建筑施工企業(yè)稅務風險控制對策

閆丹

【摘要】通過對建筑企業(yè)稅收風險控制的策略的研究，能夠減輕建筑企業(yè)稅收風險控制中所承受的稅務負擔，其在為建筑企業(yè)帶來經濟效益起著重要作用，可以幫助建筑企業(yè)進步與發(fā)展做出正確決策。所以，建筑企業(yè)在發(fā)展中，應全面的了解企業(yè)自身稅務實際情況，采用合理的風險控制策略。合理的控制企業(yè)的稅務風險，促使建筑企業(yè)稅務工作更加具有科學性與合理性，促使建筑企業(yè)能夠在新時期激烈的市場背景下占據一席之地。

【關鍵詞】建筑企業(yè);施工企業(yè);稅務風險;控制

1?稅收管理的概念

第一，對企業(yè)的納稅管理。第二，企業(yè)在經營活動中所涉及到的稅務行為的管理。從企業(yè)自身角度來看，可將稅務管理分成五個方面內容，一是，政策方面的管理，國家稅法政策的管理。二是，對整個納稅過程的管理，其指的是對納稅成本的管理。三是，對納稅程序的管理。四是，整個納稅中，納稅風險的管理。五是，企業(yè)在納稅的過程中，企業(yè)和稅務部門存在政策理解偏差，因此，進行納稅爭訟管理。

2?建筑企業(yè)稅務風險控制中存在的問題

2.1企業(yè)稅收風險管理意識薄弱

建筑企業(yè)在經營和發(fā)展中，稅收風險控制意識較為薄弱，企業(yè)的管理層，僅是將經營全都放在企業(yè)的經營方面，風險防范意識較為薄弱，未能夠充分的認識到稅收風險管理對企業(yè)未來發(fā)展的重要意義。甚至企業(yè)有的管理者認為，稅收風險會為企業(yè)增加經營成本，則讓財務部門擔任稅務風險管理工作，未將稅務風險管理放置在企業(yè)戰(zhàn)略管理中。

2.2未能對風險管理進行有效的監(jiān)督

雖然有的建筑企業(yè)已對企業(yè)開展稅收風險監(jiān)督工作，但是其未制定與企業(yè)發(fā)展相適應的稅收風險控制方面的監(jiān)督制度，并且監(jiān)督管理缺乏針對性，由此能夠看出，建筑施工企業(yè)應提升稅務風險控制監(jiān)督水平，提升建筑企業(yè)稅務風險控制的效果。

2.3稅務風險的預警機制不完善

建筑施工企業(yè)稅務風險預警機制不完善，預警工作未能落實到位，進而加大了建筑企業(yè)稅務風險控制問題的發(fā)生率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來了嚴重的阻礙，其主要表現在以下幾個方面，第一，企業(yè)所創(chuàng)建的稅務風險預警機制依舊沿用過去的傳統模式，沒有結合實際企業(yè)發(fā)展的稅務風險來進行創(chuàng)新改革，無法滿足當前強烈競爭市場的企業(yè)稅務風險要求。此外，未能準確的識別稅務風險，在實際實踐的過程中未能深入研究稅務風險模型。第二，有的建筑企業(yè)未能全面的了解稅務風險預警機制，并且企業(yè)所制定成的稅務風險預警機制未根據企業(yè)的實際情況、稅務管理工作的實際要求、形成變化等方面制定，進而使得企業(yè)稅務風險預警機制自身作用未能有效發(fā)揮出來，在實踐應用的過程中不夠完善。第三，一些建筑企業(yè)雖然制定了稅收風險預警工作但是落實工作不到位，導致企業(yè)未能做好稅收風險準備工作，對現代化建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產生一定影響，甚至會使得建筑企業(yè)在實踐過程中帶來重大經濟損失。

2.4缺乏對稅務風險管理方面完善的管理機制

第一，一些企業(yè)在經營和發(fā)展中，對稅收風險控制不夠重視，導致建筑企業(yè)未能及時更新稅務風險控制機制，進而在一定程度上使得建筑企業(yè)稅務風險發(fā)生率逐漸加大。第二，企業(yè)所制定的稅務風險在實際運用過程中，一些建筑企業(yè)未能充分考慮與時俱進的理念，促使建筑企業(yè)風險控制的實際應用水平逐漸下降，難以幫助企業(yè)在開展稅務風險控制工作時給予科學合理的指導，進而未能有效的提升企業(yè)的稅務風險控制水平。

3?建筑企業(yè)稅收風險管理措施

3.1提升建筑企業(yè)稅收風險管理意識

建筑施工企業(yè)在經營和發(fā)展的過程中，應創(chuàng)建企業(yè)稅收文化，首先，由于企業(yè)管理者是員工的引導者，因此，應先提升企業(yè)領導者的稅務管理意識，并要樹立正確的稅務理念，在企業(yè)內部能夠起到典范的作用。第二，將稅務內容融入到企業(yè)文化中。第三，增強各個部門工作人員的稅收意識，促使每個工作人員都能積極的參與到稅務管理工作中，使得企業(yè)相關部門可以順利的開展稅收管理工作，進而減少稅務風險投入成本。對于建筑施工企業(yè)來說，可以通過有效的提高相關工作人員的稅務風險管理意識，在企業(yè)運行過程當中營造一個良好的風險管理環(huán)境貫徹落實企業(yè)的稅務風險管理制度，以便更好的進行建筑施工企業(yè)稅務風險管理工作。所以企業(yè)的相關工作人員需要重視稅務風險管理工作，更好地加強自身的稅務相關知識的有效學習，盡可能的讓企業(yè)內部員工清楚地知曉稅務的義務以及稅務權利。將企業(yè)戰(zhàn)略管理進行合理調整，并且有效地融進稅務風險管理工作。

