稅收籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用解析

摘要：由于市場競爭的激烈，企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法納稅，同時(shí)也需要對納稅的工作進(jìn)行細(xì)致籌劃，合理避稅，保證企業(yè)自身的利益，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。稅收籌劃的工作，能夠使得企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營成本都所降低，同時(shí)對財(cái)務(wù)工作有著規(guī)范性強(qiáng)化的目的?；诖耍疚膶Χ愂栈I劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用展開探討。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;企業(yè)管理;應(yīng)用分析

一、企業(yè)管理中應(yīng)用稅收籌劃的重要性

在企業(yè)的管理中，稅收籌劃的應(yīng)用在目前來看，是較為基礎(chǔ)，也是十分重要的一種手段。應(yīng)用科學(xué)的稅收籌劃理念展開相應(yīng)的籌劃工作，能夠使得企業(yè)中稅收的支出合理的下降，企業(yè)獲得的盈利有所增加。對于市場中小企業(yè)來說，盈利是企業(yè)發(fā)展中重要的目的，同時(shí)盈利的資金也是企業(yè)未來發(fā)展中的資源基礎(chǔ)。例如，對于高新企業(yè)來說，由于受到國家政策的影響，可以合理的應(yīng)用政策進(jìn)行稅收的籌劃。這一部分的資金，投入到未來的技術(shù)研發(fā)當(dāng)中去，在新的成果產(chǎn)生時(shí)，不但能夠?qū)ζ髽I(yè)本身的發(fā)展帶來有益的影響，同時(shí)也能夠促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，在技術(shù)的應(yīng)用中產(chǎn)生綜合的社會(huì)效益，推動(dòng)社會(huì)發(fā)展。另外，對于一些企業(yè)來說，稅收的部分將會(huì)形成對企業(yè)發(fā)展的壓力。應(yīng)用稅收籌劃的工作，就能夠有效的降低稅收，使得企業(yè)發(fā)展的壓力有所減輕，企業(yè)發(fā)展的健康程度也會(huì)隨之提升。

從企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作角度來看，稅收籌劃的進(jìn)行，能夠規(guī)范財(cái)務(wù)工作的整體運(yùn)行程序，也能夠使得工作的效果得到提升。稅收籌劃需要根據(jù)企業(yè)中實(shí)際的狀況進(jìn)行，財(cái)會(huì)人員在具有原有專業(yè)知識的基礎(chǔ)加以學(xué)習(xí)新的知識，這對財(cái)務(wù)人員綜合提升也具有促進(jìn)作用[1]。

二、企業(yè)管理中稅收籌劃的具體應(yīng)用

稅收管理能夠使得企業(yè)在整體上的經(jīng)營效果得到提升，規(guī)范各部門的工作，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。因此，要重視稅收籌劃在企業(yè)管理中多樣性作用。

（一）在企業(yè)籌資過程中應(yīng)用稅收籌劃

在目前的市場競爭中，企業(yè)的生存壓力較大，資金的流動(dòng)是保障企業(yè)正常運(yùn)行的重要條件。因此，在企業(yè)的經(jīng)營中，需要提前的根據(jù)企業(yè)實(shí)際的目標(biāo)，進(jìn)行資金籌備的工作。應(yīng)用科學(xué)的稅收籌劃，能夠使得企業(yè)中的資金籌備效果較好，避免在不必要處消耗企業(yè)經(jīng)營資金。同時(shí)，稅收籌劃能夠使得企業(yè)中的資金籌備風(fēng)險(xiǎn)性有所降低，以保證不同環(huán)節(jié)的工作中以及不同渠道中的資金，都能夠充分應(yīng)用于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中。

在目前的企業(yè)經(jīng)營中，籌資需要關(guān)注企業(yè)中負(fù)債籌資，企業(yè)可以進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)的融資，這種資金籌備的方式，籌資的速度快，一般相比發(fā)行證券而言，一般借款需要的時(shí)間較短，可以迅速的獲得資金，借款的彈性好，可以與金融機(jī)構(gòu)直接接觸，可以通過商量的方式來確定借款的時(shí)間、數(shù)量、利息、償付方式等條件，穩(wěn)定隨時(shí)需要的資金，并且對后期持續(xù)投入資金形成了保障。然而，為了使得企業(yè)運(yùn)行更為健康，詳細(xì)的稅收籌劃工作也是不可忽視的，尤其是借款的利息可以抵稅的。從綜合的角度進(jìn)行分析，企業(yè)中的負(fù)債籌資較為合理，展示企業(yè)發(fā)展的健康性。

