河南省前坪水庫工程國民經(jīng)濟(jì)評價實例分析

□田光輝

（河南省水利第一工程局）

0 引 言

在中國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，水庫工程受到各界人士的廣泛關(guān)注，資金投入數(shù)額逐年增加。文章以河南省前坪水庫工程為例，從年運行費用及總成本費用、國民經(jīng)濟(jì)、財務(wù)經(jīng)濟(jì)三個方面，論證了該水庫工程建設(shè)的可行性，為后期建設(shè)及維護(hù)管理奠定了扎實基礎(chǔ)。近年來，雖然中國水庫工程事業(yè)取得了良性發(fā)展，但投入和回報相差假，無法體現(xiàn)“利在千秋”的建設(shè)根本，甚至有水庫工程呈現(xiàn)了勞民傷財?shù)默F(xiàn)象?；诖?，開展水庫工程國民經(jīng)濟(jì)評價實例分析就顯得尤為必要。

1 工程概述

前坪水庫位于淮河流域沙潁河支流北汝河上游、河南省洛陽市汝陽縣縣城以西9 km 的前坪村，水庫是以防洪、灌溉為主，兼顧供水結(jié)合發(fā)電的大型水庫，水庫總庫容5.84 億m3，控制流域面積1 325 km2，多年平均天然徑流量3.32 億m3。前坪水庫可灌溉農(nóng)田3.39 萬hm2，每年可向下游城鎮(zhèn)提供生活及工業(yè)供水6 300 萬m3，水電裝機(jī)容量6 000 kW，多年平均發(fā)電量約1 881 萬kW·h。前坪水庫規(guī)模為大（2）型，工程等別為II等。死水位369 m，死庫容0.58億m3，汛限水位400.50 m，正常蓄水位403 m，防洪庫容2.10 億m3，興利庫容2.61 億m3，重疊庫容0.27 億m3；設(shè)計洪水標(biāo)準(zhǔn)500 a 一遇，校核洪水標(biāo)準(zhǔn)5 000 a 一遇，總庫容5.84億m3。工程主要建筑物為主壩、副壩、溢洪道、泄洪洞、導(dǎo)流洞、輸水洞共6部分組成。

2 水庫工程國民經(jīng)濟(jì)評價的依據(jù)、方法及參數(shù)分析

2.1 評價依據(jù)

河南省前坪水庫工程規(guī)模比較大，建筑結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，國民經(jīng)濟(jì)評價涉及到的內(nèi)容比較多，為保證國民經(jīng)濟(jì)評價的有效性和真實性，必須嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范及依據(jù)進(jìn)行評價，主要參考依據(jù)包括以下內(nèi)容：

第一，國家發(fā)展和改革委員會、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）（發(fā)改投資〔2006〕1325 號）。第二，水利部《水利建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價規(guī)范》（SL72—2013）（以下簡稱《規(guī)范》），水利部2013 年11 月。第三，《水利工程供水價格管理辦法》（國家發(fā)展和改革委員會、水利部2003 年第4 號）。

2.2 評價方法

2.2.1 國民經(jīng)濟(jì)評價方法

立足國家整體發(fā)展戰(zhàn)略角度，通過影子價格，全面分和計算項目的全部費用及效益，進(jìn)而考察水庫工程對國民經(jīng)濟(jì)所做的純貢獻(xiàn)。

2.2.2 財務(wù)評價方法

從水庫工程項目財務(wù)的角度入手，通過財務(wù)價格，分析計算獲知水庫工程支出和收入情況，從而考察項目的盈利能力及債務(wù)償還能力，作為項目財務(wù)可行性評價的主要參考。

2.3 評價參數(shù)

在本水庫工程中，國民經(jīng)濟(jì)評價參數(shù)主要包括：價格水平年、經(jīng)濟(jì)計算期、基準(zhǔn)年和基準(zhǔn)點、社會折現(xiàn)率。

3 水庫工程年運行費及總成本費用評價

本工程在成本費用評價中采用了要素成本評價法，總成本費用包括：運行費用、折舊費用、攤銷費用、財務(wù)費用等。年運行費用則包括：材料費用、燃料及動力費用、修理費用、工資和福利費用等。

3.1 年運行費用

3.1.1 材料費用

指的是水庫工程運行維護(hù)中消耗掉的原材料、水資源、輔助材料等。本工程材料費用按照固定資產(chǎn)值的0.10%進(jìn)行計算，大約為185萬元。

3.1.2 燃料和動力費用

包括水庫工程運行中，費電、取暖費及其他所需的燃料等，同樣按照固定資產(chǎn)原值的0.10%進(jìn)行計算為185萬元。

3.1.3 修理費用

包括水庫工程日常維護(hù)修理的費用及每年需要計提的大修費用基金等，按照水庫工程固定資產(chǎn)原值的1%進(jìn)行計算，總費用為1 847萬元。

3.1.4 工資和福利費用

包括從事水庫工程工作人員的所有工資及福利，如：基本工資、獎金、津貼、工會費用、五險一金等。目前本工程現(xiàn)有編制人員95人，每人每年平均工資為28 000元，福利費用為工資的62%，則本工程工資福利費用為431萬元。

3.2 總成本費用

3.2.1 工程運行管理費用

主要包括水利工程管理機(jī)構(gòu)的差旅費、辦公費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失等。按工資及福利費的1倍。

