商業(yè)銀行集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的治理路徑

摘要：近年來，商業(yè)銀行不斷暴露大額集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)暴露后發(fā)現(xiàn)，銀行在信貸客戶早期介入普遍存在對(duì)集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系識(shí)別不清，導(dǎo)致貸款資金出現(xiàn)挪用、集團(tuán)客戶過度授信以及集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)擔(dān)保比例過高等問題，增大了銀行風(fēng)險(xiǎn)化解的難度。本文針對(duì)集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系未有效識(shí)別所帶來主要風(fēng)險(xiǎn)，剖析其中的原因，繼而提出了識(shí)別隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的有效路徑。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 集團(tuán)客戶 隱性關(guān)聯(lián) 治理

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取更多的份額和利潤(rùn)，在“做大做強(qiáng)”的理念驅(qū)動(dòng)下，企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)近年來越來越明顯。在單一企業(yè)情況下，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單，尚容易辨析。而伴隨著企業(yè)多元化發(fā)展，企業(yè)由單一企業(yè)逐步走向集團(tuán)化發(fā)展道路，則企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)也隨之改變，變得越發(fā)復(fù)雜。集團(tuán)企業(yè)因其股權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜，潛在風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性也強(qiáng)，特別是在剛介入時(shí)難以有效察覺，但一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行造成的負(fù)面影響往往也是非常巨大的。

一、集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系未能有效識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系未能有效識(shí)別，將會(huì)給銀行經(jīng)營(yíng)管理帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

（一）容易導(dǎo)致商業(yè)銀行過度授信的風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)客戶常常通過單個(gè)企業(yè)作為用信主體，如果對(duì)集團(tuán)客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)、隱性關(guān)系識(shí)別不清，容易導(dǎo)致在集團(tuán)內(nèi)部單個(gè)企業(yè)加總授信和用信規(guī)模超過集團(tuán)客戶實(shí)際可承受負(fù)債規(guī)模的情形，加大銀行信貸管控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加大了商業(yè)銀行信貸資金監(jiān)管的難度

集團(tuán)信貸客戶常常利用隱性關(guān)聯(lián)交易，通過提供虛假貿(mào)易合同方式，進(jìn)而套取銀行信貸資金，信貸資金在集團(tuán)內(nèi)部不同項(xiàng)目、不同成員之間隨意流動(dòng)，個(gè)別信貸資金被挪用于房地產(chǎn)、礦產(chǎn)、民間借貸等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的情形。

（三）加大了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)關(guān)聯(lián)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)

如果對(duì)隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系識(shí)別不清，當(dāng)隱性集團(tuán)客戶納入集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理后，易造成集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的保證擔(dān)保超過規(guī)定比例，企業(yè)之間連環(huán)擔(dān)保、交叉擔(dān)保造成集團(tuán)整體擔(dān)保虛化、第二還款來源不足等問題，降低了銀行信貸資產(chǎn)安全的保障程度。

二、集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系難以識(shí)別的主要原因

導(dǎo)致商業(yè)銀行不能有效識(shí)別集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的主要原因，既有集團(tuán)客戶自身結(jié)構(gòu)復(fù)雜的原因，也有商業(yè)銀行自身管理方面的因素。

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜和隱蔽，加大了識(shí)別的難度

集團(tuán)客戶經(jīng)營(yíng)普遍存在跨區(qū)域、多元化經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象。特別是大型民營(yíng)集團(tuán)客戶隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷壯大，股權(quán)關(guān)系也日趨復(fù)雜和隱蔽，企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)企業(yè)結(jié)構(gòu)，也從簡(jiǎn)單的單一層級(jí)關(guān)系向多維網(wǎng)狀復(fù)雜結(jié)構(gòu)發(fā)展。部分企業(yè)為了逃避債務(wù)和規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，通過復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，從而掩蓋實(shí)際控制人的真實(shí)身份。這也一定程度上，導(dǎo)致了商業(yè)銀行難以準(zhǔn)確識(shí)別集團(tuán)客戶全貌。

（二）合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念未落實(shí)到位，隱性關(guān)系治理仍存死角

商業(yè)銀行部分分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人仍存在合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念有形無神的現(xiàn)象，少數(shù)人仍有隱瞞集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系、追求短期業(yè)績(jī)的沖動(dòng)，個(gè)別客戶管理行和經(jīng)營(yíng)行為規(guī)避在評(píng)級(jí)、分類、授信、授權(quán)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等方面對(duì)集團(tuán)客戶信貸管理方面的規(guī)定，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)客戶信息“視而不見”，不能排除存在隱性集團(tuán)治理死角的可能性。

