施工企業(yè)投資管理問題與建議

張明明

[摘 要]投資管理在施工企業(yè)管理中占據(jù)重要位置，涉及投資規(guī)劃與計劃、投資項目（預）可行性研究、初步設(shè)計、最終投資決策、實施、竣工驗收、統(tǒng)計、后評價、審計、監(jiān)督與考核等全過程管理。投資的成敗與否關(guān)系到企業(yè)的資金利用效率與生存發(fā)展，當前施工企業(yè)的投資管理問題眾多，需要逐步加以解決。

[關(guān)鍵詞]“三重一大”決策程序;投資管理;“三控制”原則

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.069

施工企業(yè)作為建筑工程承包商，主營業(yè)務(wù)是為項目建設(shè)提供施工服務(wù)，其雖不同于專業(yè)融資投資機構(gòu)與需要擴大生產(chǎn)規(guī)模的生產(chǎn)類企業(yè)，但是由于建設(shè)工程項目投資多、規(guī)模大、工期長、集合的產(chǎn)業(yè)類型多，所以投資規(guī)模很大，投資管理在企業(yè)管理中占據(jù)重要位置。當前經(jīng)濟環(huán)境復雜，加上建筑市場的不規(guī)范、企業(yè)投資管理的不完善等，企業(yè)投資風險更加突出，需要加強投資管理，管控投資風險，從而提高資金利用效率。筆者作為大型施工企業(yè)投資管理的從業(yè)人員，試以此文做初步探討。

1 施工企業(yè)投資管理的內(nèi)涵

施工企業(yè)投資是企業(yè)為未來獲得收益，以現(xiàn)金或資本投入項目，形成資產(chǎn)或權(quán)益的經(jīng)濟行為，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資等。其中，固定資產(chǎn)主要指建筑物、構(gòu)筑物及施工設(shè)備的投資，無形資產(chǎn)主要指辦公、科研所需知識產(chǎn)權(quán)類產(chǎn)品的投資。投資管理的內(nèi)容包括投資規(guī)劃與計劃、投資項目（預）可行性研究、初步設(shè)計、最終投資決策、實施、竣工驗收、統(tǒng)計、后評價、審計、監(jiān)督與考核等全過程管理。

2 當前施工企業(yè)投資管理存在的問題

2.1 科學的投資決策機制尚不完善

當前，大型施工企業(yè)大多建立了投資管理的決策程序，比如“三重一大”決策程序，或者設(shè)立總經(jīng)理辦公會、預算管理委員會等機構(gòu)通過集體研究討論方式?jīng)Q策。從形式上來看，這種集體決策的機制有進步之處，可以集思廣益發(fā)揮集體智慧，但是在實質(zhì)上依然問題很多。集體決策集體負責就相當于大家都不負責，投資決策往往不能科學合理。再者，參加集體決策的人員經(jīng)常缺乏專業(yè)背景或者相關(guān)工作經(jīng)驗，發(fā)表的意見不專業(yè)、不符合實際情況、錯誤決策或者干擾正確決策的情形時有發(fā)生。

2.2 主管單位的不合理干預

當前國有單位對投資管理加大了管控力度，紛紛把管理權(quán)限上移，這是必要的，但是也經(jīng)常在決策時機上跟施工需要嚴重脫節(jié)。筆者所在單位，屬于一家大型施工企業(yè)，施工生產(chǎn)任務(wù)很重。由于工期的緊迫性以及業(yè)主隨意提前竣工日期等原因，在項目施工過程中經(jīng)常急需購置施工車輛、鋼板焊材、交通工具等。但受制于投資管理權(quán)限，需要層層上報審批，經(jīng)常造成施工需要得不到滿足從而耽誤工期的矛盾，影響施工。

2.3 投入資金估算不合理

投資估算是投資管理中一個重要內(nèi)容，合理確定投資數(shù)額是提高資金利用效率的關(guān)鍵。當前施工企業(yè)投資估算還很不成熟，一方面在于建設(shè)工程項目隨意性大、規(guī)模不穩(wěn)定，導致施工企業(yè)對市場的預測及投資規(guī)模的控制存在很大難度;另一方面在于施工企業(yè)多以干工程為主，缺乏投資估算能力。

2.4 投資管理體制尚不完善

企業(yè)的投資管理體制涉及立項、可行性研究、投資決策、實施、驗收、后評價、監(jiān)督考核等多方面內(nèi)容，這些內(nèi)容都應(yīng)該有具體的職責分工和工作流程。當前施工企業(yè)的投資管理大多只是在投資決策上形成了制度與流程，在驗收、后評價、考核等方面只是做到了有書面材料，無人實質(zhì)把關(guān)，流于形式。尤其是后評價，是判斷一項投資是否正確、是否達到預期經(jīng)濟目的的關(guān)鍵性工作，做好了后評價，不但能吸取教訓檢討投資失誤，也便于積累經(jīng)驗為之后工作提供借鑒，應(yīng)當重視。

2.5 監(jiān)督和追責機制尚未成型

任何一項工作，有監(jiān)督才能盡責，有追責才能盡心。當前施工企業(yè)的投資管理在監(jiān)督上缺乏主體，在追責上缺乏依據(jù)，這都是工作隱患，應(yīng)當加以完善。

3 相關(guān)建議與對策

企業(yè)投資管理涉及的部門多、管理鏈條長、相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)龐雜、存在的問題根深面廣，筆者雖為業(yè)內(nèi)人員，但缺乏視野高度與理論水平，僅能針對上述問題提出初步建議。

