基于財務(wù)信息化的報業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略

沈強(qiáng)

摘 要 隨著新媒體的發(fā)展和繁榮，傳統(tǒng)紙媒產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨著更大的風(fēng)險及挑戰(zhàn)。報業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險既有來自外部的風(fēng)險，如政策、稅務(wù)、市場、價格風(fēng)險等，也有來自內(nèi)部的風(fēng)險，如融資、投資、流動性、人才等方面的風(fēng)險。在應(yīng)對這些風(fēng)險時，可采取建立風(fēng)險預(yù)警制度、建立財務(wù)共享中心、統(tǒng)一業(yè)務(wù)及財務(wù)信息系統(tǒng)、流程再造、完善預(yù)算制度、培養(yǎng)業(yè)財復(fù)合人才等措施。利用財務(wù)信息化手段提高報業(yè)集團(tuán)整體的運(yùn)營效率是一條可行路徑，能夠使財務(wù)部門更多地參與到企業(yè)的管理及決策中，有利于實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合。

關(guān)鍵詞 報業(yè)集團(tuán) 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)信息化

一、引言

隨著新媒體的興起和發(fā)展，傳統(tǒng)紙媒產(chǎn)業(yè)的發(fā)展受到了前所未有的挑戰(zhàn)。新媒體的受眾廣、訂閱方便、傳播速度快，而傳統(tǒng)紙媒成本較高、僅能呈現(xiàn)文字及圖片信息，許多用戶的閱讀習(xí)慣從線下轉(zhuǎn)移到線上，使用電腦、手機(jī)等終端的頻度較高，導(dǎo)致報紙的訂閱量逐漸降低，進(jìn)而影響了廣告商對報紙廣告的投放。報紙發(fā)行和廣告是報業(yè)集團(tuán)的主業(yè)，主業(yè)營銷收入下滑給報業(yè)集團(tuán)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。許多報業(yè)集團(tuán)在戰(zhàn)略及經(jīng)營層面，將新媒體產(chǎn)業(yè)納入業(yè)務(wù)版圖，以期帶來新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。而從財務(wù)角度來看，利用財務(wù)信息化促進(jìn)報業(yè)集團(tuán)業(yè)財融合是應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的重要手段之一。

二、報業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險的來源及類型

報業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險既有外源性風(fēng)險，又有內(nèi)源性風(fēng)險。

（一）外源性風(fēng)險

1.政策風(fēng)險。國家扶植政策對報業(yè)集團(tuán)的發(fā)展具有重大影響。例如2008年，在“構(gòu)建輿論引導(dǎo)新格局”“打造國際一流媒體”“提高國家文化軟實(shí)力”等利好政策下，人民日報社等中央級報業(yè)集團(tuán)獲得了數(shù)億元扶持資金。而當(dāng)政府將補(bǔ)貼方向轉(zhuǎn)向高科技，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)取消優(yōu)惠政策時，報業(yè)集團(tuán)的發(fā)展將會受到巨大影響。

2.稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險主要包括納稅不合規(guī)行為及失敗的納稅籌劃導(dǎo)致稅負(fù)較重的問題。稅務(wù)風(fēng)險一方面來源于稅務(wù)政策的變動，如稅務(wù)優(yōu)惠政策的變動會給企業(yè)稅負(fù)帶來較大影響;另一方面可能來源于企業(yè)內(nèi)部沒有建立有效的稅務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)，或者財務(wù)會計沒有掌握相關(guān)的稅務(wù)知識，不了解稅務(wù)政策的最新變化。