3.2加強對稅收風險方面的監(jiān)督

為了推動施工建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)應加強對稅務風險的監(jiān)督工作，全面提升企業(yè)監(jiān)督工作水平，其主要表現為以下幾個方面，第一，從觀念上提升全體員工對稅務風險控制點的認識，積極有效的開展監(jiān)督工作，進而可以及時處理企業(yè)存在的稅務風險。第二，企業(yè)在對稅務風險監(jiān)督的過程中應通過創(chuàng)建高效的監(jiān)督機制、運用合理的監(jiān)督方式，提升企業(yè)監(jiān)督水平，避免影響企業(yè)內部生產效益。

3.3企業(yè)創(chuàng)建專門的稅務管理部門

為了防止建筑施工企業(yè)發(fā)生稅務風險而影響企業(yè)正常經營，因此，企業(yè)應在實踐的過程中構建專業(yè)性較強的稅務管理機構，并完善企業(yè)稅務風險預警機制，促使企業(yè)稅務管理工作的落實更加具有科學性。其主要表現為以下幾個方面，第一，企業(yè)應創(chuàng)建單獨的稅務管理部門，并配置專業(yè)性較高的工作人員控制企業(yè)稅務風險，并合理的采用互聯網大數據、企業(yè)財務共享服務平臺，以及信息技術，有效的識別企業(yè)稅務風險，進而有效的增強對企業(yè)稅務風險的合理控制。第二，通過合理的判斷和分析形式變化，企業(yè)應加強對創(chuàng)新理念、風險控制理念的重視，促使企業(yè)在實踐的過程中企業(yè)稅務風險預警體制更完善，促使企業(yè)風險控制工作能夠得到有效落實。

3.4創(chuàng)建完善的稅務風險預警機制

為保障建筑企業(yè)可以有效的控制稅收風險，企業(yè)應創(chuàng)建完善的稅收管理機制，促使企業(yè)工作人員能夠根據企業(yè)所創(chuàng)建的稅務控制風險制度有序的開展相關工作，進而才能更好控制企業(yè)稅務風險。在企業(yè)創(chuàng)建的稅務風險部門中，安排專業(yè)人員管理稅務工作，并滿足不相容崗位的分離制的要求。針對項目較多的建筑施工企業(yè)來說，為有效的將其企業(yè)稅務風險，保障稅務信息順利流通，應配置專業(yè)的負責人，管理整個公司的稅務工作，對各級工作人員要明確權利和責任和權利，并做好定期培訓工作，進而有效的提升稅務人員的稅務風險控制能力。通過創(chuàng)建完善的稅務風險預警機制，可以貫徹落實好一系列的稅務管理制度。明確企業(yè)稅務風險管理的目標，更好的根據企業(yè)的內部情況增添稅務管理的相關崗位，有效地落實好相關工作人員涉稅事項的具體開展，有效整理企業(yè)運行過程當中的一系列稅務資料，更好的規(guī)范當前建筑施工企業(yè)的一系列稅務管理工作。

3.5加強對于一系列發(fā)票的管理工作

企業(yè)相關工作人員在進行稅務管理過程當中，應當有效的加強對于一系列發(fā)票的管理工作，更好的落實好發(fā)票管理，包括落實發(fā)票的開具、抵扣以及保管等工作。在具體開具發(fā)票過程當中，企業(yè)的相關財務工作人員必須嚴格根據合同以及實際工作業(yè)務的具體規(guī)定，有效的知曉開具發(fā)票的類型，盡可能地在增值稅系統當中，按照標準的操作流程開具發(fā)票。開具發(fā)票過程當中，相關工作人員需要有效的鑒別，是否滿足發(fā)票的開具要求，如果發(fā)現條件不滿足則需要及時制止。建筑施工企業(yè)還需要盡可能地獲取合規(guī)的發(fā)票，有效地對其進行抵扣，做到應票盡票，應抵盡抵。通常情況來說，獲得足額可以抵扣的專用發(fā)票，在一定程度上更好的實現，對于建筑施工企業(yè)的稅負壓力緩解。通常情況下，建筑施工企業(yè)發(fā)票的主要來源是工程的分包以及原材料的采購。建筑施工單位應當選擇資質比較好的分包商、采購商，盡可能地與一般納稅人進行相關合作，如可以在公司稅務管理工作中明確非一般納稅不合作的原則。在進行合作之前，必須要對合作方進行合理的審核明確納稅人的身份，并且保證納稅人身份的可靠性以及真實性。

在整個施工項目開展的過程當中，建筑施工企業(yè)會獲取大量的增值稅的發(fā)票，所以增值稅發(fā)票管理工作就顯得尤為重要，這就要求相關工作人員一定要貫徹落實發(fā)票的保管工作，避免發(fā)票出現丟失或者盜竊的現象，進而引發(fā)一系列的稅務風險。有效的加強企業(yè)發(fā)票的管理工作，貫徹發(fā)票的開具抵扣以及保管工作，可以更好的避免建筑施工企業(yè)在運行過程當中的稅務風險。

4?總結

綜上所述，稅務風險控制對建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要性，其對優(yōu)化稅務工作方式，提升企業(yè)稅務風險控制水平，提升企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢具有重要意義。因此，施工企業(yè)在未來發(fā)展中應根據自身稅務管理工作狀況，以及形勢變化，探索出合理的適合企業(yè)自身發(fā)展狀況的稅收風險控制策略，促使企業(yè)稅務管理工作能夠得到有效落實，進而助力企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，實現企業(yè)經濟效益的不斷穩(wěn)步提升。

參考文獻：

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