另外，在籌資中，融資租賃也能夠在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮積極作用，這種方式的目的是為了取得擁有長期資產(chǎn)所需要的資本，在目前，應(yīng)用這種方式，能夠有效的降低企業(yè)在生產(chǎn)中所需要投入的成本，同時(shí)由于中間環(huán)節(jié)的簡化，稅收的壓力也會(huì)有所降低。從這些方面進(jìn)行觀察，都能發(fā)現(xiàn)科學(xué)的應(yīng)用稅收籌劃，能夠使得不同渠道中資金的來源保持暢通性。

（二）在企業(yè)的投資階段中應(yīng)用稅收籌劃

企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要不斷的擴(kuò)大經(jīng)營的范圍，以及經(jīng)營的規(guī)模。在適當(dāng)?shù)臈l件下進(jìn)行投資，是企業(yè)發(fā)展擴(kuò)大的重要途徑。應(yīng)用稅收籌劃的相關(guān)工作，能夠使得企業(yè)的投資中資金應(yīng)用更為合理，對于后期中投資項(xiàng)目經(jīng)營的穩(wěn)定性也有所幫助。在企業(yè)投資環(huán)節(jié)中制定相關(guān)方案的階段，就需要應(yīng)用稅收籌劃的工作。應(yīng)用稅收籌劃，能夠使得企業(yè)中投資的目標(biāo)更為準(zhǔn)確，對方案中的細(xì)節(jié)問題進(jìn)行敲定。同時(shí)，稅收籌劃的工作，能夠在一定的程度上展示出企業(yè)的稅收工作在后期應(yīng)用效果，可以據(jù)此調(diào)整資金的應(yīng)用以及資金的組織方式，再次確認(rèn)投資方向與方案的吻合程度，保證投資整體的順利。在投資的后期，企業(yè)會(huì)獲得資金回報(bào)，從企業(yè)發(fā)展的總體時(shí)間脈絡(luò)進(jìn)行觀察，就能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)中的投資是對目前盈余資金的合理應(yīng)用，投資工作的整體走向，會(huì)對企業(yè)后期的發(fā)展形成直接的影響。因此，為了保證企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)收益，應(yīng)用稅收籌劃的手段，可以觀察到后期的資金回報(bào)以及持續(xù)性的發(fā)展空間[2]。

在目前的市場狀況下，企業(yè)參與投資的方式較為多樣化，其中包括直接的投資以及間接的投資，在直接投資中，企業(yè)能夠參與對投資項(xiàng)目發(fā)展的較多干預(yù)，間接投資則主要是為了資金的回報(bào)。在不同的參與投資方式中，企業(yè)需要執(zhí)行的稅收支出標(biāo)準(zhǔn)也是有所區(qū)別的，應(yīng)用稅收籌劃的工作，能夠?yàn)槠髽I(yè)的投資合理性進(jìn)行確認(rèn)，使得企業(yè)投資的方式符合科學(xué)的經(jīng)營理念，增加企業(yè)中資金收益。這一過程，是企業(yè)與市場博弈的過程，也是稅收籌劃的工作不可忽視。

（三）在企業(yè)的經(jīng)營營運(yùn)中應(yīng)用稅收籌劃 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 企業(yè)營運(yùn)的整體過程，在實(shí)體企業(yè)，接收訂單-采購材料-領(lǐng)用材料-加工產(chǎn)品-包裝發(fā)運(yùn)-銷售處理等一系列的整體的過程較為復(fù)雜。尤其是在生產(chǎn)工作與企業(yè)中的營銷工作，是企業(yè)運(yùn)行中最為重要的兩個(gè)環(huán)節(jié)，這其中運(yùn)行選擇方式的不一致，就會(huì)對盈利的獲得造成影響。應(yīng)用稅收籌劃的工作，能夠使得提前對相應(yīng)的金額進(jìn)行確定，并且通過合理合法的方式，選擇避稅的方式，確保這一環(huán)節(jié)中企業(yè)的稅金支出額度較低。企業(yè)需要對經(jīng)營的總體收入，通過衡量出來的具體的數(shù)量，劃定需要交納的各種稅費(fèi)。在目前的情況下，選擇推遲納稅時(shí)間，能夠給企業(yè)的經(jīng)營的穩(wěn)定性帶來一定的促進(jìn)性作用。資金在這一時(shí)間空隙中，也會(huì)產(chǎn)生一定的資金時(shí)間價(jià)值，使得企業(yè)中的資金得到充分的應(yīng)用，同時(shí)納稅的壓力也會(huì)有所降低。在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算中，企業(yè)可以運(yùn)用具體不同的稅收籌劃方式，如在固定資產(chǎn)上折舊的方法加速折舊法，年數(shù)總和法和選擇年限不同會(huì)影響企業(yè)的成本費(fèi)用，從而影響企業(yè)的經(jīng)營利潤和企業(yè)所得稅[4]。