3.市場風(fēng)險。隨著新媒體的發(fā)展，傳媒行業(yè)已從單獨(dú)的內(nèi)容競爭逐漸轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品競爭。盡管隨著報業(yè)集團(tuán)的不斷整合，其在內(nèi)容采編上具有一定優(yōu)勢，但融媒體下成品形態(tài)橫跨互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)、APP等，類型多樣，報業(yè)集團(tuán)在新媒體形態(tài)下不具有優(yōu)勢。隨著越來越多新媒體競爭者的入局，廣告商會把有限的廣告預(yù)算投入到受眾更廣、更能吸引消費(fèi)者注意力的新媒體平臺上。微信、微博、今日頭條等平臺已形成寡頭壟斷趨勢，傳統(tǒng)紙媒很難破局、在新媒體廣告領(lǐng)域有所作為，主業(yè)平面廣告的收益也逐漸減少。

4.價格風(fēng)險。報紙發(fā)行最大的成本來源于新聞紙，其次是人力和管理成本。隨著大宗商品價格的提高及環(huán)保監(jiān)管要求的逐漸提高，很多造紙廠面臨倒閉，新聞紙價格也逐年上升。隨著成本上升而利益減少，很多報業(yè)集團(tuán)不得不依賴于財政補(bǔ)貼。面臨價格困境，大部分報社采取減少版面的策略，長期來看會影響讀者的閱讀體驗(yàn)。

（二）內(nèi)源性風(fēng)險

1.融資風(fēng)險。融資風(fēng)險包括企業(yè)融資困難及融資成本較高的風(fēng)險。報業(yè)集團(tuán)屬于傳統(tǒng)行業(yè)，近年來受新媒體影響，發(fā)展空間被逐漸擠壓，整體收益率較低，很難獲得投資者青睞，融資較為困難。當(dāng)報業(yè)集團(tuán)收益較差或市場整體出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)下行、疫情等事件時，會出現(xiàn)現(xiàn)金流吃緊、融資壓力較大的情況。報業(yè)集團(tuán)在考慮多元發(fā)展，尤其是進(jìn)軍融媒體行業(yè)時，資金需求量較大，而在銀行貸款不能滿足融資需要時，會轉(zhuǎn)而尋求利率較高的企業(yè)債等方式，導(dǎo)致融資成本增加，經(jīng)營風(fēng)險加大。

2.投資風(fēng)險。投資風(fēng)險是指企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍、開展并購重組等投資活動面臨的風(fēng)險。在融媒體時代，報業(yè)集團(tuán)除主業(yè)的報刊發(fā)行、出版業(yè)務(wù)等，還會利用微信、微博等新媒體平臺開展訂閱業(yè)務(wù)。和搜狐、今日頭條等線上新聞平臺相比，報業(yè)集團(tuán)由于采編系統(tǒng)較為成熟，在內(nèi)容生產(chǎn)上具有一定優(yōu)勢，但在線上運(yùn)營、技術(shù)維護(hù)方面有一定劣勢，需要投資建立線上平臺、培訓(xùn)相關(guān)人員或外包業(yè)務(wù)。除開發(fā)新媒體業(yè)務(wù)外，報業(yè)集團(tuán)還會尋求多元化經(jīng)營，如并購影視、游戲等熱門概念標(biāo)的，財務(wù)風(fēng)險較高。也有部分報業(yè)集團(tuán)投資房地產(chǎn)等企業(yè)，這類行業(yè)受政策影響較大，資金投入較大，并且較難與主業(yè)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。

3.流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險指企業(yè)面臨的在日常經(jīng)營中沒有充足資金應(yīng)付生產(chǎn)增長及支付到期債務(wù)的風(fēng)險，主要涉及企業(yè)的資金回收效率問題。報業(yè)集團(tuán)的主要收入來源于廣告業(yè)務(wù)，由于廣告需要根據(jù)客戶需求定制、需要審批的內(nèi)容較多、廣告商需要上報廣告預(yù)算待總部批準(zhǔn)資金等因素，所以回款周期較長，帶來較大的流動性風(fēng)險。除此之外，報業(yè)集團(tuán)重要的收入來源是發(fā)行業(yè)務(wù)，發(fā)行業(yè)務(wù)具有一定的周期性，在報紙征訂期間現(xiàn)金流入較大，而非征訂期間則資金流入較小，流動性風(fēng)險較高。