（三）隱性關(guān)系識(shí)別手段有限，影響了隱性關(guān)系識(shí)別的質(zhì)量

目前商業(yè)銀行隱性關(guān)系識(shí)別手段主要依靠人行征信、商業(yè)銀行內(nèi)部的分析系統(tǒng)、外部企業(yè)信息查詢系統(tǒng)企查查、天眼查，以及客戶經(jīng)理人工調(diào)查等。而受限于上述手段自身的有限性，以及客戶經(jīng)理人工調(diào)查能力的局限性所困擾，集團(tuán)隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系難免存在識(shí)別不到位問題。特別是對(duì)于一些跨省的集團(tuán)客戶，由于商業(yè)銀行自身的管理能力無法及時(shí)跟上，導(dǎo)致集團(tuán)客戶的管理信息在不同身份的分行之間出現(xiàn)不對(duì)稱，在一定程度上也影響了集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的準(zhǔn)確識(shí)別。

三、有效治理集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的主要路徑

如何有效識(shí)別集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系，有效降低商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下幾個(gè)方面著手：

（一）通過企業(yè)資金流判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系

集團(tuán)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)之一就是可以在集團(tuán)內(nèi)部協(xié)調(diào)資源，統(tǒng)一調(diào)配資金。因此，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往往存在較多的資金往來?？梢笃髽I(yè)提供銀行流水來查找關(guān)聯(lián)企業(yè)，如無法獲得銀行流水，也可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)收（付）賬款、其他應(yīng)收（付）款、長(zhǎng)期應(yīng)收（付）款等科目，分析交易對(duì)手是否是關(guān)聯(lián)企業(yè)。

（二）通過企業(yè)產(chǎn)品流判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系

有些集團(tuán)企業(yè)通過設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，向上下游產(chǎn)業(yè)延伸，以減少交易成本。這類關(guān)聯(lián)企業(yè)或是為企業(yè)提供生產(chǎn)要素，如原材料、勞務(wù)、生產(chǎn)設(shè)備、或是收購(gòu)企業(yè)產(chǎn)成品，在企業(yè)的產(chǎn)品流上存在顯著的關(guān)系。在授信時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查存在大額交易的上下游客戶，分析是否存在隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（三）通過企業(yè)擔(dān)保圈判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系

企業(yè)通過外部保證的形式獲得銀行貸款目前已經(jīng)非常普遍，它可以有效解決企業(yè)有融資需求，但抵質(zhì)押物不足的問題。但是，對(duì)于外部保證企業(yè)來說，對(duì)外擔(dān)保是有風(fēng)險(xiǎn)的，一旦被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)逾期、欠息、墊款等情況，就會(huì)面臨代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。相比之下，企業(yè)從外部尋找擔(dān)保單位比要求關(guān)聯(lián)公司為其擔(dān)保要難得多。在同等條件下，企業(yè)會(huì)優(yōu)先選擇關(guān)聯(lián)擔(dān)保。在實(shí)踐中，很多銀行在授信時(shí)，除了一般的抵質(zhì)押擔(dān)保作為主擔(dān)保外，也會(huì)要求追加關(guān)聯(lián)企業(yè)提供連帶責(zé)任保證。因此，通過分析企業(yè)的擔(dān)保圈，有時(shí)也能發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)。

（四）通過實(shí)際控制人家族關(guān)系判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系

實(shí)際控制人通過子女、配偶、父母、親戚等持股的形式設(shè)立關(guān)聯(lián)公司是比較常見的隱性關(guān)聯(lián)方式，在授信過程中，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確掌握企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，了解主要股東家族成員的實(shí)業(yè)投資情況，分析判斷族內(nèi)其他成員名下是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)存在。對(duì)于股東是企業(yè)法人的，應(yīng)向上追溯至實(shí)際出資的自然人，再對(duì)出資人的家族內(nèi)企業(yè)進(jìn)行梳理。

（五）借助信息系統(tǒng)判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大部分商業(yè)銀行都建立了內(nèi)部的信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，里面包括了企業(yè)的基本信息及行內(nèi)授信信息;人民銀行建立了征信系統(tǒng)，可以查詢企業(yè)股東、企業(yè)投資的子公司、被擔(dān)保及對(duì)外擔(dān)保情況、高管關(guān)聯(lián)情況、實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)情況等;銀行通過查詢這些內(nèi)外部的信息系統(tǒng)，有助于挖掘企業(yè)關(guān)聯(lián)方信息。

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作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局廣州分局