（四）在企業(yè)的管理中應(yīng)用稅收籌劃

企業(yè)日常的管理工作所包含的范圍較廣，與稅收籌劃工作直接相關(guān)的部門是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門。由于我國的發(fā)展?fàn)顩r以及市場的形勢變化較快，企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作者都需要進(jìn)行定期的學(xué)習(xí)以及定期的考核，財(cái)務(wù)人員必須進(jìn)行每年的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育。同樣，企業(yè)中的經(jīng)營發(fā)展形勢，也會(huì)隨著市場的發(fā)展腳步出現(xiàn)變化。財(cái)務(wù)工作要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況以及整體的市場狀況，進(jìn)行稅收籌劃。這就要求現(xiàn)有財(cái)務(wù)工作者，在不斷熟悉財(cái)務(wù)工作行業(yè)狀況變化的同時(shí)，也要對企業(yè)中財(cái)務(wù)工作的變化有所認(rèn)識。應(yīng)用集中的學(xué)習(xí)與探討機(jī)會(huì)，能夠增加財(cái)務(wù)工作者對企業(yè)中經(jīng)營現(xiàn)狀的了解。再根據(jù)財(cái)務(wù)工作發(fā)展中的不同方向，結(jié)合稅收籌劃的目的，進(jìn)行財(cái)務(wù)工作人員的再培訓(xùn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷能力，比如，對生產(chǎn)成本的控制、資金的預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)的管理、戰(zhàn)略投資的決策、財(cái)務(wù)分析等，都要求財(cái)務(wù)人員有較強(qiáng)的分析、判斷和決策能力。

企業(yè)的決策部門會(huì)受到財(cái)務(wù)部門工作的影響，在決策的工作中，決策者的直接信息來源，一般是來自于財(cái)務(wù)部門。因此，稅收籌劃的工作，對企業(yè)的決策管理也起著重要的作用。在企業(yè)的決策工作中，需要明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，并且對目前的企業(yè)狀況有著全面的認(rèn)識與深刻的了解?？茖W(xué)應(yīng)用稅收籌劃的工作結(jié)果，能夠讓企業(yè)的決策管理人員，對企業(yè)不同方面的發(fā)展情況有所了解，并且認(rèn)識到在后期工作中企業(yè)的收益狀況的發(fā)展趨勢，保持持續(xù)不斷的發(fā)展，能夠使得未來的生存也能夠得到保障。管理人員應(yīng)用稅收籌劃的結(jié)果，審視不同環(huán)節(jié)中的企業(yè)的獲益狀況，可以有效的去蕪存菁，降低企業(yè)運(yùn)行的成本[3]。

（五）在企業(yè)的利潤分配規(guī)劃中應(yīng)用稅收籌劃

企業(yè)的收入規(guī)劃，是對企業(yè)中的盈利資金進(jìn)行分配的工作。不同的分配項(xiàng)目中，稅收的情況是有所差異的，需要合理的對其中存在的差異進(jìn)行審視，使得各方的利潤分配能夠達(dá)成平衡。利潤分配影響企業(yè)的長期發(fā)展，也影響企業(yè)和投資方的稅負(fù)情況。實(shí)際利潤分配的稅務(wù)籌劃，主要考慮虧損彌補(bǔ)的籌劃以及鼓勵(lì)分配政策對投資企業(yè)稅負(fù)的影響。在虧損彌補(bǔ)的籌劃中，如果企業(yè)發(fā)生虧損，則可以選擇用以盈抵虧的政策優(yōu)惠，減少企業(yè)應(yīng)稅所得額，降低稅負(fù);在股利分配的籌劃中，從稅收籌劃的角度來看，為避免企業(yè)的重復(fù)征稅，被投資企業(yè)應(yīng)在投資方轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前進(jìn)行利潤分配，避免重復(fù)納稅[5]。

三、結(jié)束語

企業(yè)需要對稅收籌劃工作的進(jìn)行給予充分的重視，在不同工作中應(yīng)用稅收籌劃提升企業(yè)的整體經(jīng)營水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐旭琴. 企業(yè)稅收籌劃面臨的問題及對策[J]. 中國商論，2015（29）：130-132.

[2]宋榕. 當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策[J]. 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012（09）：12-13.

[3]徐丹. 淺談稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014（04）：56-57.

[4]王明喜. 淺談稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J]. 現(xiàn)代營銷（信息版），2019（11）：33.

[5]張麟君. 稅收籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用[J]. 財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（18）：218-219.

作者簡介：

季莉，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際商學(xué)院在職人員高級課程研修學(xué)員. 研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。