3.2.2 其它費用

指水利工程運行維護(hù)過程中發(fā)生的除職工薪酬、直接材料以外的與供水生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的支出。包括工程觀測費、水質(zhì)監(jiān)測費、臨時設(shè)施費等。其他費用按前四項之和的10%取值，計算為265 萬元。

3.2.3 折舊費

成本分析時折舊費每年按照固定資產(chǎn)投資的2%計提，為每年8 969 萬元；經(jīng)濟(jì)分析時折舊費按實際財務(wù)能力計算，還貸期實提折舊費為0 ～3 499 萬元，正常運行期實提折舊費為3 604 萬元。

3.2.4 攤銷費用

本階段暫不計攤銷費。

3.2.5 財務(wù)費用

本階段財務(wù)費用主要為建設(shè)投資借款利息。

前坪水庫工程總成本費用包括：年運行費、折舊費、利息支出。其中年運行費3 712 萬元，計提折舊費每年8 969 萬元，計入折舊費，運行期總成本費用1 2681萬元；加上貸款期利息支出，多年平均總成本費用12 946萬元。

4 國民經(jīng)濟(jì)評價

本工程為防洪為主綜合利用的大型水利工程，也是區(qū)域主要防洪體系，下游沿岸有4 個縣城，2 市級區(qū)域，保護(hù)區(qū)域中交通干線包括：京廣鐵路干線、京港澳高速公路、107 國道等，是比較重要的水利工程，地理位置異常重要，防洪效益顯著。

本工程防洪效益包括：減免洪水侵入沿河城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村等地造成群眾財產(chǎn)損失和國家集體財產(chǎn)淹沒損失；水利、電力、交通設(shè)施損失；工商企事業(yè)單位固定資產(chǎn)受淹沒造成損失等。不同量級洪水會形成不同的水身，因此，單位面積洪災(zāi)淹沒的損失指標(biāo)也各不相同，在《沙潁河近期治理工程項目建議書》中明確規(guī)定了本工程洪災(zāi)淹沒損指標(biāo)計算標(biāo)準(zhǔn)：洪災(zāi)淹沒水深在0 ～1.00 m之間，損失值為265萬元/km2；洪災(zāi)淹沒水深在1.10 ～2.00 m 時，損失值為461 萬元/km2；洪災(zāi)淹沒水深在2.10 ～3.00 時，損失值為713 萬元/km2。綜合考慮近年來，本工程所在區(qū)域的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、財產(chǎn)增長、市場價格因素等，實際損失值比《沙潁河近期治理工程項目建議書》中固定的損失增長7%。

5 財務(wù)評價

按照可研階段發(fā)改委批復(fù)意見，以及河南省汝陽縣對水電價的承諾意見，水庫供水價格采用1.00 元/m3，灌溉供水的水價為0.06 元/m3，電價采用0.33 元/kW·h。前坪水庫的財務(wù)收益主要是供水水費收入和供電電費收入，正常運行期項目合計收入為7 355 萬元。水庫財務(wù)收入情況如表1所示。

表1 前坪水庫財務(wù)收入表

6 綜合評價

前坪水庫是淮河流域規(guī)劃確定的以防洪為主，兼顧灌溉、供水，結(jié)合發(fā)電的大型綜合利用的水利樞紐工程。水庫建成后具有顯著的經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境效益。前坪水庫國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率9.91%，大于社會折現(xiàn)率8%，經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值119 118 萬元，經(jīng)濟(jì)效益費用比為1.33，＞1.00；當(dāng)社會折現(xiàn)率采用6%時，經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值341 117 萬元，經(jīng)濟(jì)效益費用比為1.86，＞1.00，在經(jīng)濟(jì)上是合理可行的。

按照目前該水庫工程經(jīng)濟(jì)效益組成情況可知，水庫和防洪灌溉主要以社會公益性為主，按照財務(wù)分析評價結(jié)果可知，項目總投資財務(wù)內(nèi)部收益率為-3.05%，資本進(jìn)財務(wù)內(nèi)部收益率為-3.27%，＜0，表明該項目不具備財務(wù)應(yīng)力的能力，可視為不具備市場融資能力。本階段可研階段推電價為0.33元/度，農(nóng)業(yè)灌溉水價為0.06 元/m3，城鎮(zhèn)供水水價為1.00 元/m3。貸款年限為20年，則本工程貸款額度為26 809萬元，其中貸款本金為22 422萬元，建設(shè)期利息4 387 萬元；資本金419 443 萬元，占項目靜態(tài)總投資的94.93%，工程總投資為446 251萬元。資本金中，中央預(yù)算內(nèi)投資定額安排165 140 萬元，其余投資由河南省負(fù)責(zé)安排。

7 結(jié)語

文章結(jié)合工程實例，分析了水庫工程國民經(jīng)濟(jì)評價，分析結(jié)果表明，水庫工程是一項利國利民的基礎(chǔ)工程，開展國民經(jīng)濟(jì)評價，可為水庫工程建設(shè)及后期運行管理提供真實有效的數(shù)據(jù)支持和理論指導(dǎo)，年運行費及總成本費用評價、國民經(jīng)濟(jì)評價、財務(wù)評價、綜合評價等方面同時入手，可保證水庫工程國民經(jīng)濟(jì)評價的真實性和有效性，值得高度重視。