3.1 科學制定發(fā)展規(guī)劃，合理確定投資計劃

企業(yè)發(fā)展不僅應(yīng)當著眼當下，也應(yīng)當放眼未來，未雨綢繆，制定科學的發(fā)展規(guī)劃，按照規(guī)劃逐步實施，保證企業(yè)長遠目標和短期目標的調(diào)和，實現(xiàn)科學有序發(fā)展。投資作為企業(yè)管理中一項重要內(nèi)容，應(yīng)當在企業(yè)規(guī)劃框架內(nèi)，跟蹤信息、調(diào)研需求、考察項目，形成投資計劃，按照投資計劃分批次實施，這樣才能最大可能避免主觀盲目性，減少失誤。各類投資項目，應(yīng)納入企業(yè)統(tǒng)一的投資計劃，以項目為載體，按項目編制規(guī)劃、下達投資計劃、組織實施、結(jié)（決）算、統(tǒng)計、監(jiān)督考核和后評價。

投資計劃實行“三控制”原則：投資總量控制，以規(guī)劃總量控制年度總量，以年度總量控制業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)總量，以批復估算、概算控制項目總投資;效益標準控制，列入年度投資計劃的項目必須達到企業(yè)規(guī)定的效益標準;實施過程控制，嚴格執(zhí)行項目前期批準程序。嚴格執(zhí)行招標、采購以及工程建設(shè)、監(jiān)理、竣工驗收等有關(guān)規(guī)定，確保投資項目質(zhì)量。

3.2 完善投資決策體制

首先，應(yīng)當明確投資決策權(quán)限，各級機構(gòu)投資的權(quán)限范圍與其決策能力和工作實際需要相匹配，避免由決策水平不高和不了解實際需要的機構(gòu)來決策，提高決策水平和效率。其次，繼續(xù)采取集體決策的途徑，但是參會人員的意見應(yīng)當分別記錄存檔，誰的意見誰負責，避免集體決策無人負責的狀況。最后，主管部門負責提供上會材料，材料不能只描述決策事項，應(yīng)當配以調(diào)研報告、投資估算、投資回報分析、相關(guān)案例得失等客觀參考性材料，便于決策人員借鑒學習，謹慎客觀地發(fā)表意見。

3.3 強化投資估算

企業(yè)應(yīng)當建立預算委員會，吸納經(jīng)濟、財務(wù)、采購等專業(yè)人員入會。對投資估算，應(yīng)由預算委員會審核或者出具估算報告，不但要評估投資規(guī)模，還要估算投資收益。市場法、成本法、收益法是評估投資項目常用的幾種方法，通常情況下，新投資的項目用收益法更為合適，估算報告應(yīng)客觀合理貼近實際，作為投資決策的參考資料之一。

3.4 開展重大投資項目可行性研究

重大投資項目必須慎之又慎，確保投資正確。在立項后實施前應(yīng)當開展可行性研究，研究的主要內(nèi)容應(yīng)當包括：報告編制依據(jù)、投資規(guī)模及目標，主要功能及適用范圍、資金來源、目標市場供需現(xiàn)狀與預測、投資方案與選型、有無重復投資的情形、QHSE及節(jié)能、實施進度、招標、技術(shù)和商務(wù)談判、合同簽訂進度安排、驗收與交付進度安排、安裝、調(diào)試、投用進度安排等、市場競爭力分析、競爭戰(zhàn)略等、綜合評價結(jié)論、措施建議、附圖、附表等?？尚行匝芯恳晕芯邆湎鄳?yīng)資質(zhì)的專業(yè)咨詢機構(gòu)開展為宜，作為企業(yè)重大項目投資的主要依據(jù)。

3.5 深入開展投資統(tǒng)計與后評價工作

企業(yè)應(yīng)按照統(tǒng)計制度及相關(guān)范圍、標準、指標體系和計算方法，定期統(tǒng)計投資完成情況。所有投資項目完成后均應(yīng)及時組織開展后評價工作，對投資項目的前期決策、建設(shè)實施和生產(chǎn)運營等過程，以及項目目標、投資效益、影響與持續(xù)性等方面進行分析、總結(jié)和評價。企業(yè)應(yīng)當重視后評價結(jié)果，新上投資項目應(yīng)參考同類項目后評價意見;改擴建項目應(yīng)把原項目后評價意見作為改擴建審批的重要依據(jù)。

3.6 強化監(jiān)督與追責

企業(yè)應(yīng)當明確責任部門，制訂概算檢查計劃，組織有資質(zhì)的機構(gòu)對投資項目概算審批和執(zhí)行情況進行復查、抽查和跟蹤檢查，編制重點項目概算檢查報告，并對檢查結(jié)果進行通報。同時依據(jù)審計、監(jiān)察、專項檢查、后評價、年度財務(wù)決算等結(jié)論對投資管理行為和投資效益進行監(jiān)督檢查和考核，監(jiān)督檢查和考核結(jié)果應(yīng)與相關(guān)領(lǐng)導人員的業(yè)績和單位績效掛鉤。對投資管理先進集體和個人，予以表彰和獎勵。對未經(jīng)批準投資、超概算投資、弄虛作假、投資項目不達標、失職瀆職的行為人進行追責。

參考文獻：

[1]陳瓊.淺談建筑施工企業(yè)投資管理[J].中國集體經(jīng)濟，2016（30）：28-29.

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