三、基于財務(wù)信息化的報業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略

針對上述財務(wù)風(fēng)險，利用信息化手段推進(jìn)報業(yè)集團(tuán)業(yè)財融合是減少財務(wù)風(fēng)險的有效手段，推動財務(wù)信息化有利于提高企業(yè)整體的經(jīng)營管理效率，使財務(wù)部門不但承擔(dān)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、制作報表等職責(zé)，還能在公司風(fēng)險識別及控制、風(fēng)險防控系統(tǒng)建立中發(fā)揮重要作用，并更多地參與公司的管理及決策環(huán)節(jié)。

（一）建立風(fēng)險預(yù)警制度

建立風(fēng)控部門或在財務(wù)部門設(shè)立風(fēng)控小組。制定量表，市場部門根據(jù)量表中對應(yīng)的政策、市場等風(fēng)險進(jìn)行評級。財務(wù)部門則根據(jù)財務(wù)分析中的財務(wù)指標(biāo)，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評級，在系統(tǒng)中匯總不同部門的風(fēng)險評級，并利用大數(shù)據(jù)與其他報業(yè)集團(tuán)的相關(guān)披露指標(biāo)進(jìn)行對比分析。根據(jù)集團(tuán)的風(fēng)險承擔(dān)情況，設(shè)定一定的閾值，超過閾值即向管理層發(fā)出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。除集團(tuán)層面，報業(yè)集團(tuán)還應(yīng)將主業(yè)及其他多元投資分開，分別進(jìn)行風(fēng)險識別及分析，當(dāng)副業(yè)經(jīng)營情況較差、指標(biāo)達(dá)到閾值時，系統(tǒng)向管理層發(fā)出預(yù)警，管理層可考慮減少多元投資。

（二）建立財務(wù)共享中心

依托財務(wù)信息化建立財務(wù)共享中心，可減少報業(yè)集團(tuán)的融資、流動性等風(fēng)險。報業(yè)集團(tuán)體量較大，子公司眾多，財務(wù)管理較為困難。在財務(wù)系統(tǒng)中加入財務(wù)共享中心模塊，將資金管理權(quán)收歸集團(tuán)，子公司除看到本公司財務(wù)情況外，還可了解企業(yè)內(nèi)其他公司的財務(wù)情況，有利于子公司培養(yǎng)全局觀念，打通企業(yè)內(nèi)部上下游公司的財務(wù)信息壁壘，避免子公司各行其是。當(dāng)某個子公司出現(xiàn)資金困難時，財務(wù)共享中心可將其他子公司冗余的資金暫時調(diào)配至該公司，或給該公司提供優(yōu)惠的企業(yè)內(nèi)部貸款，減輕該公司的融資壓力，減少流動性風(fēng)險。

（三）統(tǒng)一業(yè)務(wù)及財務(wù)信息系統(tǒng)

報業(yè)集團(tuán)可將業(yè)務(wù)及財務(wù)的不同系統(tǒng)納入同一信息平臺，實(shí)現(xiàn)有關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)及財務(wù)之間的聯(lián)動。例如業(yè)務(wù)系統(tǒng)正式簽訂廣告合同時，該系統(tǒng)的財務(wù)模塊自動增加對該廣告商的應(yīng)收賬款。廣告商付款時，在核銷應(yīng)收賬款的同時，也可根據(jù)賬期對廣告商進(jìn)行信用評級，并傳輸至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，成為廣告業(yè)務(wù)中審核廣告商的憑據(jù)之一，從而實(shí)現(xiàn)廣告業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的聯(lián)動。在發(fā)行業(yè)務(wù)方面，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成訂閱后，財務(wù)系統(tǒng)及時增加應(yīng)收賬款。在零售環(huán)節(jié)，財務(wù)部門將零售人員存繳零售報款的情況實(shí)時傳入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，有利于業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)對零售人員的監(jiān)督，便于對零售人員的考核。

（四）流程再造，減少手工環(huán)節(jié)

