī)會(huì)往往稍縱即逝，但是由于很多中小企業(yè)疏于對(duì)資金的管理，導(dǎo)致他們無(wú)法及時(shí)了解企業(yè)資金現(xiàn)狀，這樣就有可能錯(cuò)失投資良機(jī)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。面對(duì)投資項(xiàng)目時(shí)，這些中小企業(yè)無(wú)法用數(shù)據(jù)來(lái)決策是否為保證資金鏈而放棄利潤(rùn)，最后做出盲目的投資決策，大大增加了投資失敗的風(fēng)險(xiǎn);相反的，有些中小企業(yè)雖然掌握的資金充裕，但只會(huì)讓這些資金放在銀行里收微薄的利息，缺乏公司理財(cái)?shù)睦砟?，同樣?huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響。

（六）管理層不重視資金管理工作及財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升

中小民營(yíng)企業(yè)管理層沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，不重視財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升，這也是產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因。財(cái)務(wù)人員是執(zhí)行資金管理的重要力量，但是目前很多中小企業(yè)由于受企業(yè)規(guī)模及人力成本的限制，不愿聘用具有專業(yè)能力的財(cái)務(wù)人員，認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬而已，并不需要多高的專業(yè)水平，甚至很多家族式企業(yè)只是用一個(gè)自己信得過(guò)的親屬收款即可。這些企業(yè)也很少對(duì)已經(jīng)上崗的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)、系統(tǒng)的培訓(xùn)，所以根本談不上管理。殊不知優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員在提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)等方面都有著非常重要的作用。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）盡快健全企業(yè)資金管理制度及內(nèi)部控制制度

不以規(guī)矩不能成方圓，完善的制度是資金安全的重要保障?；镜馁Y金管理制度應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面，即資金預(yù)算、資金控制、資金運(yùn)用分析及評(píng)價(jià)。各中小民營(yíng)企業(yè)首先需要認(rèn)真分析前期經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)后做出較為合理的預(yù)算計(jì)劃，然后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督控制，并結(jié)合內(nèi)控制度規(guī)范審核審批權(quán)限，制定職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)流程，日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)禁違規(guī)操作。每個(gè)經(jīng)營(yíng)周期結(jié)束后要對(duì)資金管理結(jié)果認(rèn)真分析、客觀評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)計(jì)劃與制度中存在的問(wèn)題及時(shí)糾正，避免預(yù)算與結(jié)算脫節(jié)。另外，還要制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)與資金管理制度相配套，讓資金管理與各部門(mén)各崗位的利益都息息相關(guān)才能真正提高資金管理的整體水平。

（二）集權(quán)化管理企業(yè)資金，提高資金使用效率

對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理不僅可以方便資金使用，還可以避免多余賬戶的資金占用，節(jié)省賬戶維護(hù)費(fèi)用，并且有助于企業(yè)理清資金狀況、判斷經(jīng)營(yíng)成果，從而達(dá)到提高資金使用效率的目的。企業(yè)還應(yīng)該采用現(xiàn)金流量管理手段對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配，及時(shí)準(zhǔn)確掌握資金情況，保證資金鏈安全。另外，根據(jù)資金使用規(guī)范以及近期出臺(tái)的各項(xiàng)銀行賬戶管理規(guī)定，私人賬戶將受到嚴(yán)格監(jiān)控，所以中小企業(yè)更要加強(qiáng)資金管理，避免資金體外循環(huán)，給企業(yè)帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)資金回籠速度，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

首先，企業(yè)需要認(rèn)真分析以往的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)，按照應(yīng)收款項(xiàng)回收速度將客戶劃分等級(jí)，然后針對(duì)不同等級(jí)客戶制定合理的信用鼓勵(lì)政策。這樣既可以保證與優(yōu)質(zhì)客戶的密切合作關(guān)系又可以預(yù)防企業(yè)壞賬損失的增加。其次，為配合信用政策的執(zhí)行，企業(yè)還需制定相應(yīng)的審核與批準(zhǔn)制度，便于對(duì)客戶日常往來(lái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督以及對(duì)于臨時(shí)信用規(guī)模變更的決策，從而達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（四）提高資金管理效率，節(jié)約籌資成本

在中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免遇到資金不足的情況，此時(shí)對(duì)外籌資是解決問(wèn)題的最有效途徑。企業(yè)必須先確定自有資金量和現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)規(guī)模及行業(yè)現(xiàn)狀等因素確定籌資總量，然后根據(jù)往期經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，來(lái)確定籌資成本低且適合企業(yè)的籌資期限與籌資方式。由此可見(jiàn)，資金管理成果可以在籌資測(cè)算中提供有力的決策依據(jù)，為企業(yè)找到經(jīng)濟(jì)適用的籌資方案。企業(yè)在日常資金管理過(guò)程中還需要注重自有資金的原始積累，這樣也可以為對(duì)外籌資減輕一部分壓力，節(jié)約對(duì)外籌資成本。

（五）合理調(diào)整企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，理性預(yù)測(cè)投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金結(jié)構(gòu)就是指企業(yè)長(zhǎng)期資金與短期資金的構(gòu)成與比例關(guān)系。在投資決策中，企業(yè)除了要全面了解自身的資金結(jié)構(gòu)，還應(yīng)考慮長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債、短期資產(chǎn)與短期負(fù)債的匹配，對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，找到使企業(yè)加權(quán)平均資金成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資金結(jié)構(gòu)。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率偏高的情況，這樣的資金結(jié)構(gòu)容易加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也會(huì)造成很大影響。因此，在項(xiàng)目投資決策時(shí)企業(yè)需要全面考慮內(nèi)部和外部因素對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響，認(rèn)真分析項(xiàng)目的投資報(bào)酬率與資金成本的關(guān)系，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，避免因盲目投資而導(dǎo)致的企業(yè)虧損。

（六）注重企業(yè)資金管理工作，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

管理學(xué)家甘特曾說(shuō)：“在所有的管理問(wèn)題中人是最重要的因素。”資金管理是企業(yè)管理中非常重要的一部分，而具備專業(yè)能力的財(cái)務(wù)人員則是做好這項(xiàng)工作的重要前提。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該以會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德為標(biāo)準(zhǔn)聘用人才，在工作實(shí)踐中選拔技術(shù)過(guò)硬且具備一定管理能力的員工重點(diǎn)培養(yǎng)，注重定期培訓(xùn)，拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，及時(shí)掌握新的資金管理方法。此外，還要明確財(cái)務(wù)人員工作崗位職責(zé)，建立考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，這樣才能有助于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提高，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

四、總結(jié)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理，做好資金管理工作意義重大，企業(yè)只有真正認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，正視自身存在的問(wèn)題，才能找到最適合的資金管理辦法，保證資金安全，給企業(yè)持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。如今的中小民營(yíng)企業(yè)正處于一個(gè)發(fā)展的時(shí)代，市場(chǎng)情況瞬息萬(wàn)變，處處存在著機(jī)遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)必須時(shí)刻做好充分的準(zhǔn)備才能克服困難、把握機(jī)會(huì)。所以中小民營(yíng)企業(yè)需要認(rèn)真學(xué)習(xí)科學(xué)的資金管理方法，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，全面提高財(cái)務(wù)管理水平，用高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理體系為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

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（作者單位：大同市盛遠(yuǎn)發(fā)展有限責(zé)任公司）