采用OCR識別技術(shù)、流程自動化機(jī)器人等信息化手段，優(yōu)化采編審批等流程，盡可能多地減少線下手工環(huán)節(jié)，將其轉(zhuǎn)移到線上。

1.采編環(huán)節(jié)。采編環(huán)節(jié)中，文字校訂審批中的初校環(huán)節(jié)可通過文字識別及大數(shù)據(jù)分析識別稿件、廣告中的錯別字、結(jié)構(gòu)性錯誤及敏感詞等信息，并且系統(tǒng)自動測量出廣告或稿件需要的版面，計算出相關(guān)費(fèi)用并報送業(yè)務(wù)及財務(wù)人員。

2.審批環(huán)節(jié)。審批方面，以前往往由排版人員、校對人員、業(yè)務(wù)部門主任、值班總編輯多層簽字審批，而在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，每層審批確認(rèn)通過后即通知下一層審批人員，無須通過線下的審批流程。

3.單據(jù)處理。在單據(jù)方面，合同等原始憑證通過OCR技術(shù)上傳系統(tǒng)，系統(tǒng)自動識別日期、金額等信息，可與系統(tǒng)中的電子記賬憑證進(jìn)行核對，提高財務(wù)工作效率，減少保存及查找單據(jù)造成的資源浪費(fèi)。

4.物料管理。物料管理主要包括新聞紙及輔助材料，在實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息化之前，物料的管理是通過人工進(jìn)行領(lǐng)料單和出庫單等單據(jù)的核對，而引入財務(wù)信息技術(shù)后，物料的收發(fā)可通過機(jī)器計數(shù)，出入庫都即時記錄在財務(wù)信息系統(tǒng)中。

（五）完善預(yù)算制度

通過信息化技術(shù)，可實(shí)時收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的變化情況，幫助財務(wù)部門調(diào)整及完善預(yù)算，且有利于管理層制定合理的經(jīng)營決策。例如在廣告價格審定環(huán)節(jié)，可通過歷史數(shù)據(jù)庫及行業(yè)數(shù)據(jù)庫查詢合適的價格區(qū)間，形成價格曲線，并判斷提供給廣告商的報價在曲線的什么位置，從而判斷報價是否合理。在發(fā)行環(huán)節(jié)，財務(wù)信息系統(tǒng)可分析出報紙發(fā)行業(yè)務(wù)的增減趨勢，并自動匯總出各期發(fā)行收入，進(jìn)行比較分析，根據(jù)發(fā)展趨勢自動調(diào)整下一會計期間的預(yù)算。在印刷環(huán)節(jié)，財務(wù)系統(tǒng)中的預(yù)算管理模塊可以預(yù)測印刷量，并引入指標(biāo)，分析預(yù)測是否合理，保證新聞紙等物料有較低但充足的庫存。

（六）培養(yǎng)具有業(yè)財及信息技術(shù)的復(fù)合人才

企業(yè)家任正非認(rèn)為，財務(wù)如果不懂業(yè)務(wù)，只能提供低價值的會計服務(wù)。財務(wù)管理者既要具有財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，又要具備業(yè)務(wù)知識。公司可通過在線授課等方式提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并且要求財務(wù)主管到業(yè)務(wù)部門輪崗，保證對業(yè)務(wù)流程有整體的認(rèn)知。財務(wù)人員還應(yīng)對信息系統(tǒng)較為熟悉，以協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員改進(jìn)財會融合下的會計信息系統(tǒng)。

四、結(jié)語

在新媒體快速發(fā)展的時代中，報業(yè)集團(tuán)面臨著巨大的外源性及內(nèi)源性財務(wù)風(fēng)險，這既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。報業(yè)集團(tuán)應(yīng)利用信息化工具推動企業(yè)財務(wù)信息化，提高自身經(jīng)營管理效率，推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化再造，完善風(fēng)險防控系統(tǒng)，以保證自身的生存與發(fā)展。

（作者單位為徐州報業(yè)傳媒集團(tuán)）

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